ИНОСТРАНЦЫ! ВСЕ ЧТО ВАМ НАДО ЗНАТЬ!

[_Kuza]

Если на работу принят иностранный гражданин

В настоящее время многие организации, в том числе и применяющие «упрощенку», нанимают иностранных граждан. Какие документы нужно оформить при приеме данных лиц на работу? Какие налоги и взносы начислять и удерживать с их зарплаты? Попробуем ответить на эти и другие вопросы
Н.А. Теплова, эксперт журнала «Упрощенка»

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее — Федеральный закон № 115-ФЗ) иностранным гражданином считается физическое лицо, не являющееся гражданином России и имеющее доказательства гражданства другого государства (подданства королевству). К лицам без гражданства относятся те, кто не является гражданином ни нашей, ни какой-либо другой страны, и указанный закон приравнивает этих лиц к иностранным гражданам, кроме случаев, когда на них распространяются особые правила (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 115-ФЗ).

Иностранные граждане пользуются в России такими же правами и несут такие же обязанности, как и российские граждане, за исключением случаев, не предусмотренных федеральным законодательством (ст. 4 Федерального закона № 115-ФЗ).

Об этом сказано в пункте 1 статьи 13 Закона № 115-ФЗ

Правовое положение иностранцев

Правовой статус иностранного гражданина определен Конституцией РФ, Трудовым кодексом и Федеральным законом № 115-ФЗ. От статуса зависит порядок привлечения иностранных граждан к трудовой деятельности в нашей стране. Иностранцы вправе наравне с российскими гражданами свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и сферу деятельности. Помимо этого им позволяется вести предпринимательскую деятельность, используя свои способности и имущество, с учетом определенных ограничений.

Иностранцы, пребывающие на территории нашей страны, подразделяются на три категории: постоянно проживающие, временно проживающие и временно пребывающие.

Иностранный гражданин считается временно пребывающим, если приехал по визе или в безвизовом порядке, получил миграционную карту, но не имеет вида на жительство или разрешения на временное проживание. Он может находиться в России, пока не истек срок действия визы. В случае въезда на территорию России в безвизовом порядке гражданин обязан покинуть страну через 90 суток.

Обратите внимание: гражданину, не имеющему визы и заключившему трудовой или гражданско-правовой договор, время пребывания на территории России продлевается на срок действия заключенного договора, но не более чем на год, который исчисляется со дня въезда в страну.

Порядок выдачи миграционной карты регулируется совместным приказом от 11.11.2002 МВД России № 1095, МИД России № 16531, Минтранса России № 143, МПС России № 49, ГТК России № 1189, ФПС России № 692

Основным документом, подтверждающим статус временно пребывающего, является миграционная карта, которой признается документ:

— со сведениями о гражданине и сроке его пребывания в России;

— подтверждающий право на временное пребывание (при безвизовом въезде);

— пригодный для контроля за нахождением гражданина на территории России.

Временно проживающим признается иностранный гражданин, получивший соответствующее разрешение. Оно выдается по квоте, утвержденной Правительством РФ, если другое не предусмотрено законодательством. Согласно приказу МВД России от 14.04.2003 № 250 разрешение на временное проживание представляет собой отметку в удостоверении личности или, если это лицо без гражданства, документ установленной формы и действует три года, подтверждая право человека временно проживать в стране до получения вида на жительство.

На 2008 год квота утверждена распоряжением Правительства РФ от 19.11.2007 № 1636-р

Получив вид на жительство, иностранец становится постоянно проживающим в России. Согласно статье 2 Федерального закона № 115-ФЗ вид на жительство подтверждает право на постоянное проживание, а также свободный въезд и выезд из страны. Служит он и удостоверением личности. Порядок выдачи вида на жительство регулируется постановлением Правительства РФ от 01.11.2002 № 794.

Ежегодно иностранные граждане со статусом проживающих подтверждают его, уведомляя орган исполнительной власти в области миграции по месту получения разрешения или вида на жительство. Правила и форма уведомления утверждены постановлением Правительства РФ от 17.01.2007 № 21. Если проживание временное, на уведомление отводится два месяца по истечении очередного года, прошедшего со дня получения разрешения, если постоянное — срок подачи уведомления не установлен.

По уважительной причине срок в два месяца может быть продлен до шести, но только при наличии документов, которые подтвердили бы невозможность более раннего уведомления.

Собираем комплект документов

По общим правилам работодатель вправе нанимать иностранцев, если у него есть разрешение на привлечение и использование труда данной категории работников. Кроме того, на каждого такого работника должен быть оформлен соответствующий документ. В некоторых случаях требуется приглашение на въезд с уведомлением государственных органов.

Разрешение на привлечение иностранцев

Разрешение выдает территориальный орган Федеральной миграционной службы, если работодатель представит заключение о целесообразности привлечения и использования иностранных работников. Такое заключение выдается согласно приказу Минтруда России от 15.07.2003 № 175 органами государственной службы занятости населения субъекта РФ, если работодатель представит следующие документы:

— заявление, составленное на утвержденном бланке;

— копию свидетельства о регистрации организации (для юридического лица);

— копию свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя и удостоверение личности (для физического лица).

К положительному заключению работодатель при обращении за разрешением в территориальные органы Федеральной миграционной службы должен приложить:

— заявление о разрешении нанимать иностранных работников;

— нотариальную копию свидетельства о записи в ЕГРЮЛ (для организаций) или ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей);

Перечень документов содержится в пункте 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.11.2006 № 681

— нотариальную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

— нотариальную копию документа, удостоверяющего личность и место регистрации индивидуального предпринимателя;

— проект трудового договора или другие документы, указывающие на предварительную договоренность с иностранными гражданами или зарубежными партнерами о намерении привлечь иностранных работников;

— платежное поручение (квитанцию) об уплате госпошлины, установленной в подпункте 12 пункта 1 статьи 333.28 НК РФ. Она составляет 3000 руб. за каждого иностранного работника.

Форма заявления утверждена приказом ФМС России от 25.12.2006 № 369.

Решение принимает орган миграционной службы в 30-дневный срок со дня подачи заявления. Если потребуется экспертиза документов, решение принимается в течение 15 дней после получения экспертного заключения, но не позднее 45 дней со дня подачи заявления.

Ответ высылается работодателю по почте или выдается уполномоченному лицу: положительный — в течение 10 дней, отказ — в течение пяти дней после того, как вынесено решение.

Работодатель, получивший разрешение и заключивший с иностранцами трудовой или гражданско-правовой договор, обязан в месячный срок направить сведения по формам, утвержденным Министерством здравоохранения и социального развития РФ и Федеральной миграционной службой:

— о привлечении иностранных работников к трудовой деятельности — в орган исполнительной власти субъекта РФ, ведающий вопросами занятости населения;

— о заключении трудовых или гражданско-правовых договоров — в государственную инспекцию труда субъекта РФ (территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости).

Полученное разрешение нельзя передать другому работодателю, а привлекаемых на его основе иностранных работников перевести в другую организацию или к другому предпринимателю. Более того, работников можно использовать только по профессиям и на территории субъекта РФ, указанным в разрешении.

Действие данного документа будет приостановлено, если работодатель не обеспечит иностранных граждан разрешением на работу, а также не уведомит:

— в трехдневный срок миграционную службу о месте временного пребывания иностранного работника, если иное не предусмотрено международным договором;

— в течение десяти рабочих дней налоговую инспекцию о прибытии иностранного гражданина к месту работы или жительства, получении для него разрешения на работу, заключении нового трудового или гражданско-правового договора или аннулировании разрешения на работу;

— в трехдневный срок миграционную службу о нарушении иностранным работником условий трудового (гражданско-правового) договора либо о его досрочном расторжении;

— в трехдневный срок территориальную миграционную службу или орган федеральной исполнительной власти, отвечающий за внутренние дела и безопасность, о самовольной отлучке иностранного работника с места работы или пребывания.

Указанную приостановку санкционирует орган миграционной службы. Его постановление, в котором указываются нарушение и срок его устранения, вручается работодателю под расписку.

В случае утери разрешения работодатель должен в течение десяти дней обратиться в миграционную службу за дубликатом, представив вместе с заявлением квитанцию об уплате госпошлины за выдачу первичного разрешения. В течение десяти дней с момента подачи заявления ему будет выдан новый документ вместо утраченного.

Разрешение аннулируется, если:

— работодатель подал соответствующее заявление;

— организация ликвидируется или индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность;

— выявлено, что сведения работодателя недостоверны;

— иностранные работники используются за пределами субъекта РФ, в котором разрешено их привлекать;

— работодатель вовремя не устранил нарушения.

Разрешение на работу

Выдача разрешения на работу регулируется постановлением Правительства РФ от 15.11.2006 № 681, зависит от визового режима и выдается в пределах величины установленной квоты.

Если разрешение предназначено иностранному гражданину, прибывшему в Россию по визе, работодатель должен подать в орган миграционной службы заявление (форма заявления утверждена приказом ФМС России от 25.12.2006 № 370), приложив:

— цветную фотографию 30 х 40 мм;

— нотариальную копию документа о профессиональном образовании, квалификации, полученных работником в иностранном государстве, или справку о его соответствии российскому диплому (свидетельству);

— документы об уплате 1000 руб. госпошлины (подп. 13 п. 1 ст. 333.28 НК РФ).

Помимо этого работодателю нужно предъявить свое удостоверение личности и нотариально заверенную копию удостоверения личности иностранного работника. Срок действия представляемых документов должен заканчиваться не раньше чем через шесть месяцев со дня подачи заявления.

Документы, оформленные на территории иностранных государств, должны быть легализованы в дипломатических представительствах или консульских учреждениях РФ за рубежом. Если они оформлены на иностранном языке, необходимо иметь нотариально заверенный перевод на русский язык.

Решение о выдаче разрешения на работу принимается органом миграционной службы в течение 30 дней. Если нужна экспертиза документов — в 15-дневный срок после получения экспертного заключения, но не позднее 45 дней после приема документов.

На заметку. Лица, которым виза не нужна

Безвизовый въезд и нахождение на территории России разрешен для граждан:

— Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Таджикистана (Соглашение между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан, Правительством Кыргызской Республики, Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан о взаимных безвизовых поездках граждан от 30.11.2000);

— Молдавии (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова о взаимных безвизовых поездках граждан РФ и граждан Республики Молдова от 30.11.2000);

— Азербайджана (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики о безвизовых поездках граждан РФ и Азербайджанской Республики от 03.07.97);

— Армении (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения о взаимных безвизовых поездках граждан РФ и граждан Республики Армения от 25.09.2000);

— Украины (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины о безвизовых поездках граждан РФ и Украины от 16.01.97)



Далее в течение 10 дней выдается разрешение на работу, а заявителю, которому отказано, направляется письмо с указанием причины.

Придя за документом, нужно представить медицинские справки о том, что у нанимаемого нет:

— наркомании;

— заболеваний, опасных для окружающих (согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ);

— заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции).

Без таких справок разрешение на работу не выдается.

Работодатель обязан передать разрешение под роспись его владельцу, прежде чем тот начнет трудиться на территории РФ. Причем какая-либо его деятельность возможна только в том субъекте РФ, который обозначен в документе.

Иностранный гражданин, который прибыл в РФ в безвизовом режиме и желает устроиться на работу, должен вместе с заявлением подать в орган миграционной службы (лично или через организацию или лицо, выступающее его представителем):

— удостоверение личности;

— миграционную карту;

— квитанцию об уплате госпошлины, ее размер тот же — 1000 руб.

Документы перечислены в пункте 41 постановления Правительства РФ от 15.11.2006 № 681

Не позднее десяти рабочих дней ему выдадут разрешение на работу или уведомят об отказе.

Орган миграционной службы вправе отказать в принятии заявления только при представлении неполного комплекта документов. Получив уведомление об отказе, иностранный гражданин может в течение трех рабочих дней обратиться за обжалованием в Федеральную миграционную службу или суд.

Разрешение на работу выдается лично заявителю по удостоверению личности. Иностранный гражданин, прибывший в РФ в безвизовом порядке, также обязан трудиться только в субъекте РФ, указанном в разрешении, представив не позже 30 дней с момента получения разрешения в орган миграционной службы медицинское подтверждение об отсутствии:

— наркомании;

— инфекционных заболеваний (согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ);

— заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции), если разрешение на работу выдано на срок более 90 дней.

Если разрешение на работу потеряно (неважно, по визе или без нее человек находится в России), он должен в десятидневный срок обратиться в орган миграционной службы за дубликатом. Вместе с заявлением понадобится сдать цветную матовую фотографию 30 х 40 мм и квитанцию об уплате госпошлины. В течение десяти дней ему будет взамен оформлен новый документ.

Разрешение на работу не выдается, а выданное аннулируется, если иностранный гражданин:

См. пункт 9 статьи 18 Закона № 115-ФЗ

— выступает за насильственное изменение основ конституционного строя, создает угрозу безопасности РФ или ее граждан;

— финансирует, планирует террористические акты, поддерживает или осуществляет экстремистскую деятельность;

— в течение пяти лет до подачи заявления выдворялся в административном порядке либо депортировался из России;

— представил поддельные документы либо сообщил о себе заведомо ложные сведения;

— осужден по приговору суда, вступившему в законную силу, за тяжкое, особо тяжкое либо преступление с опасным рецидивом;

— имеет непогашенную или неснятую судимость за тяжкое или особо тяжкое преступление, совершенное на территории РФ или за ее пределами, признаваемое таковым федеральным законом;

— неоднократно в течение года привлекался к административной ответственности за нарушение режима пребывания (проживания) иностранных граждан в России;

— выехал из России на постоянное проживание;

— находится за пределами России более шести месяцев;

— болен наркоманией, не может подтвердить отсутствие ВИЧ-инфекции или страдает одним из заболеваний, приведенных в перечне Правительства РФ;

— в течение 30 суток после получения разрешения на работу не представил медицинские свидетельства (об отсутствии наркомании, заболеваний, опасных для окружающих, и ВИЧ-инфекции).

Орган миграционной службы в три дня уведомляет о принятом решении и предупреждает о необходимости выезда. Разрешение на работу изымается.

Приглашение на въезд в РФ

Если работодатель хочет предложить вакантную должность лицу, живущему за границей, то он должен оформить иностранному гражданину приглашение.

По ходатайству юридического лица и индивидуального предпринимателя приглашения выдает территориальный миграционный орган исполнительной власти.

Руководитель организации или ее уполномоченный представитель вместе с заявлением должен предъявить:

— документ, удостоверяющий личность;

— гарантии материального, жилищного и медицинского обеспечения приглашенного на период пребывания в России (порядок представления гарантий утвержден постановлением Правительства РФ от 24.03.2003 № 167);

Форма заявления и правила выдачи приглашений на въезд в РФ иностранных граждан содержатся в инструкции, утвержденной приказом МВД России от 31.01.2003 № 72

— разрешение привлекать иностранных работников;

— документы, необходимые для выдачи разрешения на работу иностранного гражданина;

— платежное поручение или квитанцию об уплате госпошлины. Ее размер составляет 200 руб. за каждого приглашенного (подп. 7 п. 1 ст. 333.28 НК РФ).

Приглашение оформляется в течение 30 дней и служит основанием для выдачи визы или для безвизового въезда. Согласно пункту 2 статьи 16 Закона № 115-ФЗ оно содержит:

— фамилию, имя (написанные латинскими и русскими буквами), дату и место рождения, пол, гражданство;

— государство, где человек постоянно проживает;

— номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;

— цель поездки;

— предполагаемый срок пребывания;

— пункты, намеченные для посещения;

— наименование и место нахождения пригласившей организации или фамилию, имя, отчество и адрес индивидуального предпринимателя;

— номер и дату решения на выдачу приглашения и срок его действия.

Одновременно с приглашением работодателю выдается разрешение на работу для въезжающего лица.

Цель указывается в соответствии с перечнем, утвержденным совместным приказом МИД России, МВД России и ФСБ России от 27.12.2003 № 19723А/1048/922


Налогообложение выплат иностранным работникам

С иностранными гражданами, так же как и с российскими, заключаются трудовые и гражданско-правовые договоры, предусматривающие вознаграждения. А при выплате в пользу иностранных граждан необходимо начислить и удержать зарплатные налоги.

НДФЛ

Работодатель, выплачивая заработную плату сотрудникам, становится налоговым агентом, который обязан исчислять и удерживать НДФЛ. Это касается всех организаций и индивидуальных предпринимателей — как на общем режиме, так и на упрощенном (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Ставка зависит от того, является ли сотрудник налоговым резидентом.

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговый резидент — это физическое лицо, находящееся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не считая времени выезда за ее пределы для краткосрочного (до шести месяцев) лечения или обучения. Заметьте: не обязательно находиться на территории России 183 дня подряд — главное, чтобы в общей сложности человек пробыл такой срок в течение последнего года. Статус определяется на дату получения дохода (это подтверждается в письме Минфина России от 29.03.2007 № 03-04-06-01/95).

На заметку. Сведения, предоставляемые налоговикам

Работодатель должен в десятидневный срок сообщить по месту налогового учета (подп. 4 п. 8 ст. 18 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ) информацию, касающуюся иностранных граждан:

— о подаче ходатайства о выдаче приглашения на въезд для трудовой деятельности;

— прибытии их к месту работы или пребывания;

— получении ими разрешения на работу;

— заключении с ними нового трудового или гражданско-правового договора;

— приостановке действия или аннулировании разрешения на привлечение иностранцев к работе;

— аннулировании разрешения на работу у кого-то из работников.

Кроме того, иностранному гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, в те же сроки следует сообщить в налоговые органы о приостановке действия или аннулировании полученного им разрешения на работу



Доходы резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 30%. Когда количество дней пребывания физического лица на территории России достигнет 183, сумму налога, по мнению Минфина, следует пересчитать нарастающим итогом с начала текущего налогового периода (календарного года). Допустим, иностранец работает в организации с ноября 2007 года. И если в марте 2008 года он станет налоговым резидентом, его НДФЛ должен быть пересчитан, но не с ноября 2007 года, а с января 2008-го. Если образуется переплата, зачет или возврат производят согласно статьям 78 и 231 НК РФ.

См. письмо Минфина России от 26.07.2007 № 03-04-06-01/268


Однако с мнением Минфина сложно согласиться. Напомним, что согласно ранее действующей редакции пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговым резидентом считалось физическое лицо, фактически находящееся на территории России в календарном году не менее 183 дней. И скорее всего выводы Минфина основаны на той редакции Налогового кодекса. Тогда как согласно действующей редакции определение налогового резидента содержится не в статье 11, а в пункте 2 статьи 207 НК РФ. Повторим: налоговым резидентом считается лицо, которое в течение 12 следующих подряд месяцев (не календарного года!) находится на территории России не менее 183 дней. Другими словами, статус налогового резидента больше не привязывается к календарному году, то есть к налоговому периоду по НДФЛ (ст. 216 НК РФ). Поэтому если время пребывания иностранного гражданина составит 183 дня и он получит статус налогового резидента, то пересчитывать НДФЛ нужно со всех полученных им доходов, а не только доходов текущего налогового периода. Дополнительный аргумент — порядок перерасчета налога в НК РФ не прописан, а пункт 7 статьи 3 НК РФ требует толковать все неясности налогового законодательства в пользу налогоплательщика.

Пример 1

ООО «Звезда» применяет УСН. 1 октября 2007 года общество заключило трудовой договор с гражданином Грузии В.К. Енукидзе, прибывшим в Россию 4 июня. Его должностной оклад составляет 23 000 руб. Детей нет. По какой ставке нужно взимать НДФЛ с доходов гражданина?

До 11 декабря В.К. Енукидзе не был налоговым резидентом и ставка НДФЛ для него составляла 30%. Поэтому в октябре и ноябре следовало удержать по 6900 руб. (23 000 руб. х 30%). Всего — 13 800 руб. (6900 руб. х 2 мес.).

После 11 декабря ко всем доходам, полученным Енукидзе с начала работы, нужно применить ставку 13% и стандартные вычеты. Пересчитаем НДФЛ по-новому. В октябре доход гражданина превысил 20 000 руб., поэтому стандартный вычет в 400 руб. не применяется (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). НДФЛ станет равным 8970 руб. (23 000 руб. х 13% х 3 мес.). Удерживать налог из заработной платы за декабрь не нужно, так как по итогам 2007 года НДФЛ излишне удержан на 4830 руб. (13 800 руб. – 8970 руб.).

Обратите внимание, что с 1 января 2008 года дивиденды, получаемые иностранными гражданами от долевого участия в деятельности российской организации, облагаются НДФЛ по ставке 15% (изменения внесены Федеральным законом от 16.05.2007 № 76-ФЗ).

Есть одна особенность, связанная с гражданами Республики Беларусь. При долгосрочном трудовом договоре, заключенном более чем на 183 дня, их доходы сразу облагаются по ставке 13%. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 21 «Недискриминация» Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.95 граждане Республики Беларусь не должны подвергаться в России более обременительному налогообложению, чем граждане РФ в сходных обстоятельствах. Однако если договор с гражданином Республики Беларусь расторгнут раньше 183 дней его пребывания в России, налоговому агенту придется пересчитать налог с уже выплаченного дохода по ставке 30%.

См. письма Минфина России от 29.03.2007 № 03-04-06-01/94 и от 26.12.2005 № 03-05-01-04/396

Пример 2

ООО «Фундамент» применяет УСН. 1 августа 2007 года общество заключило бессрочный трудовой договор с белорусским гражданином Г.Н. Воропаевым. Детей у него нет. Заработная плата составляла 21 000 руб., а НДФЛ взимался по ставке 13%. 9 ноября Г.Н. Воропаев неожиданно уволился и уехал из России, не пробыв здесь 183 дней. Как поступить бухгалтеру фирмы?

С августа по октябрь из дохода сотрудника было удержано и перечислено 8190 руб. (21 000 руб. х 3 мес. х 13%). НДФЛ за этот период нужно пересчитать по ставке 30%. Он составит 18 900 руб. (21 000 руб. х 3 мес. х 30%). Как видим, получилось 10 710 руб. (18 900 руб. – 8190 руб.) недоимки. В такой ситуации следует начислить и удержать недостающую сумму из денег, выплачиваемых сотруднику при увольнении. Если это не удастся сделать, организация вынуждена будет подать сведения о невозможности удержания НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Пенсионные взносы

Обязательное пенсионное страхование регулируется Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ. В статье 7 данного закона установлено, что застрахованными лицами, помимо граждан России, являются проживающие на территории Российской Федерации иностранцы (как временно, так и постоянно), если они работают по трудовому, гражданско-правовому или авторскому договору. Значит, и с выплат в их пользу необходимо начислять страховые взносы в ПФР.

Лицо со статусом временно пребывающего в России не относится к застрахованным — соответственно выплаты в его пользу пенсионными взносами не облагаются.

На временно и постоянно проживающих иностранцев работодатель должен получить в Пенсионном фонде свидетельства обязательного пенсионного страхования. Естественно, временно пребывающим их оформлять не нужно.

См. статью 65 ТК РФ и статью 15 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ

Взносы на случай производственной травмы и профзаболевания

Взносы на страхование от несчастных случаев уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ. Согласно пункту 1 статьи 5 обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, выполняющие работу по трудовым договорам. В пункте 2 этой статьи сказано, что закон распространяется и на иностранных граждан. Следовательно, с выплат всем иностранцам, с которыми заключены трудовые договоры, работодатель должен начислять страховые взносы в общем порядке. Заметьте, при этом их правовой статус (временно, постоянно проживающего или временно пребывающего) значения не имеет.

На выплаты по гражданско-правовому договору указанные взносы начисляются, только если такое условие содержится в договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Пример 3

ООО «Весточка», применяющее УСН, выпускает газеты. Издательство приняло на работу двух граждан Украины — М.В. Кравца и К.Р. Левина. М.В. Кравец имеет статус временно пребывающего и работает по трудовому договору. Его должностной оклад составляет 11 000 руб. У К.Р. Левина — вид на жительство. С ним подписан гражданско-правовой договор, согласно которому его ежемесячное вознаграждение — 8000 руб., а страховые взносы в ФСС не предусмотрены.

Какие суммы взносов в ПФР и ФСС России общество должно уплачивать при начислении выплат этим гражданам?

Согласно пенсионному законодательству застрахованными лицами признаются иностранные граждане, временно или постоянно проживающие в России. М.В. Кравец как временно пребывающий не подлежит страхованию, и его доходы пенсионными взносами не облагаются. Взносы же в ФСС на случай травматизма взимаются независимо от статуса работника. Поскольку издание газет относится к первому классу профессионального риска, для ООО «Весточка» тариф равен 0,2%. Следовательно, ежемесячная сумма взносов в ФСС, начисленных с заработной платы М.В. Кравца, составит 22 руб. (11 000 руб. х 0,2%).

К.Р. Левин проживает в России постоянно, следовательно, с его вознаграждения обществу полагается начислять взносы в ПФР по 1120 руб. (8000 руб. х 14%) ежемесячно. А вот взносы в ФСС перечислять не нужно, так как этот сотрудник работает по гражданско-правовому договору, в котором нет условия о социальном страховании на случай травматизма (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

[wolna]

Kuza , спасибо , информация полезная, кое-что я для себя прояснила.
А вот такой момент: президент организации , он же учредитель (в единств. лице) - гражданин Армении , а недавно оформил российское гражданство. Как и где это изменение отразить?
И правильно ли было:в теч. трех лет , не считается работником, не начисляется и не выплачився З/пл, однако документы все подписывает(как президент и гл. бух).
Хочу разобраться, т.к. с иностранцами не работала. Работников больше нет(было двое- уволились, ИНН не представили, как на них сдавать в ПФ буду непонятно)
Подскажите, пожалуйста.

[Аноним]

После принятия на работу гражданина Белоруссии. какие необходимые документы работодатель должен предоставить в миграционную службу

[АленаP&M]

мы ничего не предоставляди

[HR_ND]

Извиняюсь за возможно глупый вопрос, но я являюсь кадровиком в компании...суть в том, что необходимо обсчитать все зарплатные затраты на ИГ (временно пребывающего) при УСН

Оклад...допустим 6 000 руб., тогда:
НДФЛ 1 800 руб>183 календарных дней> 780 руб.
ПФ- не платится
ФСС (0,2%)= 12 рублей
Все ли это налоги или еще что-то есть?

Тогда зарплатная схема = оклад -ндфл + фсс?
А надо ли платить региональные коэффициенты? например, + 15% уральские??

Подскажите пожалуйста

[БелСА]

Возникает вопрос:
Работник может быть в РФ только год. По прошествии года от уезжает и приезжает вновь на год. Спрашивается стал ли он после приезда нерезидентом или остался резидентом?

[Елена_Ш]

Клерки, подскажите, иностранная гражданка работает по временному трудовому договору, временно пребывающая, забеременела и принесла больничный, мы ей его оплатили, больничный до 15.02.09, родила она 18.01.09, отдел кадров уволил ее 18.01.09, законно ли это, ведь у нее до 15.02.09 больничный по беременности и родам? Программа дала сделать приказ 18.01.09, но с 16.02.09 поставила ей статус работника. Хелп!

[freshmaker]

Разрешение на привлечение иностранцев

Разрешение выдает территориальный орган Федеральной миграционной службы, если работодатель представит заключение о целесообразности привлечения и использования иностранных работников. Такое заключение выдается согласно приказу Минтруда России от 15.07.2003 № 175 органами государственной службы занятости населения субъекта РФ

в ЦЗ сказали, что с 25-го июля 2008г. они больше не выдают заключений!

[НоВиЧеК86]

Уважаемые клерки, подскажите пожалуста где можно посмотреть адреса миграционной службы по Москве и центра занятости, ничего понять не могу

[freshmaker]

Уважаемые клерки, подскажите пожалуста где можно посмотреть адреса миграционной службы по Москве и центра занятости, ничего понять не могу

http://www.labor.ru/about_structure.php
ЦЗ-Москва

http://www.fmsmoscow.ru/

[НоВиЧеК86]

http://www.labor.ru/about_structure.php
ЦЗ-Москва

http://www.fmsmoscow.ru/

спасибо большое за ссылки

[НоВиЧеК86]

а вот еще один довольно глупый вопрос, в документах нужно указать стаж в данной профессии, а его надо чем то подтверждать или это информация со слов самого иностранца?

[Аноним]

Подскажите КБК по НДФЛ за иностранца.

[Anadrielle]

По Беларусам нужно предоставлять данные в миграционную службу?

[Вислоухая]

Приглашение на въезд в РФ

Если работодатель хочет предложить вакантную должность лицу, живущему за границей, то он должен оформить иностранному гражданину приглашение.

По ходатайству юридического лица и индивидуального предпринимателя приглашения выдает территориальный миграционный орган исполнительной власти.

Руководитель организации или ее уполномоченный представитель вместе с заявлением должен предъявить:

— документ, удостоверяющий личность;

— гарантии материального, жилищного и медицинского обеспечения приглашенного на период пребывания в России (порядок представления гарантий утвержден постановлением Правительства РФ от 24.03.2003 № 167);

Форма заявления и правила выдачи приглашений на въезд в РФ иностранных граждан содержатся в инструкции, утвержденной приказом МВД России от 31.01.2003 № 72

— разрешение привлекать иностранных работников;

— документы, необходимые для выдачи разрешения на работу иностранного гражданина;

— платежное поручение или квитанцию об уплате госпошлины. Ее размер составляет 200 руб. за каждого приглашенного (подп. 7 п. 1 ст. 333.28 НК РФ).

С января 2010 эта пошлина составляет 400 р. Мои иностранцы приносят ксерокопию квитанции, т.к. саму квитанцию сдают в органы миграции. Можно ли ее принять к учету и отнести в затраты?

[Вислоухая]

Ни у кого такого нет?

[Анна_М]

Помогите, пожалуйста, кто в курсе. Мы превысили квоту на количество рабочих мест для иностранцев (запрашиваемую в фонде занятости). Какие нам грозят штрафные санкции?

[Виктория777]

Подскажите пожалуйста!!!
Работник может быть в РФ только год. Закончился срок договора и заключается новый с работником. Стал ли он после заключения договора нерезидентом или остался резидентом?

[Аноним]

Резидентом гражданин становится только с момента когда он получает гражданство РФ и паспорт РФ, а так конечно же он нерезидент.

[freshmaker]

Аноним бредит

НК Статья 207. Налогоплательщики
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

[Stalnis]

Kuza, добрый день!
Гражданка Беларуси, получившая в прошлом году Вид на жительство, в этом году должна была его подтвердить. Официально нигде не работала - хватает накопленных средств, плюс поддерживают родители, к тому же время от времени подрабатывает массажем и репетиторством. По наивности думала, что вместо справки о доходах достаточно будет предоставить выписку из банковского счета. Оказалось, что нет. Требуется НДФЛ - 2 или 3. Подскажите, пожалуйста, как ей сейчас (пост-фактумом) можно сделать эту справку с возможно минимальными затратами?

[Ingusya]

Скжите, пожалуйста, а ФФОМС и ТФОМС и ФСС платим гражданам украины?

[Над.К]

Ingusya, правила по взносам в ПФ полностью распространяются и на ФОМС и ФСС (на взносы по нетрудоспособности).

[Ingusya]

Ingusya, правила по взносам в ПФ полностью распространяются и на ФОМС и ФСС (на взносы по нетрудоспособности).

т.е. и профриск платим и в соцстрах.

[Над.К]

т.е. и профриск платим и в соцстрах.

И что Вы подразумеваете под соцстрахом, кроме профриска?

[Зубастик]

подскажите, пожалуйста, КБК для НДФЛ иностранца... он нерезидент

[Зубастик]

пожалуйста,пожалуйста,пожалуйста

[Над.К]

Зубастик, все КБК есть тут http://mvf.klerk.ru/spr/spr102.htm

[Зубастик]

спс

[Аноним]

влезу в тему немного....подскажите, пожалуйста, а если сотрудник гражданин Белоруссии, находится здесь по временной регистрации (год) и работает по трудовому договору (год), с него платим НДФЛ, и ФСС НС, правильно....ни ПФ ни ОМС не платим....мы на ОСНО