Продажа ОС: пересчитывать или нет?

[Swetlana69]

ООО на УСН 15%. Продаём автомобиль, который был принят к учету, когда фирма одновременно вела деятельность по УСН и ЕНВД. Сейчас применяем только УСН - сдаём ТС в аренду. Когда принимали к учету объект, основным видом деятельности были превозки грузов, поэтому амортизацию по ОС начисляли. ЕНВД нет, а амортизация начисляется до сих пор. Это ошибка, понятно. Как её исправить? Нужно ли приобретение ОС ставить в расход и сейчас при продаже пересчитывать единый налог?

[Над.К]

поэтому амортизацию по ОС начисляли. ЕНВД нет, а амортизация начисляется до сих пор.

Какая амортизация? Бухгалтерская? Так она не имеет отношения к системе налогообложения.

Нужно ли приобретение ОС ставить в расход

Обязанности ставить в расход что-либо нет. Если не поставили то и не поставили.

[Искорка]

ЕНВД нет, а амортизация начисляется до сих пор. Это ошибка, понятно.

Почему ошибка? А/м переведен на консервацию?

Нужно ли приобретение ОС ставить в расход и сейчас при продаже пересчитывать единый налог?

Не понятно что пересчитывать. Вы уже продали и неправильно посчитали налог или хотите в прошлом периоде в момент покупки на расход поставить?

[Swetlana69]

Меня смущает тот факт, что приобретение ОС не было включено в расходы при расчете НОБ по УСН. А сейчас мы не сможем показать доход от продажи ОС, т.к. получается, что мы продаём объект, который не был принят в УСН.

[Искорка]

Что-то мудрено.

А сейчас мы не сможем показать доход от продажи ОС, т.к. получается, что мы продаём объект, который не был принят в УСН

Нет, у вас возникает доход и система н/о у вас по данному доходу УСН, следовательно этот доход по ней и облагается.

[Swetlana69]

Но в расходах-то мы не указывали приобретение этого ОС!

[Над.К]

И что из этого следует? По Вашему нельзя продать то, что не указывалось в расходах? Исходя из каких соображений?

[Swetlana69]

Смущает, что начислялась амортиация по этому объекту. Если оъект приобретали для деятельности, попадающей на ЕНВД и начисляли амортизацию, а потом использовали только по деятельности УСН, надо ли было "перкратить" начислять амортизацию?

[Над.К]

Уф-ф-ф, ну причем тут амортизация? Еще раз повторяю, бухгалтерский учет никакого отношения к налоговому не имеет. Вы что считаете, что при УСН какая-то другая амортизация в бухучете?

[Swetlana69]

Конечно нет, амортизация такая же. Просто при применении УСНО БУ не ведётся=> амортизация не начисляется. Сейчас, при УСН объект с учета списывать по какой стоимости? По стиоимости приобретения или с учетом начисленной амортизации?

[Над.К]

Просто при применении УСНО БУ не ведётся=> амортизация не начисляется.

Это кто Вам сказал? Рекомендую внимательнее перечитать закон о бухучете. Вести бухучет ОС и НМА упрощенцы обязаны

[Swetlana69]

Ой, действительно, надо почитать. А как же положение НК, где сазано, что в расходы включают ОС, т.е. списываются единовременно, либо частями? Амортизацию начислять на стоимость, которую не списали в расходы??

[Над.К]

что-то у вас все в кучу смешалось Причем тут НК? Бухучет по ПБУ, налоговый учет по НК. Это разные учеты

[Swetlana69]

Что-то я не пойму, таки. Не является ошибкой тот факт, что мы приобретение ОС не поставили в расходы? И в связи с этим начисляли амортизацию?

[Andyko]

Swetlana69, бухучет сам по себе, налоговый сам по себе. Бухгалтерский учет основных средств нужно вести даже при упрощенке. Амортизацию Вы начисляли не

в связи с этим

, а по правилам бухучета. А по правилам налогового учета Вы не учли это в расходах для расчета единого налога. Кстати, совершенно правомерно в связи с ЕНВД. Бухгалтерская амортизация начисляется независимо от систем налогобложения.

[Swetlana69]

Теперь всё ясно, спасибо!

[Эвелина_]

у меня такая же ситуация. были на ЕНВД и УСН. Уже 2 года, как авто сдано в аренду и платили с арендной платы УСН. теперь продаем. как правильно это оформить. Слышала, что с продажи ОС платишь налог на прибыль и отношения к УСН продажа этого ОС не имеет. Какую цену в договоре купли-продажи ставить? Т.к. цена 50 т. р. смутит налоговую полагаю.

[Andyko]

Эвелина_, путаете с ЕНВД

[Эвелина_]

Т.е. отношения к ЕНВД не имеет? тогда что платить налог с дохода, полученного с продажи ОС? и вписывать его в КуДиР?

[Andyko]

да;
и еще проверить, не надо ли из расходов исключить покупную стоимость

[Эвелина_]

Ну так, ее приобретали для перевозочной деятельности, то это было ЕНВД, соответственно в расходы не ставили. А еще вопрос цену же в договоре купли-продаже желательно рыночную. Если нет, то насколько это опасно? Штраф и какой?

[Andyko]

обычный, за неуплату налога, зависит от величины неуплаты