Основные средства в затраты

[Искорка]

а что за документ об оплате может выдать физ. лицо? расписку если только...

Почему физ.лицо выдавать должно? РКО не документ? Кроме того у ФЛ бывают счета в банках.

а теперь стоит проблема как его поставить на учет в бухгалтерии и по какой стоимости

#54

[marion25]

а в бухгалтерии как поставить на учет

получается, что никак

С чего вы решили, что вы покупатель?

актуальный вопрос

[алла2007]

Эх ВЫ ОЧЕНЬ ЖАЛЬ ДУМАЛА ЧТО ХОТЬ ТУТ КТО ПОМОЖЕТ, Спасибо что откликнулись .....

[Искорка]

Поможет слепить документы? Вряд ли.

[OlgaK]

он наличкой с ними расплатился они ему ничего недали

ну ежели 800 000 рубликов отдали без документов мимо кассы-банка, то получается не купили, а вам авто подарили. Подарки между юр.лицами запрещены. Оплата должна быть, хотя бы по кассе тысяч 45 выдайте под отчет вашему сотруднику. К АО можно приложить справку или что там у вас имеется. Подпишите Акт передачи с продавцом и ставьте на баланс...
Часто манагеры своими действиями ставят в тупик бухгалтерию, в таких случаях звоню в бухгалтерию контрагента и вопрос решается к обоюдному удовольствию, потому что там те же неразрешимые проблемы...

[Larky]

алла2007, ищите по справке-счету или ПТС продавца, решайте вопрос с ними, как говорит OlgaK...

[Аноним]

помогите пожалуйста.... всю голову сломал, как определяется остаточная стоимость ОС при УСНО "доходы" 6% по бухгалтерскому учету ? нужно для случая перехода на общий режим ... какую стоимость брать ? ОС приобретались и до перехода и во время перехода на УСНО терь на общий переходим и вот немогу сообразить..

[Andyko]

Аноним, Вам нужно просто забыть про УСН и определять это просто по правилам бухучета.

[Larky]

помогите пожалуйста.... всю голову сломал, как определяется остаточная стоимость ОС при УСНО "доходы" 6% по бухгалтерскому учету ?

Как обычно - разницей между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией...

[Аноним]

Просто меня смутило письмо минфина от 13 .11 . 2007 № 03-11-02/266...
сори текст щас немогу выложить, там говорится что типо как и при 15% так и при 6% учитывается

[Над.К]

Это письмо не про бухучет.

[Аноним]

Ой... я в вопросе запятую пропустил)))
он должен был звучать так: как определяется остаточная стоимость ОС при УСНО "доходы" 6%, по бухгалтерскому учету ?
как по буху я знаю меня интересует налоговый учет а вот как он определяется при 6% так же как по бух или по иному?

[Над.К]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 ноября 2007 г. N 03-11-02/266

Министерство финансов Российской Федерации на письмо от 16 марта 2007 г. N 01-2-02/303 об определении налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, остаточной стоимости основных средств при изменении объекта налогообложения либо при изменении режима налогообложения сообщает следующее.
С 1 января 2008 г. согласно положениям статьи 346.17 Кодекса (в редакции Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации") при переходе налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
Поэтому, если налогоплательщик упрощенной системы налогообложения перешел с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов не определяется. Не определяется остаточная стоимость таких основных средств и на дату перехода налогоплательщика с упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов на общий режим налогообложения.
Если организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а затем перешла на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения общего режима налогообложения, также не определяется.
Согласно пункту 3 статьи 346.25 Кодекса (в редакции Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ), если организация переходит с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых не перенесены (не полностью перенесены) на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, в налоговом учете на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения стоимости (остаточной стоимости, определенной на момент перехода на упрощенную систему налогообложения) этих основных средств и нематериальных активов на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса.
Исходя из положений пункта 3 статьи 346.25 Кодекса, указанный порядок применяется как организациями, которые применяли упрощенную систему налогообложения как с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, так и с объектом налогообложения в виде доходов.
При этом необходимо иметь в виду, что в связи с тем, что организации, применявшие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в период применения указанной системы налогообложения не отражают в учете расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств и нематериальных активов, то указанные организации определяют и отражают в налоговом учете размер остаточной стоимости таких основных средств и нематериальных активов на дату такого перехода по правилам, установленным пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса.

С.Д.ШАТАЛОВ

.

[Аноним]

у меня есть это письмо в бумажном виде, я его читал, меня интересует для налогового учета мне через год покупки на УСНО ОС у меня не будет амортизации или амортизация пойдет с остаточной стоимости по бух учету ОС?
надеюсь понятно выразился...

[Аноним]

А если все-таки в 2007 году ОС было полностью списано на расходы в момент введения в эксплуатацию.. Чем грозит? По идее только пенями за несвоевременную уплату налога, т.к. по итогам года-то по факту уплачен весь налог и ОС полностью должно быть списано. Верно? (может коряво сказал)

[Над.К]

Только пени.

[Аноним]

Только пени.

Причем наверно в пределах налогового периода?

[Над.К]

Да

[Аноним]

Спасибо огромное! за консультации

[Аноним]

Помогите же разобраться со стоимостью ОС на УСНО 6%..
скажем ситуация:
есть ОС купленное в 2006г. срок пол. исп 4 года, на ОСНО переходим в 2008г. остаточная стоимость ОС для налогового учета будет = 0 (списалось равными долями за налоговый период применения УСНО) и никакой амортизации? или будет равно остаточной стоимости по бухучету и амортизация пойдет на расходы в 2008г. 2009г.?

[Аноним]

Вот нашел все сам.. может кому интересно будет

По поводу определения остаточной стоимости основных средств, купленных при применении УСН, есть очень интересные рекомендации в одном из упомянутых Писем Минфина России - от 10.10.2006 N 03-11-02/217. Раз переход с упрощенной системы к общей при объекте налогообложения доходы законодательно не урегулирован, Минфин предлагает воспользоваться остаточной стоимостью, определенной по данным бухгалтерского учета, то есть из инвентарных карточек, которые "упрощенцы" обязаны вести независимо от своего объекта налогообложения. Тот же совет дан в Письме финансового ведомства от 16.04.2007 N 03-11-04/2/104. Между тем и в данном случае, как и в предыдущем, налогоплательщикам не удастся полностью признать при общем режиме прежние расходы на приобретение основных средств - ведь и здесь амортизационные отчисления связаны со сроком полезного использования, частично истекшим при "упрощенке".

Пример 5. ООО "Салют" с 2006 г. применяло УСН (объект налогообложения - доходы), но с 2008 г. опять будет находиться на общем режиме. В марте 2006 г. было приобретено и введено в эксплуатацию торговое оборудование первоначальной стоимостью 300 000 руб. Предположим, что в бухгалтерском учете срок полезного использования принят равным пяти годам (60 месяцам), а амортизация на объекты основных средств начисляется линейным методом. Определим остаточную стоимость оборудования в налоговом учете на дату перехода к общему режиму, следуя рекомендациям Минфина
Рассчитаем размер ежемесячной амортизации, начисляемой в бухгалтерском учете. Он равен 5000 руб. (300 000 руб. : 60 мес.). Срок фактической эксплуатации оборудования за время применения УСН составляет: в 2006 г. - девять месяцев (апрель - декабрь), в 2007 г. - 12 месяцев, всего - 21 месяц (9 мес. + 12 мес.). Амортизационные начисления к моменту перехода на общий режим налогообложения составили бы 105 000 руб. (5000 руб. x 21 мес.), а значит, остаточная стоимость равна 195 000 руб. (300 000 руб. - 105 000 руб.).
Срок полезного использования, в течение которого амортизационные отчисления можно будет включить в расходы по налогу на прибыль, равен 39 месяцам (60 мес. - 21 мес.).

Рекомендации понятные, но опять же не подкрепленные законом и, конечно, невыгодные налогоплательщикам. В гл. 26.2 НК РФ нигде не сказано, что при переходе с УСН на общий режим остаточная стоимость основных средств определяется по правилам бухгалтерского учета. Это касается лишь первоначальной стоимости (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Помимо того в бухгалтерском учете и при расчете налога на прибыль амортизация может начисляться по-разному. Как быть тогда? Даже при наличии официальных разъяснений, раз они без законодательной основы, решение снова ложится на самого налогоплательщика. Захочет он действовать по предписанию Минфина - заплатит больше налогов, не захочет - рискует решать споры в суде, правда, имея достаточную аргументацию. Есть п. 3 ст. 346.25 НК РФ, согласно которому "упрощенцы", выбравшие объектом налогообложения доходы, при всем желании не могут ничего вычесть из стоимости основных средств.

[Татьяна07]

Нигде не могу найти как в 2003 году стоимость основных средств относилась на расходы!

[Над.К]

В полной сумме сразу, после оплаты, оприходывания и ввода в эксплуатацию
А зачем Вам 2003 год?

[Татьяна07]

Проходила сверку с налоговой и они сказали, что у нас долг по упрощенке с 2003 года. Подняла документы и поняла, что там полный бред! Я еще не разу не видела, чтобы ТАК заполнялись декларации по УСН! Человек как-то высчитывал в течение года разницу м/у налогом и мин.налогом и пихал ее в стр. 030!!! И проч и проч...
А по поводу ОС, они сначала были приняты в полном объеме в 3 кв., а потом бухгалтер подала уточненки! Вычла эту сумму из расхода, да еще и увеличила на нее приход, не говоря о том, что забыла одну цифру в сумме расходов и вместь 200 т.р. получилось только 20! Вот я и начала вспоминать, как было в 2003 году!
Над.К, скажите, а надо ли делать исправления в КДиР за 2003 год?

[Над.К]

Ну если Вы будете править 2003 год, то надо

[Циник]

А какой в этом глубинный смысл?

[Над.К]

Для порядку. Что б потом не забыть, что поправил

[Татьяна07]

А как править правильно? Зачеркнул неправильную запись, дописал правильную и поставить печать и подпись директора + дата правки? В 2003 году в КДиР был раздел 3 Расчет налоговой базы. В нем тоже итоговые суммы все править?

[Над.К]

А книга вручную велась?
По идее так, как Вы описали. И если в разделе 3 неправильные суммы, их тоже править.
Но только если это Вам самим надо.

[Татьяна07]

Да, вручную. Правда сейчас всё в компе.
Просто интересно как правильно корректировать данные в КДиР!