ООО дает в долг физическому лицу?

[dim11]

ну это да. процентов нету. а вот это откуда?

дата погашения займа,или в конце года.

где то написано? интересно жеж

[Натонька]

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-03-06/1/245

Вопрос:


В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается доход, полученный организацией в результате экономии на процентах при получении беспроцентного займа?


Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогообложения прибыли при получении беспроцентного займа и сообщает следующее.


В соответствии с п. 6 ст. 250 и пп. 2 п. 1 ст. 265 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) проценты по долговым обязательствам учитываются в составе внереализационных доходов (расходов) налогоплательщика.


Учитывая изложенное, по мнению Департамента, проценты по долговым обязательствам не могут рассматриваться для целей налогообложения прибыли организаций как доходы (расходы) от реализации услуг.


Таким образом, ст. 40 Кодекса, устанавливающая принципы определения цены товаров, работ или услуг, к процентам, начисленным по договорам займа, для целей налогообложения прибыли организаций не применяется.


Кроме того, следует учитывать, что ст. 269 Кодекса предусмотрен особый порядок отнесения на расходы процентов по долговым обязательствам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в соответствии с которым расходы учитываются в размере, не превышающем предельную величину расходов, определяемую в соответствии с указанной статьей.


Статьей 41 Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.


При этом ст. 40 и ст. 250 Кодекса не предусмотрен порядок оценки дохода в виде экономической выгоды при получении беспроцентного займа исходя из цен, определяемых с учетом положений ст. 40 Кодекса.


Таким образом, учитывая, что гл. 25 Кодекса не установлен порядок определения дохода в виде экономической выгоды и ее оценки, экономическая выгода от экономии на процентах при получении беспроцентного займа не учитывается в составе внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.Разгулин

[Светлана1]

Прочитала и совсем запуталась. У нас фирма выдала ген. директору беспроцентный займ на год на 450 000 руб. Получается что теперь нужно расчитать НДФЛ? А когда его удерживать ? По истечении срока договора, когда он вернет весь долг? Я не понимаю почему такой займ считается доходом, ведь он возвращает всю сумму? Пожалуйста объясните. Я не тупая, просто чего-то видимо не знаю.

[Sergei001]

доход от экономии на процентах

[Andyko]

ст 212 НК

[Светлана1]

Получается следующий расчет:
% за 366 дней исходя из 3/4 ставки рефинансирования
450 000 * 7,5% = 33 750
НДФЛ
33 750 * 35% = 11812,50
Правильно?
Может лучше переделать договор пока он свежий на процентный. Тогда НДФЛ не будет, а сумма % пойдет в доход фирмы. У нас УСН (15%). Получается выгоднее.

[Стройка]

Что же делать, если займ сотруднику был выдан в 2007 году, мат. выгоду за прошлый налоговый период не начислили и не удержали. Сейчас сотрудник хочет расчитаться. Я считаю ему НДФЛ за 2007 год и 2008 год, удерживаю и все? Какие-то штрафы за то что в 2007 году не удержала будут?

[Svetlana_B_D]

Тогда тем более нужно начислить 3/4 ставки рефинансирования удержать с них НДФЛ и выдать этому левому товарищу займ за минусом уплаченнго и начисленного НДФЛ.

[Julikosha]

Здравствуйте. Подниму тему.
ООО выдает займ сотруднику. Что выгоднее: процентный или беспроцентный?
Если беспроцентный, то в какой момент начислять НДФЛ, возврат будет единовременный. Срок 4 месяца

Какай минимальный процент можно установить договором займа?
Согласно Договору возврат происходит в конце единовременно 9 вы вычитается из ЗП). Когда начислять эти проценты? Все равно ежемесячно? Или единоразово в момент возврата?

[gnews]

Что выгоднее: процентный или беспроцентный?

Для какой из сторон?

Если беспроцентный, то в какой момент начислять НДФЛ,

На дату возврата займа.

Какай минимальный процент

Как договоритесь.

возврат происходит в конце единовременно 9 вы вычитается из ЗП

Не забудьте про размер ограничения по удержанию из з/пл.

Когда начислять эти проценты?

Ежемесячно.

[Julikosha]

Для какой из сторон?



На дату возврата займа.



Как договоритесь.


Не забудьте про размер ограничения по удержанию из з/пл.



Ежемесячно.

Для юрлица (физлицу неважно)
Из зп не удерживаем, возврат происходит внесением всей суммы единовременно
То есть процент может быть ниже ставки рефинансирования?

[gnews]

То есть процент может быть ниже ставки рефинансирования?

Может, конечно ( ну а какой процент у беспроцентного займа?).
Если процент меньше 2/3 ставки рефинансирования, то с разницы удержать НДФЛ по ставке 35% (ст. 217 НК)

[olga-osina]

добрый день, подниму тему.
ООО хочет выдать заем стороннему физ.лицу, с процентами (выше 3/4 ставки ЦБ).
никаких изменений не было вроде по этому вопросу с момента возникновения темы?
1. выдать заем имеем право.
2. ндфл с материальной выгоды не будет, так как заем процентный.
3. ККТ не нужна.
может я что-то упустила?

есть один момент, который меня сильно смущает.
дело в том, что это физ.лицо дал заем нашему ООО под процент выше, чем мы ему будем давать.
он нам дал 3,5 млн, а хочем от нас 14 млн.
может сначала вернуть ему его заем 3,5 и разницу уже оформить займом от ООО на физ.лицо?

[Над.К]

может сначала вернуть ему его заем 3,5

Конечно надо сначала вернуть
А остальное все верно

[olga-osina]

спасибо ВАм большое

[olga-osina]

добрый день, а возможно ли не указвать в договоре сумму ежемесячного платежа, а указать только конечный срок возврата?

[olga-osina]

задам здесь вопрос - а если заем выдаем безпроцентный на покупку квартиры, и человек принес из налоговой уведомление, то материальной выгоды от экономии на процентах не будет?
сумма займа не важна? например, заем 10 млн., а вычет на покупку 2 млн.