Входящий ндс при усн

[Калинка-1]

Дело в том, что есть желание учредителей выплатить дивиденды. Значит надо вести бухучет. Стала восстанавливать и поняла, что пробел в знаниях, не знаю куда девать ндс в счетах поставщиков (услуги, канцтовары). Подскажите где посмотреть и что с ним делать в БУ?

[Feminka]

да что делать))) когда вводите акт или накладную, указываете в них НДС, он тоже попадает в расходы (Если у Вас УСН 15%)

[Калинка-1]

Feminka, нет, у меня урощенка 6%(
Речь шла об НДС в бухгалтерском учете, что с ним делать?

[Над.К]

В затраты включать, если ОС, то в стоимость ОС

[Калинка-1]

Над.К, простите, а где это можно посмотреть?
Это ПБУ или какой-то другой нормативный документ?
Я так понимаю, что налоговый кодекс тут не причем?

[Над.К]

Невозмещаемые налоги включаются в стоимость ОС. ПБУ 6/01

[Калинка-1]

Над.К. а если не ОС, а просто услуги нам оказали или канц. товары купили, тогда какой нормативный документ?

[Feminka]

Над.К. а если не ОС, а просто услуги нам оказали или канц. товары купили, тогда какой нормативный документ?

ст. 346.16 НК РФ
"При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы"

-"суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам)"

[Калинка-1]

Feminka,спасибо за ответ)
Но,увы, я про бух. учет спрашивала(..

[Feminka]

и в бух.учете НДС идет в расход

[OlgaK]

Калинка-1, а где вы НДС сегодня держите? непонятно где он у вас вылезает в БУ?

[Feminka]

я например, в 1С забиваю входящую накладную, с НДС, вся сумма в расход, и даже 19 счет не трогается

[Калинка-1]

OlgaK, да нигде я собственно его не держу)) Он как был так и есть в счетах-фактурах постащиков, стала с начала года делать БУ, поняла, что не знаю на каком основании ставить ндс в расходы, поэтому и задала вопрос.

[Калинка-1]

Feminka, у меня тоже все в расход ставится, но я не знаю(для себя) основания по которому это делается ..
Программа программой, но хочется знать и нормативную базу, а то вдруг программа ошибается)))

[OlgaK]

Калинка-1, вам же в посте #8 указали нормативную базу.
Что не понятно или что не устраивает?

[Калинка-1]

OlgaK. не устраивает то, что указанная база для НУ. А я спрашивала для БУ.

[Andyko]

Калинка-1, тогда Вам нужно пбу 10.

[LjubovK]

Калинка-1, если я правильно поняла, то вы пытаетесь восстановить БУ и речь идет про разноску по бух счета? Тем более что для выплаты дивидентов БУ нужен даже для "упрощенцев".

Можно посмотреть в Плане счетов и в комментариях к нему.

Для поставщиков:
из сч/ф относите сумму за товары/услуги без НДС на 60 счет
(напр Д41 К60 500 руб - оприх. товары по себестоимости, т.е. без учета НДС),
а сумму НДС на 19 сч
Д19 К60 90 руб.

На 60 счете 590 р, столько нужно оплатить поставщику
на 19 сч НДС, который вы заплатили поставщику

[Калинка-1]

LjubovK, замечательно) А куда потом мне 19 закрывать? Неужели на 68?)))) Или все-таки..

[LjubovK]

В Плане счетов как раз указано, что сч 19 - НДС по приобретенным ценностям.
А в НК для УСН сказано, что НДС по оплаченным товарам, приобретенными налогоплательщиками является расходом.
Вот и берите его с 19 счета прямо в расход.

Что вас смущает?

[Калинка-1]

Andyko, да подсознательно я понимала, что нужно расходы посмотреть. И перед тем, как написать почитала ПБУ, но либо я слепая, либо не понимаю где смотреть( Вот сейчас открыла ПБУ 10/99 смотрю раздел 2"Расходы по обычным видам деятельности" и ничего, что подойдет, под мой случай не вижу(( Остальные разделы вроде не подходят(

[Калинка-1]

LjubovK , меня смущает, что вы положения НК пытаетесь применять в БУ. На мой взгляд это две совершенно разные вещи.

[LjubovK]

LjubovK , меня смущает, что вы положения НК пытаетесь применять в БУ. На мой взгляд это две совершенно разные вещи.

Вещи разные и ничего я не пытаюсь.
Просто в данном случае одно помогает другому.
БУ поможет вам выделить НДС, который вы заплатили, хотя в принципе не являетесь его плательщиком.
А НК говорит, что в такой ситуации вы можете включить его в расходы, как расходы по товарам и материалам, к которым он относиться.

[Andyko]

Калинка-1, возможно, Ваш ндс это часть стоимости каких то услуг, которых можно самих по себе классифицировать?

[LjubovK]

И списывать такой НДС по мере продажи, если это покупные товары для перепродажи, или для материалов - по мере списания их в производство.

[Калинка-1]

Andyko, возможно) Но почему про основные средства сказано, а про остальной ндс (услуги, товары) ничего конкретного(

[Калинка-1]

LjubovK, да не может одно помогать другому. Черное есть черное, белое есть белое.

[LjubovK]

Извиняюсь, что отвечаю
Ну почему-же ничего конкретного.

Ст. 246.16 НК п.8 - "суммы НДС по оплаченным товарам/работам/услугам ... включаются в состав расходов в соответствии со ст. 346.17 настоящего Кодекса"

Ст. 246.17 НК п.2 пп.2- ".. по мере реализации.. "

[Калинка-1]

LjubovK, а где написано, что положения НУ можно использовать в БУ?

[Andyko]

почему про основные средства сказано, а про остальной ндс

Видимо, потому, что на явный запрет объединения естественным образом связанных расходов (цена+ндс) специальное указание нужно, а на разрешение не нужно. Про товары кстати тоже сказано.