ИП, УСН, ЕНВД: что сдаем за 4 квартал (год) 2007

[Над.К]

Внимание, данная тема создана только для обсуждения отчетности по ЕНВД и УСН коммерческих организаций и отчетности по ЕНВД, УСН и ОСНО индивидуальных предпринимателей за 4 квартал (год) 2007г. Просьба вопросы по другим темам здесь не задавать.

Тема по отчетности по ОСНО для коммерческих организаций находится здесь. Отчетность некоммерческих организация (небюджетных) есть здесь. Раздел по бюджетным организациям находится здесь .


Обратите внимание, что в ссылках находятся не только формы деклараций, но и порядок их заполнения. Прежде чем спросить "а что писать в строчке 050", почитайте порядок, может и спрашивать не придется?


Обращаем Ваше внимание, что на форуме заработал налоговый календарь, где можно посмотреть все сроки сдачи отчетности на 2008 год по всем налогам.

[Над.К]

§ 1. Организации на УСН

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4-ФСС (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 г. N 111 в ред. Постановления ФСС РФ от 21.08.2007 № 192) - срок сдачи 15 января. Сдается в свой филиал ФСС.
2. Сведения о среднесписочной численности работников за 2007г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) - срок сдачи 21 января (т.к.20 января - выходной). Сдается в налоговую инспекцию.
3. Декларация по транспортному налогу. КНД-1152004 (Приказ Минфина РФ от 13.04.2006 N 65н (в ред. Приказа Минфина России от 19.12.2006 N 180н) - срок сдачи 1 февраля. Предоставляется только организациями, имеющими на балансе транспортные средства. Сдается в налоговую инспекцию.
4. Декларация по земельному налогу. КНД-1153005 Приказ Минфина РФ от 23.09.2005 N 124н (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 N 27н) - срок сдачи 1 февраля. Предоставляется только организациями, имеющими в собственности землю. Сдается в налоговую инспекцию.
5. Предоставление страхователями персонифицированного отчета в Пенсионный фонд - 3 марта (т.к. 1 марта - выходной). Предоставляется в Пенсионный фонд. Всю информацию по данному отчету можно найти здесь. В этой теме персонифицированный отчет не обсуждается!
6. Декларация по единому налогу УСН (сдается в налоговую). Форма КНД-1152017 (Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 N 7н в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 N 176н) – срок до 31 марта
7. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Форма КНД-1151065 (Приказ Минфина РФ от 27.02.2006 N 30н) – срок сдачи 31 марта (т.к.30 марта - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Копия декларации с отметкой налоговой инспекции предоставляется в Пенсионный фонд. Срок предоставления копии законом не установлен.
8. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2007 г. по форме 2-НДФЛ. Срок предоставления - 1 апреля.
9. Статистика, форма ПМ – сдают малые предприятия, попавшие в выборку. По Москве список попавших в выборку можно посмотреть здесь

§ 2. Организации на ЕНВД:
Бухгалтерская отчетность

Субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности могут не предоставлять формы 3,4,5 и пояснительную записку.
Субъекты малого предпринимательства, обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, имеют право не представлять формы 3,4 и 5 при отсутствии соответствующих данных. (п.3 Приказа Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н)

1. Бухгалтерский баланс. Форма 1 (Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 31 марта (т.к. 30 марта - воскресенье). Сдается в налоговую инспекцию.
2. Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 31 марта (т.к. 30 марта - воскресенье). Сдается в налоговую инспекцию.
3. Отчет об изменениях капитала Форма 3 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 31 марта (т.к. 30 марта - воскресенье). Сдается в налоговую инспекцию.
4. Отчет о движении денежных средств. Форма 4 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 31 марта (т.к. 30 марта - воскресенье). Сдается в налоговую инспекцию.
5. Приложение к бухгалтерскому балансу. Форма 5 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 31 марта (т.к. 30 марта - воскресенье). Сдается в налоговую инспекцию.
6. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу. Пункты 24-31 ПБУ 4/99. Срок сдачи 31 марта (т.к. 30 марта - воскресенье). Сдается в налоговую инспекцию.

Налоговая отчетность

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4-ФСС (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 г. N 111 в ред. Постановления ФСС РФ от 21.08.2007 № 192) - срок сдачи 15 января. Сдается в свой филиал ФСС.
2. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (сдается в налоговую). Форма КНД–1152016 Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 N 8н
   (в ред. Приказов Минфина России от 19.12.2006 N 177н, от 20.09.2007 N 83н) – срок сдачи 21 января (т.к. 20 января - выходной) . Срок уплаты налога – 25 января. Декларация новая!
3. Сведения о среднесписочной численности работников за 2007г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) - срок сдачи 21 января (т.к.20 января - выходной). Сдается в налоговую инспекцию.
4. Декларация по транспортному налогу. КНД-1152004 (Приказ Минфина РФ от 13.04.2006 N 65н (в ред. Приказа Минфина России от 19.12.2006 N 180н) - срок сдачи 1 февраля. Предоставляется только организациями, имеющими на балансе транспортные средства. Сдается в налоговую инспекцию.
5. Декларация по земельному налогу. КНД-1153005 Приказ Минфина РФ от 23.09.2005 N 124н (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 N 27н) - срок сдачи 1 февраля. Предоставляется только организациями, имеющими в собственности землю. Сдается в налоговую инспекцию.
6. Предоставление страхователями персонифицированного отчета в Пенсионный фонд - 3 марта (т.к. 1 марта - выходной). Предоставляется в Пенсионный фонд. Всю информацию по данному отчету можно найти здесь. В этой теме персонифицированный отчет не обсуждается!
7. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Форма КНД-1151065 (Приказ Минфина РФ от 27.02.2006 N 30н) – срок сдачи 31 марта (т.к.30 марта - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Копия декларации с отметкой налоговой инспекции предоставляется в Пенсионный фонд. Срок предоставления копии законом не установлен.
8. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2007 г. по форме 2-НДФЛ. Срок предоставления - 1 апреля.
9. Статистика, форма ПМ – сдают малые предприятия, попавшие в выборку.

§ 3. ИП без работников на УСН:

1. Сведения о среднесписочной численности работников за 2007г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) - срок сдачи 21 января (т.к.20 января - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Не очень понятно, надо ли ИП без работников ее сдавать, но лучше сдать с прочерками.
2. Декларация по земельному налогу. КНД-1153005 Приказ Минфина РФ от 23.09.2005 N 124н (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 N 27н) - срок сдачи 1 февраля. Предоставляется только теми ИП, у которых есть земля и она используется в предпринимательских целях.
3. Предоставление в отделение Пенсионного фонда сведений о своем стаже за 2007г. В разных отделениях могут быть несколько разные требования о фомах. Обычно это АДВ-11 + копии платежных документов на уплату фиксированных взносов. Срок - 3 марта (т.к. 1 марта - выходной).
4. Декларация по единому налогу УСН (сдается в налоговую). Форма КНД-1152017 (Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 N 7н в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 N 176н) – срок до 30 апреля.

§ 4. ИП с работниками на УСН:

Тоже, что и в § 3 плюс:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4-ФСС (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 г. N 111 в ред. Постановления ФСС РФ от 21.08.2007 № 192) - срок сдачи 15 января. Сдается в свой филиал ФСС.
2. Предоставление страхователями персонифицированного отчета в Пенсионный фонд - 3 марта (т.к. 1 марта - выходной). Предоставляется в Пенсионный фонд. Всю информацию по данному отчету можно найти здесь. В этой теме персонифицированный отчет не обсуждается!
3. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Форма КНД-1151065 (Приказ Минфина РФ от 27.02.2006 N 30н) – срок сдачи 31 марта (т.к.30 марта - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Копия декларации с отметкой налоговой инспекции предоставляется в Пенсионный фонд. Срок предоставления копии законом не установлен.
4. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2007 г. по форме 2-НДФЛ. Срок предоставления - 1 апреля.

§ 5. ИП без работников на ЕНВД:

1. Сведения о среднесписочной численности работников за 2007г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) - срок сдачи 21 января (т.к.20 января - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Не очень понятно, надо ли ИП без работников ее сдавать, но лучше сдать с прочерками.
2. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (сдается в налоговую). Форма КНД–1152016 Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 N 8н
   (в ред. Приказов Минфина России от 19.12.2006 N 177н, от 20.09.2007 N 83н) – срок сдачи 21 января (т.к. 20 января - выходной) . Срок уплаты налога – 25 января. Декларация новая!
3. Декларация по земельному налогу. КНД-1153005 Приказ Минфина РФ от 23.09.2005 N 124н (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 N 27н) - срок сдачи 1 февраля. Предоставляется только теми ИП, у которых есть земля и она используется в предпринимательских целях.
4. Предоставление в отделение Пенсионного фонда сведений о своем стаже за 2007г. В разных отделениях могут быть несколько разные требования о фомах. Обычно это АДВ-11 + копии платежных документов на уплату фиксированных взносов. Срок - 3 марта (т.к. 1 марта - выходной)

§ 6. ИП с работниками на ЕНВД:

Тоже, что и в § 5 плюс:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4-ФСС (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 г. N 111 в ред. Постановления ФСС РФ от 21.08.2007 № 192) - срок сдачи 15 января. Сдается в свой филиал ФСС.
2. Предоставление страхователями персонифицированного отчета в Пенсионный фонд - 3 марта (т.к. 1 марта - выходной). Предоставляется в Пенсионный фонд. Всю информацию по данному отчету можно найти здесь. В этой теме персонифицированный отчет не обсуждается!
3. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Форма КНД-1151065 (Приказ Минфина РФ от 27.02.2006 N 30н) – срок сдачи 31 марта (т.к.30 марта - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Копия декларации с отметкой налоговой инспекции предоставляется в Пенсионный фонд. Срок предоставления копии законом не установлен.
4. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2007 г. по форме 2-НДФЛ. Срок предоставления - 1 апреля.

§ 7. ИП без работников на ОСНО:

1. Сведения о среднесписочной численности работников за 2007г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) - срок сдачи 21 января (т.к.20 января - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Не очень понятно, надо ли ИП без работников ее сдавать, но лучше сдать с прочерками.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (Приказ Минфина России от 07.11.06 N 136н) – срок сдачи 21 января (т.к.20 января - выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

3. Декларация по земельному налогу. КНД-1153005 Приказ Минфина РФ от 23.09.2005 N 124н (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 N 27н) - срок сдачи 1 февраля. Предоставляется только теми ИП, у которых есть земля и она используется в предпринимательских целях.
4. Предоставление в отделение Пенсионного фонда сведений о своем стаже за 2007г. В разных отделениях могут быть несколько разные требования о фомах. Обычно это АДВ-11 + копии платежных документов на уплату фиксированных взносов. Срок - 1 марта.
5. Декларация по налогу на доходы физических лиц. 3-НДФЛ КНД-1151020. Сдается в налоговую инспекцию. Срок сдачи - 30 апреля.
6. Декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов. http://mvf.klerk.ru/blank/1151063.htm Декларация новая

§ 8. ИП с работниками на ОСНО:

Тоже, что и в § 7 плюс:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4-ФСС (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 г. N 111 в ред. Постановления ФСС РФ от 21.08.2007 № 192) - срок сдачи 15 января. Сдается в свой филиал ФСС.
2. Предоставление страхователями персонифицированного отчета в Пенсионный фонд - 3 марта (т.к. 1 марта - выходной). Предоставляется в Пенсионный фонд. Всю информацию по данному отчету можно найти здесь. В этой теме персонифицированный отчет не обсуждается!
3. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Форма КНД-1151065 (Приказ Минфина РФ от 27.02.2006 N 30н) – срок сдачи 31 марта (т.к.30 марта - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Копия декларации с отметкой налоговой инспекции предоставляется в Пенсионный фонд. Срок предоставления копии законом не установлен.
4. Декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Форма КНД-1151046 (Приказ Минфина России от 31.01.2006 N 19н) – срок сдачи 31 марта (т.к.30 марта - выходной). Сдается в налоговую инспекцию. Копия декларации с отметкой налоговой инспекции предоставляется в Пенсионный фонд, срок предоставления - 1 июля.
5. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2007 г. по форме 2-НДФЛ. Срок предоставления - 1 апреля.

[Над.К]

Просьба сообщать об обнаруженных косяках, т.к. писалось все второпях

[LegO NSK]

Сведения о среднесписочной численности - если ИП один (без работников), что всё-таки ставим - 0 или 1? Для ЕНВД по ряду видов деятельности ИП учитывается как 1 работник.

[Над.К]

Да, но эта форма не для расчета ЕНВД. ИП сам у себя не работает. И вообще сомнительна обязанность ИП без работников эту форму сдавать
Мы тут вчера в какой-то теме обсуждали, что если буквально читать НК, то все физлица поголовно обязаны эту форму сдавать

[LegO NSK]

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Не, физикам не надо

[Andyko]

Может, и надо, просто некуда...

[LegO NSK]

Ну если так посмотреть, то да....

[СоЛнЫШ]

Если ООО создано в 2007 году, но деятельности еще не было....что надо какую отчетность надо сдать за 2007 год?

[Над.К]

Надо. Отчетность зависит от системы налогообложения. Для всех систем налогообложения отчетность вывешена в форуме.

[СоЛнЫШ]

Если УСН, что конкретно надо сдать, если деятельности не было....помогите плииииз

[Над.К]

СоЛнЫШ, все то же, что сдает организация, ведущая деятельность. Никаких исключений нет. Только по пунктам 7-8 можно обойтись письмом о неведении деятельности в 2007 году.

[СоЛнЫШ]

Тогда и ФСС можно не сдавать?

[Над.К]

Э, нет. ФСС сдавать надо.

[СоЛнЫШ]

Так если не было начислений, то какой ФСС может быть?

[Над.К]

Ой, я не правильно написала Прошу прощения. Пункт 7 сдавать надо. Не надо сдавать пункт 5

[СоЛнЫШ]

Если з/п не начислялась, то ПФ и ФСС нулевые сдавать?

[Аноним]

Кажется, орг. на УСН еще и КДиР должны предоставлять в налоговую.

[LegO NSK]

Кажется, орг. на УСН еще и КДиР должны предоставлять в налоговую.

Да, для заверения книги налоговым органом.

Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2005*г. N*167н
"Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения"
На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

[марго123]

Если ООО создано в 2007 году, но деятельности еще не было....что надо какую отчетность надо сдать за 2007 год?

Если Вы ООО на ОСНО, то сдаёте: нулевой отчёт в ФСС (нужно подтвердить справкой из банка, что средства на зарплату не выдавались) до 15 января; в налоговую- до 20 (21) января Единую (упрощённую) налоговую декларацию ( № 62н от 10.07.07г.), которая заменяет собой Декларации по НДС, ЕСН и на прибыль и которую надо сопроводить справкой из банка с формулировкой " не было движения денежных средств по счёту за указанный период". Позже можно сдать бух.отчётность в составе:Ф1,Ф2,имущество,Декларацию по взносам на обязательное пенсионное страхование ( но чтобы в очередях не стоять - сдайте сразу ваши нулевые отчёты до 21 января).
Персонифицированный и 2-НДФЛ -письмо о том, что в 2007г. финансово-хозяйственная деятельность не велась (подтвердить справкой из банка).

[Над.К]

марго123, пожалуйста, ну читайте же что написано в начале темы Это тема для фирм на спецрежимах, а не для фирм для ОСНО
И никаких справок из банка с какими-либо формулировками куда-либо предоставлять не надо. Законом не предусмотрено.
Я уж не говорю о том, что декларация по взносам на ОПС сдается до 31 марта, а не до 21 января.

[марго123]

марго123, пожалуйста, ну читайте же что написано в начале темы Это тема для фирм на спецрежимах, а не для фирм для ОСНО

За мою невнимательность примите извинение.

И никаких справок из банка с какими-либо формулировками куда-либо предоставлять не надо. Законом не предусмотрено.

Попробуйте сдать нулевой отчёт в 33 налоговую без справки из банка: в лучшем случае инспектор посоветует отослать почтой; но то, что не примет-однозначно. Это как в жизни бывает, а не по закону.

Я уж не говорю о том, что декларация по взносам на ОПС сдается до 31 марта, а не до 21 января.

У меня не было утверждения о том, что ПФР сдаётся до 21 января (формулировка "позже можно сдать"). Был совет сдать всю отчётность сразу, тем более нулевую, чтобы дважды не стоять в очередях.

[Над.К]

Попробуйте сдать нулевой отчёт в 33 налоговую без справки из банка: в лучшем случае инспектор посоветует отослать почтой; но то, что не примет-однозначно.

Это не повод советовать всем остальным запасаться справками, которые, кстати, денег стоят.

[Fraxine]

Эдравствуйте, давайте проясним вопрос по новой декларации ЕНВД: за 4 кв. можно сдать на старой форме, а то в программе Налогоплательщик ЮЛ 4.10 до сих пор ее нет. Вернее, новые виды деятельности есть начиная с 1 кв. 2008 г., правда К1 старый. Примут ли декларацию в налоговой по старой форме?

[Над.К]

Вообще-то по новой нужно. А раз есть новые виды деятельности, то это наверное новая декларация и есть. ОНи ж отличаются незначительно.
Я не поняла про старый К1, он за 4 квартал и должен быть старый, 1.096

[Симба]

Эдравствуйте, давайте проясним вопрос по новой декларации ЕНВД: за 4 кв. можно сдать на старой форме, а то в программе Налогоплательщик ЮЛ 4.10 до сих пор ее нет. Вернее, новые виды деятельности есть начиная с 1 кв. 2008 г., правда К1 старый. Примут ли декларацию в налоговой по старой форме?

Да, меня это тоже интересует. Как сдавать? В 1С пока нет, а срок уже 21 числа.

[LegO NSK]

Вручную откорректируйте

1) В грифе Приложение № 1 к приказу Министерства финансов
Российской Федерации от 17 января 2006 г. № 8н (в ред. от 19 декабря 2006 г.)
19 декабря 2006 исправьте на 20 сентября 2007

2) в разделе 3.1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (код строки 030 раздела 1 декларации)" приложения N*1 к приказу в графе 1 слова "(код стр.*050 / код стр.*040)" заменить словами "(код стр.*030 / код стр.*020)";

И все дела.

[Над.К]

LegO NSK, там ведь надо и выгрузку на дискету корректировать. Так-то проблем нет, новая декларация у нас есть, я ссылку на нее дала в начале темы.
Сдавайте в бумажном виде, без дискеты.

[рудь]

Спосибочки

[fotiniko]

10. Не включаются в списочную численность работники:
10.7. собственники данной организации, не получающие заработную плату...

То есть, если у нас большую часть года работал собственник (он не оформлялся, т.к. единственный учредитель и гендир), а работники были только с октября, можно писать неполную единицу? Я посчитала и получилось среднесписочная численность работников за 2007 год - 0,37634409. Как ее округлять - до сотых???