Предлагаю табличку по ПБУ 18

[Диана]

Я попыталась разобраться в алгоритме, и вот результат (в приложенном файле - то же самое, только в табличной форме):

1. Рассчитать сумму условного расхода (дохода) в размере, равном бухгалтерской прибыли (убытка), умноженной на ставку налога на прибыль [ПБУ 18/02, п.20].
99 «Прибыли и убытки» субсчёт «Условный расход» (68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»).
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль» (99 «Прибыли и убытки» субсчёт «Условный доход»).

2. Рассчитать размер постоянного налогового обязательства (ПНО): сумму расходов, не принимаемых для целей налогообложения ни в текущем, ни в будущем налоговых периодах, умножить на ставку налога.
99 «Прибыли и убытки» субсчёт «Постоянное налоговое обязательство»
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль».

3. По каждому новому наименованию расходов (под новым наименованием расходов понимаются расходы, возникшие в результате сделок, заключённых в текущем периоде, или ввода в эксплуатацию новых объектов амортизируемого имущества. Т.е. речь идёт о расходах, не связанных с уже отражёнными в регистрах учёта отложенными налоговыми активами и обязательствами), которые принимается для целей бухгалтерского и налогового учёта в одинаковом размере, но в разные отчётные периоды, провести следующие процедуры:

3.1. В случае, если расходы для целей бухгалтерского учёта (РБУ), превышают расходы текущего периода для целей налогового учёта (РНУ), рассчитать размер вычитаемых временных разниц (ПБУ 18, п.11) и отложенных налоговых активов:
ВВР = РБУ – РНУ; ОНА = ВВР * 24%.
09 «Отложенные налоговые активы».
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»

3.2. В случае, если расходы для целей налогового учёта (РНУ), превышают расходы текущего периода для целей бухгалтерского учёта (РБУ), рассчитать размер налогооблагаемых временных разниц (ПБУ 18, п.12) и отложенных налоговых обязательств:
НВР = РНУ – РБУ; ОНО = НВР * 24%.
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»
77 «Отложенные налоговые обязательства»
4. По каждому наименованию расходов, которые в предыдущем периоде привели к образованию отложенных налоговых активов, провести следующие процедуры:

4.1. В случае, если расходы для целей бухгалтерского учёта (РБУ), превышают расходы текущего периода для целей налогового учёта (РНУ), рассчитать размер вычитаемых временных разниц (ПБУ 18, п.11) и отложенных налоговых активов:
ВВР = РБУ – РНУ; ОНА = ВВР * 24%.
09 «Отложенные налоговые активы».
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»

4.2. В случае, если расходы для целей налогового учёта (РНУ), превышают расходы текущего периода для целей бухгалтерского учёта (РБУ), рассчитать размер налогооблагаемых временных разниц (ПБУ 18, п.12) и отложенных налоговых активов, подлежащих списанию:
НВР = РНУ – РБУ; ОНО = НВР * 24%.
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»
09 «Отложенные налоговые активы»; если сумма учтённых активов меньше рассчитанного, разница отражается на счёте 77 «Отложенные налоговые обязательства»

4.3. При выбытии объекта, по которому начислен налоговый актив, списать остаток налогового актива
99 «Прибыли и убытки»
09 «Отложенные налоговые активы»

5. По каждому наименованию расходов, которые в предыдущем периоде привели к образованию отложенных налоговых обязательств, провести следующие процедуры:

5.1. В случае, если расходы для целей бухгалтерского учёта (РБУ), превышают расходы текущего периода для целей налогового учёта (РНУ), рассчитать размер вычитаемых временных разниц (ПБУ 18, п.11) и отложенных налоговых обязательств, подлежащих списанию:
ВВР = РБУ – РНУ; ОНО = ВВР * 24%.
77 «Отложенные налоговые обязательства»; если сумма учтённых обязательств меньше рассчитанного, разница отражается на счёте 09 «Отложенные налоговые активы»
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»

5.2. В случае, если расходы для целей налогового учёта (РНУ), превышают расходы текущего периода для целей бухгалтерского учёта (РБУ), рассчитать размер налогооблагаемых временных разниц (ПБУ 18, п.12) и отложенных налоговых обязательств:
НВР = РНУ – РБУ; ОНО = НВР * 24%.
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»
77 «Отложенные налоговые обязательства»

5.3. При выбытии объекта, по которому начислен налоговый актив, списать остаток налогового обязательства
77 «Отложенные налоговые обязательства»
99 «Прибыли и убытки»
6. Учесть сумму переплаты по налогу на прибыль, подлежащую зачёту в будущих периодах (ПБУ 18, п.11).
09 «Отложенные налоговые активы».
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»

7. Учесть сумму переплаченного налога в счёт текущих платежей.
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»
09 «Отложенные налоговые активы».

8. Учесть сумму налога, на которую предоставлена отсрочка (ПБУ 18, п.12).
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»
77 «Отложенные налоговые обязательства»

9. Учесть сумму налога, на которую истекла отсрочка.
77 «Отложенные налоговые обязательства»
68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль»

10. В результате произведённых действий по кредиту счета 68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Налог на прибыль» должна быть учтена сумма текущего налогу на прибыль (текущий налоговый убыток), равная сумме неоплаченной величины налога (ПБУ 18, п.22)