Ура! А что с НДС делать?

[Forester]

Вобщем, можете поздравить меня. Первый раз в режиме экспорта отгрузился. Машину выпустили за 10 минут до закрытия таможни. ОАО, ОКТС за 1 день. Брокеров хороших нашел. Душевные ребята, да и дело свое знают. Да и сдерут с меня судя по всему не хило, но это уже в понедельник. Вот, 10 листов ГТД вручили, что делать с ними, пока не знаю.
Ну да ладно, а теперь, собственно вопрос. Так получилось, что 3 товарных позиции, закупленных для экспорта, отправлять не стали. Брокеры сказали - нереально, ну, или ТН ВЭД посоветовали поменять, на что я уже не решился. Так вот, что мне с этим добром делать? В декларации 20% НДС за 2кв. я по этому товару ничего не поставил, разумеется, потому как думал, что на экспорт пойдет все закупленное. Декларацию менять? Как-то неохота. Копейки там. Плюс придется тогда НДС по общехозяйственным дробить, я правильно понимаю?
А можно что-нибудь с этим товаром сделать, чтобы вообще НДС по нему из расчетов исключить, дескать работает контора только на экспорт. Возврат поставщику, насколько я понимаю не проходит, потому как документы не переделать - копии счетов-фактур в налоговой зарегестрированы. Что посоветуете, куда девать товар и НДС по нему, чтобы контора осталась чисто экспортной?

[kreks]

Предложение такое товар испортить, с сотавление акта и т.д.,если входной НДС не возмещен стоимость товара вместе СДС за счет прибыли, если возмещен восстановить и все равно за счет прибыли

[Forester]

Думал об этом. Только разве в таком случае НДС не возмещается? Все же было оприходовано и оплачено...

[kreks]

Статья 171НК
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

[kreks]

Да еще забыл сказать выше
ЭКСПОРТ -это операция признаваемая объектами налогообложения облагаемая по ставке 0%

[Forester]

kreks Суть в том, что этот товар на экспорт не пойдет никогда.
Да и первоначально он приобретался для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения. Какие у меня могут быть основания не принять НДС к вычету и не указать его в декларации 20%?
Если только учитывать его до конца дней, якобы мы его собираемся когда-нибудь все же на экспорт послать?

[kreks]

Forester ты хочешь

учитывать его до конца дней

и

принять НДС к вычету

или списать его как порчу и забыть как страшный сон?

[Forester]

Я хочу забыть как страшный сон. Мне вот только интересно, не придется ли мне в случае списания как порчи принять НДС к вычету и показать в декларации НДС 20%? Какие у меня основания этот НДС отнести за счет прибыли? Какие у меня после этого основания не трогать НДС по общехозяйственным расходам? А то ведь еще и его придется делить пропорционально и относить за счет прибыли.

[svet]

Я бы оставила до тех пор, пока не прошло бы возмещение по налоговой. Как только бы прошло - сразе же бы вернула поставщику.

[kreks]

сразе же бы вернула поставщику.

и заплатила НДС по реализации по внутреннему рынку

[svet]

kreks и возместила бы входной по внутреннему рынку тоже

[Forester]

svet Появятся обороты по внутреннему рынку. Придется общехозяйственные бить. Не сейчас, так для следующей экспортной отгрузки.

[svet]

Forester да, для следующего экспорта - да.
А если так?
НЦ===
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
КЦ===
Или иной пунк этой статьи.....

[Forester]

svet Транспортные придется бить.
Да уж... Получается, что при избавлении от этого товара в любом случае надо делить НДС по общехозяйственным и прочему. Или, например, транспортные расходы по доставке этого товара у нас были, следовательно и НДС по ним нельзя будет целиком показать в 0% декларации. Я, наверно, просто оставлю этот товар висеть до конца веков на складе. Ну, сейчас мы его не отправили, а в будущем вот, якобы, обязательно отправим. Товар закуплен-то для экспорта. А НДС по этому товару не буду показывать ни в каких декларациях. НДС по транспортным и общехозяйственным целиком в 0% декларацию после сбора пакета документов.
Как вам такой вариант?

[kreks]

Ну, сейчас мы его не отправили, а в будущем вот, якобы, обязательно отправим

НДС по транспортным и общехозяйственным целиком в 0% декларацию после сбора пакета документов.

А кагже расходы на доставку того что осталось все равно придется бить

[Forester]

kreks

А кагже расходы на доставку того что осталось все равно придется бить

Расходы, но не НДС по ним, так ведь? Расходы на доставку мне бить не страшно, висят себе на 44 счете и пусть висят до конца веков.

[Прыгалка]

Какие у меня после этого основания не трогать НДС по общехозяйственным расходам?

Получается, что при избавлении от этого товара в любом случае надо делить НДС по общехозяйственным и прочему

НК не предусмотрен раздельный учет при реализации по разным ставам, только облагаемым и необлагаемым.
Так что разбивать ничего не надо. Можете все отнести на экспорт.

[svet]

Вывод о раздельной учете сделан на основании:
НЦ====
Статья 166. Порядок исчисления налога
6. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции в соответствии с порядком,
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
3. Вычеты сумм налога, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся только при представлении в налоговые органы соответствующих документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
Вычеты сумм налога, предусмотренные настоящим пунктом, производятся на основании отдельной налоговой декларации, указанной в пункте 7 статьи 164 настоящего Кодекса.
КЦ====

[Victor]

Исходное сообщение kreks
Статья 171НК
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Если ценности уничтожены, то входной НДС по ним НЕ надо восстанавливать. См., например, решение ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля 2003 г. № А56-28181/02.

[Прыгалка]

svet, а разве из этих цитат можно сделать вывод о необходимости ведения раздельного учета по таким операциям?

[svet]

"отдельно по каждой операции" это не раздельный учет?

[Нина О.]

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
3. Вычеты сумм налога, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся только при представлении в налоговые органы соответствующих документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
Вычеты сумм налога, предусмотренные настоящим пунктом, производятся на основании отдельной налоговой декларации, указанной в пункте 7 статьи 164 настоящего Кодекса.

Меня мучает вопрос , а на каком основании при предоставлении документов и при подтвержденном факте экспорта по отдельным поставщикам НДС не возмещается и пишут в решении - не подтвержден встречными сверками с поставщиками ... По идее же мы даже ждать их дуракое решение не должны - предоставили пакет - и сразу - вычет... Разве не так ?

[Нина О.]

SVET, а в соседнем посте по НДС по готовой продукии Вы пишете , что НДС по "напрямую не относящимся к экспорту затратам " не распределяете .. . Может, я не поняла чего? Вроде общепроизводственные и общехозйственные напрямую не относятся ...

[Прыгалка]

"отдельно по каждой операции" это не раздельный учет?

Каждой операции в разрезе именно нулевого экспорта. И раздельный учет между операциями по разным ставкам не предусмотрен.
Если надо будет, то я могу Арбитражную практику подобрать. Она, надо сказать, однозначно, в нашу пользу

[svet]

Нина, Прыгалка, я веду раздельный учет между ставками ("отдельно по каждой такой операции " цитата НК), а именно, все что касается этой сделки прямо - т.е. тот с/ф поставщика, который я регистрирую в ИМНС, я возмещаю по отдельной декларации. Это раздельный учет?
Остальные суммы по обычной.
Из-за отсуствия такого "раздельного учета" ИМНС непременно придерется, надо будет доказывать правоту в суде, а это лишняя трата времени и денег. И потом прецедент не является в России источником права.

[Нина О.]

svet Ну и я так делаю . Просто я думаю , что вне зависимости от того товар ли это по одной входящей счету-фактуре или продукция со множеством счетов-фактур на сырье, зарплатойи общехозяйственными , придраться к отсутствию раздельного учета НДС по общехозяйственным ОНИ смогут?
А так я в принципе считаю невозможным ндс по общехозяйственным бить ... Мы же ВСЕ сч/фактуры по НДС ОХР не можем в налоговую отдавать для подтверждения , сверок и т.д. Хотя прямо в кодексе так и читается - товаров, работ , услуг ...

[svet]

Нина О. , у всех разные мнения... Я знаю людей у которых акт построен на этом, у меня таких проблем не было.
Мое личное мнение - не трогать ОХР, но если есть уже такая тенденция, то думаю опасения автора поста не напрасны.