Единая (упрощенная) налоговая декларация

[Энн999]

Как вы считаете, если на расчетный счет поступает взнос учредителей в УК, других движений по р/с счету нет, то все равно сдаются все формы нулевые, а не одна упрощенная?

А если в взнос в УК находится на накопительном счете и до конца третьего квартала не переведен на расчетный? Как быть в этом случае? Ведь, если следовать буквально тексту движений по расчетному счету в этом случае не было.

[Larik]

А в примере в порядке заполнения имущества нет.

а в 1С - есть

[Демидова Татьяна]

Видимо, стоит все же процитировать НК.

Статья 80. Налоговая декларация
2.
Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

[ЛО]

если есть имущество, то нужно сдавать и все остальные отдельные декларации.

У меня противоположное мнение на этот счет...и, как ни странно, тоже основанное на ст.80 НК РФ.

При отсутствии деятельности и движений по р/с (кассе) Налогоплательщик отчитывается по тем (но вовсе не по всем) налогам, по кторым у него отсутствует объект налогообложения, по упрощенной декларации. Слово "Единая" в названии декларации, имхо, относится не к единству налогов, а к самой форме.

[Демидова Татьяна]

ЛО, розовым я выделила ключевые слова.
Фирма на ОСНО признается плательщиком по нескольким налогам.

и не имеющее по (всем - прим. ДТ) этим налогам объектов налогообложения

написано ведь не так: "и не имеющее по одному или нескольким из этих налогов объектов налогообложения."

представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию

то есть по всем

[ЛО]

Ну почему? "По этим" не значит "по всем".

[Демидова Татьяна]

ЛО, "по этим", означает "по тем, по которым признается налогоплательщиком".

[Алкс.Л]

А юрлицам вторую страницу, хоть и пустую, надо сдавать? Или можно обойтись только одной?

[ЛО]

юрлицам вторую страницу, хоть и пустую, надо сдавать?

имхо, печатаем, но не заполняем

"по этим", означает "по тем, по которым признается налогоплательщиком".

это понятно, я не могу понять, откуда следует вывод "либо все, либо ничего"?

[Над.К]

ЛО, но она вводилась именно с этой целью. Для тех у кого абсолютные нулевки. Иначе она бессмысленна.

[ЛО]

Почему тогда в ней все-таки пустые строки и лишь пример их заполнения, а не "тупо зашитые" все четыре, так скажем, обязательных налога для ОСН?

[Над.К]

Но ведь она не только для ОСН, так получается. При УСН и ЕСХН тоже получается надо ее сдавать, хотя это и бред.

[ЛО]

При УСН и ЕСХН тоже получается надо ее сдавать

А в этот случае не работает тезис "на то она и единая, что по всем налогам" объединятся не с кем...

[Над.К]

ЛО, так объединять просто не с чем Она единая сама по себе.

[ЛО]

Она единая сама по себе

Так и я об этом... по одному или нескольким, по которым признается налогоплательщиком, а нне по одному или всем тем, по которым....

[AZ 2]

Над.К,

потому что она ЕДИНАЯ. Т.е. по всем налогам.

Тогда очень интересно получается. Фирма на ОСНО платит 4 налога ВСЕГДА, а в декларации место только для трех. Что нельзя было изначально сделать 4 строки, чтобы не делать дополнительный лист?

[Алкс.Л]

Над.К,
Тогда очень интересно получается. Фирма на ОСНО платит 4 налога ВСЕГДА, а в декларации место только для трех. Что нельзя было изначально сделать 4 строки, чтобы не делать дополнительный лист?

Почему 3? 4 там строки!

[AZ 2]

Это у меня из Порядка по заполнению отложилось так.

[Хоми]

Единую (упрощенную) налоговую декларацию могут сдавать фирмы и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:
– не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
– не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Об этом сказано в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в налоговую инспекцию по местонахождению фирмы или местожительству предпринимателя. Периодичность подачи единой (упрощенной) декларации – поквартальная. Декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом.
Такой порядок установлен в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Внимание!
Несвоевременная подача единой (упрощенной) налоговой декларации является налоговым правонарушением. Ответственность за него предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ.
Фирма может сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию одним из двух способов:
– на бумаге (через уполномоченного представителя фирмы или по почте);
– в электронном виде через Интернет.
Такие правила установлены в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Форма единой (упрощенной) декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н.
Единая (упрощенная) декларация включает в себя два листа.
На первом листе укажите:
– ИНН и КПП фирмы (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте справа налево, а в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте нули);
– код вида документа (для первичной отчетности – 1, для уточненной – 3);
– отчетный год, за который сдается декларация;
– полное наименование налоговой инспекции, в которую подается единая (упрощенная) налоговая декларация, и ее код;
– полное наименование фирмы;
– код по ОКАТО (по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413);
– код вида деятельности (по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст);
– контактный телефон.
Основное содержание первого листа – таблица, где нужно перечислить названия налогов, по которым в течение квартала фирма или предприниматель признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по этим налогами не возникали.
Наименования налогов указывайте в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса РФ. По налогам, вписанным в единую (упрощенную) декларацию, укажите:
– в графе 1 – номер главы Налогового кодекса РФ, которой установлен налог;
– в графе 2 – код налогового (отчетного) периода;
– в графе 3 – номер квартала, в котором у налогоплательщика не было объектов обложения данным налогом.
По налогам, налоговый период у которых равен кварталу, код налогового периода – 3.
Этот код укажите, когда в декларацию вписываются:
– НДС (если налоговым периодом является квартал) (п. 2 ст. 163 НК РФ);
– водный налог (ст. 333.11 НК РФ);
– ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).
По налогам, налоговый период у которых равен году, в графе 3 укажите код отчетного периода:
– 3, если сведения подаются за I квартал;
– 6, если сведения подаются за первое полугодие;
– 9, если сведения подаются за девять месяцев;
– 0, если сведения подаются за год.
Номер квартала (графа 4) по этим налогам указывать не нужно.
В таком порядке нужно вписывать в декларацию:
– ЕСН (ст. 240 НК РФ);
– налог на прибыль (ст. 285 НК РФ);
– единый сельхозналог (ст. 346.7 НК РФ);
– единый налог при упрощенке (ст. 346.19 НК РФ);
– налог на имущество (ст. 379 НК РФ);
– транспортный налог (ст. 360 НК РФ);
– земельный налог (ст. 393 НК РФ).
Это предусмотрено разделом II Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н.
Пример оформления единой (упрощенной) налоговой декларации. Фирма применяет общую систему налогообложения
ООО «Торговая фирма "Гермес"» применяет общую систему налогообложения. Фирма признается налогоплательщиком:
– по НДС (налоговый период – квартал);
– по ЕСН;
– по налогу на прибыль;
– по налогу на имущество.
С 1 января по 30 сентября 2007 года «Гермес» не вел никакой деятельности. Зарплата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась. Движение денежных средств на расчетном счете и в кассе не отражалось. Объектов обложения налогом на имущество у фирмы нет. Плательщиком транспортного налога «Гермес» не является.
К 20 октября 2007 года бухгалтер «Гермеса» составил единую (упрощенную) налоговую декларацию за девять месяцев. Таблица на странице 001 была заполнена следующим образом.

Налоги, по которым представляется декларация налогоплательщиком, не осуществляющим операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющим по этим налогам объектов налогообложения Номер главы
части второй
Налогового кодекса
Российской Федерации Налоговый (отчетный) период Номер квартала
1 2 3 4
Налог на добавленную стоимость 21 3 03
Единый социальный налог 24 9
Налог на прибыль организаций 25 9
Налог на имущество 30 9
Ситуация: можно ли представить единую (упрощенную) декларацию, если в течение отчетного периода у фирмы не было никаких объектов налогообложения. Фирма применяет общую систему налогообложения и в I квартале перечислила в бюджет налог на имущество за предыдущий год. Других операций на расчетном счете и в кассе фирмы не было
Нет, нельзя.
Одним из условий подачи единой (упрощенной) декларации является отсутствие какого-либо движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе фирмы (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ). Невыполнение этого условия по любым причинам (уплата налогов, поступление и возврат ошибочно поступивших сумм, оплата взносов в уставный капитал в денежной форме и т. п.) автоматически лишает фирму права на подачу единой (упрощенной) декларации. В этом случае при отсутствии объектов обложения одним или несколькими налогами следует подавать нулевые налоговые декларации по каждому из них.

Ситуация: можно ли указать в единой (упрощенной) декларации сведения о налогах, налоговым периодом по которым является месяц (НДС, акцизы, налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых)
Нет, нельзя.
Форма и порядок заполнения единой (упрощенной) декларации позволяют указывать в ней только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год (подп. 9 п. 7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н). Поэтому при отсутствии объектов обложения акцизами (ст. 192 НК РФ) и налогом на добычу полезных ископаемых (ст. 341 НК РФ) по каждому из этих налогов следует подавать нулевые налоговые декларации. Даже если у фирмы не было движения денежных средств на расчетном счете и в кассе.

Ситуация: нужно ли указывать в единой (упрощенной) декларации сведения о ЕНВД, если в течение квартала фирма – плательщик ЕНВД не вела деятельности, облагаемой этим налогом. Движения денежных средств на расчетном счете и в кассе фирмы не было
Законодательно этот вопрос не урегулирован. Финансовое ведомство считает, что в такой ситуации фирма является плательщиком ЕНВД, а значит, должна подавать отчетность (в т. ч. и «нулевую») по этому налогу (письмо Минфина России от 22 декабря 2004 г. № 03-06-05-04/84). Свои разъяснения Минфин России обосновывает так:
– каждая фирма должна подавать декларации по налогам, плательщиком которых она является (п. 1 ст. 80 НК РФ);
– отсутствие у фирмы налоговых обязательств в том или ином налоговом периоде не освобождает ее от обязанности подавать налоговые декларации (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71).
С этой точки зрения, если в течение всего квартала фирма не вела деятельность, облагаемую ЕНВД, сведения об этом налоге она должна вписать в единую (упрощенную) декларацию.
Однако по этому вопросу есть и другое мнение.
Плательщиками ЕНВД являются фирмы, которые занимаются видами деятельности, подпадающими под этот налоговый режим (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Фирма, которая не ведет такой деятельности (в т. ч. и временно), перестает быть плательщиком ЕНВД. Следовательно, она не обязана составлять отчетность по этому налогу (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 28 апреля 2004 г. № А17-3178/5/35, Северо-Западного округа от 26 апреля 2006 г. № А05-17846/2005-10, от 6 марта 2006 г. № А05-16377/2005-11, от 6 декабря 2004 г. № А42-6399/04-15 и Западно-Сибирского округа от 3 марта 2005 г. № Ф04-894/2005(8941-А70-3)). С этой точки зрения, фирмы, которые в течение всего квартала не вели деятельность, облагаемую ЕНВД, не должны вписывать сведения об этом налоге в единую (упрощенную) декларацию.
Ситуация: нужно ли указывать в единой (упрощенной) декларации сведения о налоге на игорный бизнес, если в течение месяца фирма – плательщик налога на игорный бизнес не вела деятельности, облагаемой этим налогом. Движения денежных средств на расчетном счете и в кассе фирмы не было
Нет, не нужно.
Статус плательщика налога на игорный бизнес (а следовательно, и обязанность сдавать по нему отчетность) распространяется только на те фирмы (предпринимателей), которые фактически ведут деятельность в сфере игорного бизнеса (ст. 365 НК РФ). Если в течение всего налогового периода такая деятельность не велась, фирма (предприниматель) не признается плательщиком налога на игорный бизнес. В этом случае они не обязаны ни сдавать нулевую декларацию по этому налогу, ни вписывать его в единую (упрощенную) декларацию. Подробнее об этом см. Нужно ли сдавать декларацию по налогу на игорный бизнес, если фирма имеет зарегистрированное игорное оборудование, но в течение определенного периода не вела игорную деятельность.

Таблица на странице 001 единой (упрощенной) декларации позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если для фирмы (предпринимателя) этого недостаточно, включите в состав декларации две первых страницы.
Если единую (упрощенную) налоговую декларацию подписывает руководитель фирмы, то укажите его фамилию, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью фирмы.
Если декларацию подписывает представитель фирмы, то кроме фамилии, имени и отчества нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия. Если представителем является фирма, декларацию подписывает ее руководитель. Его подпись должна быть заверена печатью этой фирмы.
Страницу 002 единой (упрощенной) декларации фирмы и предприниматели не заполняют. Сведения о себе должны представить только граждане-налогоплательщики, не зарегистрированные в качестве предпринимателей (п. 15 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н).
Единую (упрощенную) налоговую декларацию заполняйте шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможна распечатка декларации, заполненной в машинописном виде. Чтобы исправить ошибку, зачеркните неправильную запись и впишите правильную. Каждое исправление нужно заверить подписью руководителя (представителя) и печатью фирмы. Об этом сказано в разделе I Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н.
http://www.1gl.ru/nb.aspx#outerlink,...9-5C3EE4997497

[Штиль]

Сегодня обновили 1С 7.7, упрощенная форма там есть - красота, честное слово Только очень непривычно - совсем тонюсенькие отчеты получаются.

[Алкс.Л]

Вести с полей

Сегодня у меня единую не приняли! Смотрели на неё удивлённо, сказали, что никода не видели

Поскольку было только начало обеда - начальства не было - принять такую штуку, скромно, не захотели....

Вот так!

[Аноним]

В ИФНС № 9 по Москве не взяли единую декларацию.
Сказали, что будет действовать только с 01.01.2008.

[Алкс.Л]

Вести с полей

Сегодня у меня единую не приняли! Смотрели на неё удивлённо, сказали, что никода не видели

Поскольку было только начало обеда - начальства не было - принять такую штуку, скромно, не захотели....

Вот так!

ИФНС №3 по Москве. Сегодня, таки взяли... Правда, милая и симпатичная девушка тщательно, видать впервой, изучила и рассмотрела её, но - всё ОК! Все 4 налога, вкл. имущество.

[Larik]

Приказ ФНС России от 20.08.2007 г. № ММ-3-13/495@

«Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 4)»

В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» приказываю:

1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 4) «Часть LXXXIII. Состав и структура показателей единой (упрощенной) налоговой декларации (версия 01)». XSD схема файла обмена в электронном виде к формату
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления единой (упрощенной) налоговой декларации в электронном виде за третий квартал и девять месяцев 2007 года.
3. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А.Чушкина.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.П.Мокрецов

Пойду сдаваться. Приказ распечатала, вдруг не читали, пусть ознакомятся.

[Аноним *]

Кто знает при сдаче декларации надо предоставлять справку из банка о том, что не было движения по расчетному счету. Я где то читала, что она нужна

[Аноним]

не надо

[Аноним]

Уважаемые клерки,
Как вы считаете, если деятельности нет, объекта обложения ни по каким налогам нет, но банк ежемесячно списывает комиссию за ведение расчетного счета (по сути - операция по расчетному счету), имеем мы ли право подавать упрощенную декларацию?

[Олеся И]

НЕТ, ведь коммисия банка - это движение по расчетному счету - расход по прибыли (внереализационный), а в случае если упрощенка также расход.

Если УСНО и ЕСН нет но есть расчет по Пенсионке, то номер главы НК ставим 24 и пишем Единый социальный налог? или как?

[selenav]

Если УСНО и ЕСН нет но есть расчет по Пенсионке, то номер главы НК ставим 24 и пишем Единый социальный налог? или как?

Может не правильно поняла вопрос...

Но ОПС нельзя отражать в единой декларации, т.к. это не налог, а взнос, на него все равно отдельно сдаем.

[Олеся И]

Понятно. Спасибо большое!