Статья: ККТ? Пример оформления документов и порядок ведения бухгалтерского учета продажи товаров опт

[Статья]

<p><strong>** Ни один из действующих
в настоящее время нормативных документов, регулирующих порядок работы с наличными
денежными средствами и бухгалтерского учета этих операций, не дает точного
ответа на вопросы, возникающие при работе с применением кассовой техники
после вступления в действие нового закона.</strong>
</p>
</p>
<p align="right" ><strong>Аудитор Холмогорова Татьяна Афанасьевна.</strong>
426057 г. Ижевск-57< а/я 3820
тел. (3412) 75-11-86
E-mail: <a
href="mailto:auditor-k@udmnet.ru">auditor-k@udmnet.ru</a></p>
<p>&nbsp; </p>
<p >Главная цель закона –
осуществление контроля государством за выручкой, поступающей в наличной форме.
В какие-либо нормативные документы, связанные* с учетом кассовых операций,
изменения не вносились, поэтому не изменились и правила ведения бухгалтерского
учета операций наличных расчетов покупателей за отгруженный товар (работы,
услуги).</p>
<p >Рассмотрим на примере два варианта оформления
документов и порядок ведения бухгалтерского учета продажи товаров оптовым
покупателям за наличный расчет. Аналогичным образом можно оформлять документы
при получении денежных средств за выполненные работы и оказанные услуги. </p>
<p >Предположим, что основным видом деятельности
организации ООО «Феникс» является розничная торговля, но осуществляются и
оптовые отгрузки товара, при этом оформляется накладная и счет-фактура. Для
получения наличных денежных средств от оптовых покупателей* используется
ККМ, находящаяся< в торговом зале магазина. </p>
<p >Так как порядок ведения бухгалтерского учета
розничной и оптовой торговли различный, то для учета поступления денежных
средств от продажи товаров оптовым покупателям,* «открыта» секция № 2 ККМ.
Разблокировку секций ККМ осуществляют работники технического центра, обслуживающие
организацию.</p>
<p >** Организация ООО «Вымпел» приобрела оптом
товара на сумму 35000 рублей. Оплата за товар проведена наличными денежными
средствами. Чек пробит через секцию № 2 ККМ, находящуюся в торговом зале
магазина. </p>
<p >ООО «Феникс» ведет аналитический учет по расчетам
с оптовыми покупателями на счете 62/1 «Расчеты с покупателями».</p>
<p ><u>1 вариант.</u> ООО «Феникс» принял решение
не* выдавать покупателям вместе с кассовым чеком квитанцию приходного ордера.</p>
<p >Оформить отгрузку и оплату товара можно следующим
образом.</p>
<p >1. Работники ООО «Феникс» оформляют накладную
и счет-фактуру. Материально-ответственное лицо отпускает товар по накладной. </p>
<p >2. Кассир-бухгалтер выдает покупателю Справку,
которую тот передает кассиру-операционисту для пробивания чека.</p>
<p align="center">&nbsp;<img src=/banimg/h789.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?3902

[Аноним]

Второй способ кажется несколько сомнительным. Ведь по закону кассовый чек должен пробиваться в момент передачи денег, а в данном случае этого не происходит. Понятно, что покупателю это, мягко говоря, по барабану - ну получит он чек на 1 минуту позже, однако контрольная закупка может сразу же зафиксировать нарушение.

[Аноним]

По второму способу деньги в ККМ вообще не находятся. Происходит одновременное пробивание чека и оформление расписки (справки) на передачу денег в кассу организации. Можно вместо справок оформить ведомость. Тогда передача денег в кассу организации будет выглядеть следующим образом:
1. Покупатель передает деньги кассиру-операционисту, получает чек.
2. Кассир-бухгалтер принимает деньги от кассира-операциониста, расписывается в ведомости на получение денег (ведомость произвольной формы, но необходимо отразить в ней наименование покупателя, сумму, подпись кассира-бухгалтера в получении денег). Ведомость в конце дня будет подтверждать сдачу денег в кассу организации.
3. Кассир-бухгалтер по приходному ордеру, оформленному на покупателя, принимает деньги в кассу организации.
Далее – все как в статье.