Краткий обзор нового закона по ЕНВД и УСН

[usbu]

Над.К,

в БУ оплата роли не играет. БУ ведь по методу начисления ведется.

Т.е. как только приняли к учету амортизация считается с полной стоимости хотя-бы и заплатили еще не полностью?

Потому что ОС списываются в течение налогового перида равными долями по квартально.

Можно придумать алгоритм и для такого случая, но душа категорически против. При УСН все должно быть просто.

А вот пара выдержек из ПБУ

В случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации организацией пересматривается срок полезного использования по этому объекту.

и

Затраты на восстановление объекта основных средств отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся. При этом затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.) объекта основных средств.

И как после этого считать амортизацию? Здесь тоже по ходу дела меняются и срок полезного использования и стоимость объекта ОС.

[Над.К]

Т.е. как только приняли к учету амортизация считается с полной стоимости хотя-бы и заплатили еще не полностью

Да

Можно придумать алгоритм и для такого случая, но душа категорически против. При УСН все должно быть просто.

Вашими бы устами... К сожалению упрощенка никогда не была проста.
Я не очень поняла, при чем тут реконструкция и модернизация? Мы вроде не про это разговаривали.

[Zelen33]

Совсем запуталась
Объясните мне, пожалуйста, мы арендуем склад, так же собираемся в субаренду сдать небольшое помещение ИП для розничной торговли. Кто будут платить ЕНВД на аренды помещения?

[Над.К]

С аренды никто. Потому что склад не стационарная торговая сеть.

[usbu]

Над.К,

Я не очень поняла, при чем тут реконструкция и модернизация?

Я про то, что амортизацию считать также путано как и расходы по ОС. После реконструкции или модернизации может поменяться как цена, так и срок использования ОС, таким образом придется заново расчитывать величину амортизации в мес.
Еще слышал, но не сталкивался с таким зверем как переоценка.

[Над.К]

usbu, если Вы на УСН, то на зачем Вам сейчас вообще в этом разбираться? Ну соберетесь на ОСНО тогда и голову ломать будете. Или это просто ради общего развития

[usbu]

Т.е. при УСН реконструкция или модернизация не меняют ни стоимость ни срок использования?
А как же постулат о том, что при УСН ОС учитываются в БУ так же как и на ОСНО?

[Над.К]

usbu, пока Вы на УСН и стоимость ОС по БУ далека от 100 млн, бухучет ОС никого не волнует. Ну, кроме если собственников, желающих видеть бух.баланс.

[usbu]

Например был комп. Купили и установили сетевую плату за 180 р. (модеронизация). Комп как стоил 30000 так и будет стоить 30000?

[usbu]

Понял так, что стоимость не изменится

[Над.К]

usbu, ну кому это интересно при УСН?

[usbu]

Спасибо за раз'яснения.

[usbu]

Вот такая новость:

Расходы на строительство объекта недвижимости основного средства «упрощенцы» могут учесть в составе расходов только в том случае, если это строительство оплачено, основное средство введено в эксплуатацию и документы на государственную регистрацию прав собственности поданы. При этом расходы учитываются в целях налогообложения равными долями в течение календарного года, начиная с того квартала, в котором произошло последним по времени одно из указанных событий. Об этом Министерство финансов напомнило в письме от 25.07.2007 № 03-11-04/2/188.

Это не стыкуется с новой версией НК. Или Минфин 25.07.2007 не знало об изменениях в НК?

[Над.К]

Про недвижимость все верно. Об этом прямо так и написано в НК

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

[usbu]

Про недвижимость все верно

Получается по недвижимости критерии принятия в расходы остаются прежними, т.е.

строительство оплачено

- полагаю полностью.

основное средство введено в эксплуатацию

ну и чего я не знал до сих пор

документы на государственную регистрацию прав собственности поданы

[Аноним]

ЕНВД

1. Крупнейшие налогоплательщики не будут платить ЕНВД, даже если они ведут деятельность, попадающую под этот налог. Кто крупнейший можно узнать в ст.83 НК.

Что-то глаза разбежались, как это можно узнать ?

[Над.К]

Выручка более 1 млрд. прежде всего.

[Аноним]

Будьте добры, подскажите, плз! У нас фирма на 6% 10 лет, с нового года хотим на 15%, чтобы ремонтировать АРЕНДОВАННЫЕ ОС, а потом сдавать их в субаренду. В виду изменеий НК, а также ограничений "оплачено - получено - списано в пр-во - введено в эксплуатацию" имеет ли смысл переходить? Правильно я поняла, что списать расходы можно только ввода ОС в эксплуатацию?

[Над.К]

Ну, на нынешней упрощенке 10 лет Вы никак быть не можете, она только с 2003 года.

оплачено - получено - списано в пр-во - введено в эксплуатацию

Не имеет никакого отношения к арнедованным ОС. Вы не можете их ввести в эксплуатацию, это не Ваши ОС. Списывать в расходы ремонт арендованных ОС можно сразу, по мере их ремонта. Только не забудьте, что б Ваш арендодатель дал право сдавать Вам сдавать ОС в субаренду.

[МАРБУХ]

Подскажите кто сможет как действовать: Я покупаю дорогостоящее оборудование и хочу здавать фирме его в аренду, соответственно буду получать доход, с которого по всей видимости должен что то платить. Вот как лучше действовать как физ.лицо и платить 13% по декларации, или открыть ИП и перейти на УСН и платить 6% от дохода, и как грамотнее договор с клиентом прописать? что бы и меня при спорном вопросе не кинули и налогов платить поменьше, т.е. указывать всю сумму аренды, или так называемую можно белую.

[Над.К]

Для начала - не дублируйте вопросы.
ИП на УСН 6%. Чтоб не кинули, указывать всю сумму арендной платы.

[TANY-73]

ЕНВД

4. Изменилась формулировка подпункта 13 п.1 ст.346.26 и теперь она звучит так «оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
5. К списку видов деятельности, попадающих под ЕНВД добавилась сдача в аренду земельных участков для организации торговых мест, стационарной торговой сети и т.п. Короче, сюда попадают открытые рынки

Добрый день.
Подскажите, если наше предприятие МУП, где 100% устаного капитала принадлежит учредителю - администрации города, вид деятельности "сдача в наем собственного нежилого имущества". Унас "открытый" рынок на котором есть два крытых паильона.
Нам обязательно надо переходить на ЕНВД, или по желанию? Сейчас у нас общий режим налогооблажения.

[Над.К]

Это зависит от Вашего местного закона.

[океан]

Начинается перепланировка в помещении, где раньше была торговля. Помещение принадлежащее на праве собственности. Приобретено 1770 г.
В расходы амортизацию не включается,

как отразить перепланировку????
назвать капитальным ремонтом ни как!

[океан]

Про недвижимость все верно. Об этом прямо так и написано в НК

мне, не ясно! еще раз для меня объясните.
реконструкция
1. государственной регистрации подлежат объкты недвижимости, только после реконструкции и модернизации?
2. значит после реконструкции УСН могут всю сумму как ремонт, списать в расходы? не увеличивая стоимость ОС.
3. с 2008 года можно эти суммы не делить до конца года?

ремонт
1.Ремонт списываем по мере оплаты и после принятия выполненных работ по акту?
2. Ситуация: Ремонт фасада. в договоре указаны этапы работ, согласно смете. каждый этап принимается по отдельному акту. Могу ли я списывать в расходы, частями? согласно актов выполненных работ? (работы плачены) ( ремонтные работы ни каким образом не останавливают деятельность предприятия)
Эту сумму распределять до гонца года. (есть у меня таблица распределения.)

[Над.К]

1. Не поняла вопрос. Вы реконструируете недвижимость до гос.регистрации? Т.е.купили, не подали на гос.регистрацию и тут же реконструировали???
2. Отсюда не понятен и второй вопрос - Вы хотите расходы по реконструкции включать в стоимость ОС, поскольку реконструкция происходит до гос.регистрации?

ремонт
1. Да
2. Можно. И зачем их распределять? Где Вы видели в НК такое требование по отношению к ремонту ОС?

[Над.К]

океан, не разбрасывайте вопросы по разным темам! Невозможно понять о чем Вы спрашиваете. Первый вопрос перенесен из другой темы!

[Над.К]

Приобретено 1770 г.

Кхм, когда, простите

В расходы амортизацию не включается,

Самортизировано уже?

назвать капитальным ремонтом ни как

Ну и называйте реконструкцией. В годовой декларации уже можно отражать реконструкцию ОС.

[океан]

Прошу прощения за ошибку в 1970 г.
Здания с учетом переоценки, еще не самортизированы, поэтому в БУ амортизирую, по правилам.
Поэтому вопрос с реконструкцией возник.
теперь ясно
оплачено-Акт приема-передачи- ввод в эксплуотацию-включаю в расходы всю стоимость реконструкции. Так?
технический паспорт переделаю, после окончания работ. Конечно нет тут регистрации. Давно зарегистрировано.
спасибо за иронию, зато все понятно!
Я на форуме первый раз. буду учиться у вас.

[Anton]

Подскажите ...
Я покупаю дорогостоящее оборудование и хочу здавать фирме его в аренду, соответственно буду получать доход, с которого по всей видимости должен что то платить. Вот как лучше действовать как физ.лицо и платить 13% по декларации, или открыть ИП и перейти на УСН и платить 6% от дохода, ...

Пофантазируем.

Вариант 1. ИП на ОСН. Купил имущ-во за 100р. Сдал в аренду за 110р. за первый год. Доход минус расход 110-100=10, ЕСН 10%=1р., НДФЛ (13%)=(10-1)*13%=1,2р. Итого налогов 2,2р. На второй год переходим на УСН 6%.

Вариант 1. ИП на ОСН. Купил имущ-во за 100р. Сдал в аренду за 110р. за первый год. ЕН (6%)=6,6р.

Какой вариант лучше?