Бухгалтерский учет в Коллегии адвокатов

[advic]

1. Да, может без кассового аппарата

можно узнать подробнее каким образои и какие документы используете? как подстраховатся, чтобы не было конфликта с налоговыми органами.
спасибо.

[advic]

ЕСН 2010

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам


1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
3. Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
4. В целях реализации части 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается:
1) для индивидуального предпринимателя - календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;
2) для адвоката - календарный месяц, в котором ему выдано удостоверение адвоката;
3) для нотариуса, занимающегося частной практикой, - календарный месяц, в котором он наделен полномочиями нотариуса.
5. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не уплачивают страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации. Физические лица из числа указанных в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

и

Статья 5. Плательщики страховых взносов


1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
ну и ...
Статья 12. Тарифы страховых взносов


1. Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.

--------------------------------------------------------------------------------

Часть 2 статьи 12 вступает в силу с 1 января 2011 года (часть 2 статьи 62 данного документа).

--------------------------------------------------------------------------------

2. Применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;
2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента;
4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.


Статья 13. Стоимость страхового года


1. Стоимость страхового года - определяемая в соответствии с частью 2 настоящей статьи сумма денежных средств, которые должны поступить за застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда в течение одного финансового года для предоставления этому лицу обязательного страхового обеспечения в размере, определенном законодательством Российской Федерации.
2. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Я правильно понял, что теперь адвокаты в коллегии будут платить не ЕСН, а фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС?

[dalida009]

ПАМЯТКА ПО УПЛАТЕ АДВОКАТАМИ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ


Законодательство:
 ФЗ РФ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, далее – «ФЗ № 212-ФЗ»;
 ФЗ РФ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»» от 24 июля 2009 года № 213-ФЗ.

С 01 января 2010 года единый социальный налог (ЕСН) отменяется, и вводятся обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, зачисляемые на индивидуальные лицевые счета граждан. Также отменяются фиксированные платежи, ранее уплачиваемые адвокатами самостоятельно в соответствии с ФЗ РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ от 15.12.2001 года.

Обязательные страховые взносы – платежи (не зависят, как раньше, от размера вознаграждения адвоката), перечисляемые адвокатом отдельными платежными документами (ПД 4 (налог)) непосредственно в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования по месту постоянной регистрации. Обязательные страховые взносы перечисляются независимо от размера списанного гонорара и наличия на лицевом счете адвоката сумм вознаграждения.

Годовой размер обязательных страховых взносов ежегодно рассчитывается исходя из стоимости страхового года – суммы денежных средств, которые должны поступить за адвоката в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда в течение одного финансового года для предоставления ему обязательного страхового обеспечения в размере, определенном законодательством РФ, и равен произведению минимального размера оплаты труда (на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы), и тарифов страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Расчет обязательных страховых взносов адвокатов на 2010 год:
Тарифы страховых взносов (тарифы для адвокатов равны тарифам наемных работников):
 в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) – 20 %,
 в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 1.1 %;
 в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2%.
По состоянию на 01.01.2009 год МРОТ составляет 4330 рублей.
Формулы расчёта.
1) В ПФР уплачивается: 4330(МРОТ) *20%(тариф) *12 = 10392 рублей в год, из них:
• для лиц, 1967 года рождения и моложе: 14%, что составляет 7274 рублей, направляются на страховую часть трудовой пенсии и 6%, что составляет 3118 рублей – на накопительную часть трудовой пенсии;
• для лиц 1966 года рождения и старше: 20 %, что составляет 10392 руб. направляются только на страховую часть трудовой пенсии.
2) В ФФОМС уплачивается: 4330(МРОТ) *1,1%(тариф) *12 = 572 рублей в год.
3) В ТФОМС уплачивается: 4330(МРОТ) *2%(тариф) * 12 = 1039 рублей в год
Общая сумма обязательных страховых взносов: 10392+572+1039 = 12003 рублей в год .

Обязательные страховые взносы должны быть перечислены адвокатом не позднее 31 декабря 2010 года. Перечисление может быть осуществлено разово или с разбивкой в произвольном порядке отдельными платёжными документами (ПД-4 (налог)) на счета ПФР, ФФОМС и ТФОМС.

Обязательные страховые взносы должны быть перечислены адвокатом платёжными документами (ПД-4 (налог)) через Сберегательный банк . Возможность уплаты обязательных страховых взносов за адвокатов непосредственно со счётов филиалов Коллегии законодательством прямо не предусмотрена, этот вопрос будет решён после получения ответа на запрос Коллегии из Министерства здравоохранения и социального развития РФ.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам должен быть предоставлен адвокатом по окончании налогового периода (календарного года), в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом .

Плательщики обязательных страховых взносов, в том числе адвокаты, обязаны обеспечить в течение шести лет сохранность документов подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов.

Осуществление индивидуального (персонифицированного) учёта внебюджетными фондами связано с регистрацией адвоката по месту жительства (место постоянной регистрации). В связи с этим, адвокатам необходимо до 1 января 2010 года зарегистрироваться в территориальном отделении фонда обязательного медицинского страхования по месту жительства (место постоянной регистрации) адвоката. Порядок регистрации в ТФОМС изложен в «Правилах регистрации страхователей в ТФОМС при обязательном медицинском страховании», утверждённых постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2005 года № 570, с изменениями от 8 декабря 2008 года. Отделение ТФОМС требует от адвокатов справку, выданную коллегией, о том, что адвокат не является должностным лицом, является членом коллегии и единый социальный налог уплачивался за адвоката коллегией в ИФНС по месту регистрации филиала, в котором адвокат осуществлял адвокатскую деятельность.
Адвокатам, до настоящего времени не прошедшим регистрацию по месту жительства (место постоянной регистрации) в Пенсионном фонде РФ в соответствии с ФЗ РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ следует незамедлительно встать на учет в территориальном отделении ПФР . Процедура регистрации в Пенсионном фонде РФ изложена в «Порядке регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированных платежей» утверждённом постановлением Правления ПФР от 2 августа 2006 года № 197п. В соответствии с принятым законодательством пенсия будет назначаться только тем гражданам, которые уплачивали страховые взносы в ПФР.

Адвокаты не обязаны платить страховые взносы в Фонд социального страхования РФ. Однако, как и прежде, адвокаты вправе добровольно вступать в правоотношения по обязательному социальному страхованию (выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и уплачивать добровольные страховые взносы в Фонд социального страхования в соответствии с ФЗ РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ, с изменениями от 9 февраля, 24 июля 2009 года.
Размер добровольных годовых взносов в ФСС также рассчитывается исходя из стоимости страхового года и равен на 2010 год: : 4330(МРОТ) *2,9%(тариф ФСС) *12 = 1507 рублей в год. К сожалению, для адвокатов, размер среднего заработка, исходя из которого рассчитываются пособия, принимается равным МРОТ.

[anylife]

Подскажите пожалуйста, коллегия адвокатов является еще налоговым агентом по отношению к адвокатам? В части НДФЛ, является? Со страховыми взносами все понятно, они теперь самостоятельные. Просто в Уставе вновь созданной коллегии говорится, что коллегия выступает в качестве налогового агента. Оставить эти пункты или лучше убрать? Спасибо

[dalida009]

Коллегия адвокатов является налоговым агентом по НДФЛ в отношении адвокатов.

[olya.ru]

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ АДВОКАТСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И АДВОКАТУРЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N 63-ФЗ

Пункт 13. Коллегия адвокатов в соответствии с законодательством Российской Федерации является налоговым агентом адвокатов, являющихся ее членами, по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, а также их представителем по расчетам с доверителями и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами коллегии адвокатов.
Коллегия адвокатов обязана уведомлять адвокатскую палату об изменениях состава адвокатов - членов коллегии адвокатов.
(абзац введен Федеральным законом от 20.12.2004 N 163-ФЗ)
Пункт 14. Коллегия адвокатов несет предусмотренную законодательством Российской Федерации ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента или представителя.

Убрав из устава эти пункты, обязанности налогового агента (в отношении НДФЛ) вы с себя не снимете.

[anylife]

Спасибо

[Wellia]

Добрый день!
Адвокат вышел из коллегии, но после расчета пришли суммы оплаты по ст. 51 УПК. Предполагалось, что адвокат (в кабенете уже) откроет счет и сумму перекинут на счет. Счет не открыт, конец года. Начисляется зарплата за декабрь и адвокату (уже не работающему в коллегии) выплачивается сумма. Что делать с ФСС? Можно ли оформить платежку адвокату, чтобы он сам уплатил сумму, и чем ему и коллегии это грозит? И обязана ли коллегия уплатить с такой суммы налог сама?

[advic]

Подскажите пожалуйста, коллегия адвокатов является еще налоговым агентом по отношению к адвокатам? В части НДФЛ, является? Со страховыми взносами все понятно, они теперь самостоятельные. Просто в Уставе вновь созданной коллегии говорится, что коллегия выступает в качестве налогового агента. Оставить эти пункты или лучше убрать? Спасибо

колегия может бфть налоговым агентом и по взносам в фонды (ЕСН 2010), это наряду с НДФЛ

[olya.ru]

Коллегия остается налоговым агентов в отношении НДФЛ. Что касается уплаты страховых взносов (2010г.), это обязанность индивидуально адвоката, и пока разъяснений других нет.

[Алка]

Что-то я совсем запуталась
А в Федеральный бюджет ПФ мы платим как и платили?

[advic]

Что-то я совсем запуталась
А в Федеральный бюджет ПФ мы платим как и платили?

нет в ФБ с 01.01.10 не платим

составли такую таблицу (план) по оплате взносов.
МРОТ на тек.год ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС ИТОГО
4 330,00 СЧ НЧ
Адвокаты 14,0% 6,0% 2,9% 1,1% 2,0% 26,0%
январь 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
февраль 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
март 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
апрель 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
май 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
июнь 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
июль 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
август 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
сентябрь 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
октябрь 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
ноябрь 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
декабрь 606,20 259,80 47,63 86,60 1 000,23
ИТОГО за год 7 274,40 3 117,60 0,00 571,56 1 039,20 12 002,76

СЕГОДНЯ УЗНАВАЛ ПО КАКИМ КБК ПЛАТИТЬ В 2010 Г.
в ГУ ПФР МСК из 5 отделов никто не в курсе какие КБК использовать, все адресуют в территориальное.
Вот что дало территориальное УПФ:
информационное письмо
ПФР Страховые 39210202100061000160 сумма 10392= или 6062=
ПФР Накопительная 39210202110061000160 сумме 0= или 4330= соответственно для лиц до 67 и моложее 1967
у меня получилось СЧ 7 274,40 и НЧ 3 117,60
Медстрах - разногласий нет, для юр и физ лиц одинаковые КБК
ФФОМС 39210202100081000160
ТФОМС 39210202110091000160
в тоже время даны квитанции об оплате, которые имеют следующий КБК
"страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР
1. Страховая 39210202030061000160
2. накопительная 39210202040061000160"

я предполагаю, что необходимо платить

1. Страховая часть 39210202100061000160 = страховые взносы на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой части трудовой пенсии

2. накопительная часть 39210202110061000160 = страховые взносы на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии

Поделитесь опытом по каким КБК платить ПФР в 2010 году и какие суммы?

[anylife]

подскажите пожалуйста. По дополнительному соглашению фирма хочет выплатить премию за выигранное дело. Не будет ли она облагаться налогом на прибыль и т.д. Это ж не юр. помощь. Что лучше написать в доп соглашении, за что денежки перечисляются. И что писать в акте. Спасибо

[ГГГГриша]

Премия за выигранное дело - гонорар адвоката, так и пишите.

[anylife]

Есть соглашение с юр.лицом - иностранцы. Как с них получить деньги? Адвокат общается с представителем. Валютного счета нет.

[anylife]

Возник спор, можно ли выплачивать аванс помощникам и секретарям из средств, поступивших в кассу от физ.лиц. Лимит есть, расходование "выручки" разрешено. Если нет, то срок давности какой? Три месяца? Под отчет нельзя выдавать? Спасибо

[Над.К]

Если расходование выручки разрешено, то в чем проблема?
По кассовым нарушениям срок давности 2 месяца. Только тут нет ни нарушения, ни штрафа

[anylife]

Другой бухгалтер утверждает, что это выплаты в пользу третьих лиц и их нужно полностью сдавать в банк

[Над.К]

Другой бухгалтер знает за это штрафы? Даже если признать это выплатами в пользу третьих лиц.
На самом деле никаких выплат в пользу третьих лиц нет

[anylife]

И вдогонку вопрос, почему нельзя принимать наличные за юр. помощь от юр.лиц? Головная не объясняет, а я не могу найти где об этом говориться. Спасибо

[Над.К]

Можно принимать, почему нельзя-то? Вероятно они считают, что нельзя потому что нет ККМ

[anylife]

Ну да, на это ссылаются. Нужно от иностранного юр.лица принять деньги, валютного счета у нас нет. У адвоката доверенность на любое действие от имени этой организации. Как правильно оформить поступление средств этих, как думаете. Спасибо

[Над.К]

Уууу... С иностранным физлицом вообще дело гиблое. Даже если бы ККМ было. Вы что, хотите нарушить валютное законодательство??? Расчеты наличными между резидентами и нерезидентами запрещены.

[anylife]

а, понятно. спасибо большое, только это юр.лицо. Вы имели в виду юридическое лицо.

[kaznachei]

Если никаких поступлений денежных средств (гонораров) не было, а арендная плата оплачивалась, то можно ли в последующих месяцах когда появится налоговая база для НДФЛ применить как професианальные вычеты эти арендные платежи? или это отсанется за счет членских взносов? Вопрос возник потому что коллегия зарегистрирована недавно.

[ГГГГриша]

Денежные средства для оплаты арендной платы - членские взносы. А гонорары это деньги, заработанные адвокатами, с них надо удержать налог и отдать адвокатам.

[kaznachei]

Денежные средства для оплаты арендной платы - членские взносы. А гонорары это деньги, заработанные адвокатами, с них надо удержать налог и отдать адвокатам.

А при удержании налога я разве не могу уменьшить налоговую базу на сумму аренды?

[kaznachei]

Нужно ли сдавать коллегии адвокатов нулевую декларацию по страховым взносам в ПФ за 2009 год, если наемных сотрудников небыло, а только адвокаты?

[ГГГГриша]

Налоговую базу Вы уменьшаете на членские взносы (втупительные и т.д.), а из членских взносов платите за аренду и т.п.
Декларации по ЕСН и взносам в ПФ сдавить надо, даже если наемных сотрудников нет.

[kaznachei]

Налоговую базу Вы уменьшаете на членские взносы (втупительные и т.д.), а из членских взносов платите за аренду и т.п.
Декларации по ЕСН и взносам в ПФ сдавить надо, даже если наемных сотрудников нет.

Спасибо! Но все таки в справке 2-ндфл я могу поставить вычет без дохода? Т.е. например:
мес.|код дохода|сумма|код вычета|сумма вычета
11 | 2010 | 1000 | 403 | 500.00
12 | 0000 | 0000 | 403 | 500.00
Общая сумма дохода - 1000.00
Облагаемая сумма дохода - 0
Сумма налога исчисленная - 0