убытки прошлых лет в НУ

[Инга К.]

Иногородние Поставщики постоянно задерживают документы, или не высылают вообще.
Пишу, звоню, ругаюсь...
Добилась актов выполненных работ за 2001, 2002 года.
В бухгалтерском учете провожу как убытки прошлых лет, выявленнве в отчетном году.
Что делать в налоговом учете, являются ли эти затраты внереализационными?

[Аноним]

В налоговом учете мы должны отражать затарты в том периоде, в каокм они произведены (т.н. временная определенность). То етсь теперь необходимо пересдать декларации за 2002 и 2001 год. Иначе никак.

[Инга К.]

Спасибо.
Только как же быть с налоговыми регистрами, туда же не внесешь данные ?
Сделать дополнительную справку, "Внести в регистр такойц то, такие-то суммы."
Так, наверное.

[Irina_A]

Делаете бухгалтерскую справку, объясняете почему исправления и вносите в налоговые регистры иправления 31 декабря того года, которым исправляете. Соответственно, декларации за эти годы нужно пересдать.

[Itasika]

Инга К., в зависимости от специфики Вашей деятельности - т.е если эти расходы и в прошлых налоговых периодах признавались бы полностью, при этом не возникало бы в целом убытка за год - то можно попробовать все-таки признать их в НУ так же, как и в БУ
а) ст. 265 НК:
2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
1) в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде;

б) ст.272 НК:

7. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:
...
3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для расходов:
в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги)
в виде иных подобных расходов;

[Инга К.]

Да, понятно, что ничего не понятно...

[Darling]

дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов

А как доказать, что предъявили Акт в феврале 2003 года, если на нем стоит дата, скажем ноября 2002 года - ведь расписку с контрагента не потребуешь?

[stas®]

Darling, правильное делопроизводство предполагает для этой цели журнал учета входящих документов.

А в данной ситуации просто отметку на документе сделайте "Получено 31.02.2003. (должность) (подпись) (расшифровка)".