% по договору займа

[new Hope]

Доброе время суток, уважаемые клерки.
Был у меня договор займа, сумма немаленькая, конторы имеют общий интерес. И вот наконец директор решил заплатить этой займ, да не просто так, а вместе с процентами. Т.е. переписывают договор, ранее бывший беспроцентным. Соответственно, % я раньше не начисляла. И надо было это решить, когда я уже сдала баланс! Вопрос - я могу начислить проценты одной суммой в момент возврата кредита? Это не правильно, но переделывать учет за три года - еще неправильней.

не подскажете?

[Olya_]

А если прописать в договоре, что % начисляются и уплачиваются в момент погашения займа?

[slash1980]

% начисляются и уплачиваются в момент погашения займа

да, и это будет соответствовать ст. 809 ГК РФ

[Mic1]

в н/у:
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления

8. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.

[slash1980]

расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода

все так, расход=процент, если стороны типа пришли к соглашению о том что проценты начисляются в конце срока действия договора, о каком расходе в отчетных периодах будет идти речь?

[new Hope]

Ребята, спасибо огромное за ответы. Я так и хотела прописать в договоре - % начисляются и выплачиваются на момент оплаты основного долга. А что касательно н/о - база же у меня не занижена. А в 1 квартале в целях расчета налога на прибыль я и покажу сумму выплаченных процентов.

[slash1980]

А в 1 квартале в целях расчета налога на прибыль я и покажу сумму выплаченных процентов.

[Olya_]

меня сейчас похожий вопрос терзает:
если в договоре займа не прописано, когда должны начисляться и уплачиваться % - как правильнее - начилять и ставить в расход в конце срока договора, при полной уплате долга, или равными частями в течение всего срока займа?

[jul-2000]

Согласна с Mic1. В БУ прокатит, в НУ - уточненки по прибыли.

[Шмымзик]

поддерживаю Mic1 и jul-2000...
Если все % в НУ отразить в 1 кв. 2007 г - будет занижена база 2007 года. Придут с проверкой в 2010 году, будут смотреть 2007-2009, а что там было до того - никого не волнует.

[Svetlyachoc]

К сожалению в НУ уточненки надо подавать и займополучателю и займодателю. У Займополучателя налоговая никогда не примет в расходах 2007 г проценты по займам прошлых отчетных периодов. А у займодателя занижен доход, который должен был начисляться в конце каждого отчетного периода. К тому же он (Займодатель) может попасть на раздельный учет НДС ( точка зрения спорная, но на семинарах конкретно настаивают). Дело в том. что выдав займ и начисляя проценты получили деятельность не облагаемую НДС, а соответсвенно попадете под п.4 ст.170 о распределении входящего НДС по общехозяйственным расходам.

[new Hope]

Займодатель - нерезидент. Ему проверки не грозят.