вопрос по 02 счету

[Tolian]

прошу прощения за достаточно простой вопрос....

на 02 счету у меня накапливается амортизация, потихоньку...
а укда ее потом и когда?
когда все самортизируется или каждый месяц ее на 01 сносить?

С уважением,
Анатолий

[Катя_Н]

На 01 счете у ВАс -первоначальная (балансовая) стоимость, по которой вы приняли и поставили объект на учет.
На 02 счете у вас накапливается амортизация. В конечном итоге, когда ОС полностью самортизируется у вас просто 01сч.будет=02 счету и все.
И его никуда сносить не надо.
Если вдруг ОС недоамортиз-н и вы его списываете (продаете) по каким-то причинам, то тогда ОС у вас будет списываться по стоимости (первонач.за минусом накопленной амортизации на данный момент), но это чисто на словах без конкретной ситуации.

[Tolian]

т.е. когда мое ОС самортизируется делается выбытие???
я правильно понял?
а выбытие это 02-01?

[Мария]

Исходное сообщение Tolian
т.е. когда мое ОС самортизируется делается выбытие???

О том, оформить списание основных средств:
на предприятии нужно создать комиссию, которая и примет решение, списывать или не списывать изношенное имущество. Создается она по приказу руководителя организации. Комиссия решает, можно ли дальше использовать имущество и насколько это целесообразно. Если решено его ликвидировать, то комиссия составляет Акт на списание объекта основных средств (форма N ОС-4). В актах надо указать причину, по которой списывается имущество. Такой причиной может быть физический или моральный износ. Здесь же приводят сведения, характеризующие объект: его название и срок службы, инвентарный и заводской номер, а также первоначальную и остаточную стоимость.
На основании акта бухгалтер делает отметку в инвентарной карточке о выбытии основного средства.
Это если коротко и просто.
А еще в результате списания могут получится доходы и расходы.
Списывая ОС организация несет операционные расходы. Расходами считаются остаточная стоимость ОС (у вас ее нет), затраты по демонтажу, в том числе заработная плата рабочих, единый социальный налог и страховые взносы. К доходам относится стоимость материалов, полученных в результате демонтажа основных средств.
Стоимость материалов, которые получены в результате демонтажа основного средства, отражают по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы". По дебету счета 91 субсчет "Прочие расходы" приводят расходы от списания имущества.

Исходное сообщение Tolian
а выбытие это 02-01?

В учете списание ОС отразится так:
Д-т сч.01 "Основные средства", субсч."Выбытие основных средств" / К-т сч.01 "Основные средства" - списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств;
Д-т сч.02 "Амортизация основных средств" / К-т сч.01 "Основные средства", субсч."Выбытие основных средств" - списан начисленный износ по выбывшему объекту основных средств.
Однако если имущество полностью самортизировано, но исправно работает и вы собираетесь использовать его дальше то ни каких проводок делать не надо. ОС будет числиться у вас на балансе как полностью самортизированное и все.

[Чиж]

т.е. когда мое ОС самортизируется делается выбытие
я правильно понял?

Неправильно.

когда ОС полностью самортизируется у вас просто 01сч.будет=02 счету и все.
И его никуда сносить не надо.

Выбытие- это:
1. Ликвидация ОС.
2. Продажа ОС.
Проводки действительно 02-01, 01-01, 91-01

[Tolian]

обалденно..

Спасибо за информацию

Если ни у кого больше вопросов нет, тему можно закрыть

АНАТОЛИЙ

[Мария]

Исходное сообщение Tolian
обалденно...

Обалденно что?

У меня больше нет вопросов

[Tolian]

объяснения обалденные
все огромное спасибо

[Тинкамалинка]

Не стесняясь показаться идиоткой, я все же, спрошу
Если у меня ОС самортизировано, предположим в 2006 году, но при этом продолжает эксплуатироваться, потому что его физический и моральный износ еще далеко, то какое количество времени оно у меня будет еще висеть на остатках в 01 и 02 счетах. И тут же возникает вопрос по налогу на имущество, нужно ли его платить в такого ОС?

[jul-2000]

какое количество времени оно у меня будет еще висеть на остатках в 01 и 02 счетах.

пока не сломается, продастся.... вообщем, пока есть в наличии - висит.

по налогу на имущество, нужно ли его платить в такого ОС?

Да, но налог будет равен 0, т.к. остаточная стоимость = 0.

[Тинкамалинка]

Сейчас вот обсуждали с др. бухгалтерами. Если ОС самортизировалось, ПБУ 06/1 рекомендует его учитывать на забалансе. Вот оно у меня все, к выбрашиванию. Я в этот момент делаю проводку 02 01, или все же в момент его полной самортизированности, а с забаланса я его списываю когда оно у меня к выбрашиванию?
Запуталась. Если честно, никогда не задавалась этим вопросом, а вот ситуэйшен вовзникла, и я ничего не могу найти по этому поводу.

[Искорка]

Если ОС самортизировалось, ПБУ 06/1 рекомендует его учитывать на забалансе.

Тинкамалинка, где именно в ПБУ вы это увидели?

[jul-2000]

Если ОС самортизировалось, ПБУ 06/1 рекомендует его учитывать на забалансе.

Где?

обсуждали с др. бухгалтерами.

извините, но странные бухгалтеры.

[Тинкамалинка]

Мдя... Я врушка, не в ПБУ конечно, в коментариях.
В общем, висят пока я не решу их нести на помойку, а как только решу, сразу делаю 02 01. Правильно поняла? А про забаланс забываю.

Если не трудно, дайте ссылочки на НПА.

[jul-2000]

сразу делаю 02 01.

Не-а.
Либо
91/01; 02/91
Либо на 01 открывается отдельный субсчет "Выбытие ОС" и тогда 01.Выб/01; 02/01.Выб. Разницу (если будет) - на 91 счет.

Если не трудно, дайте ссылочки на НПА.

Ну... ПБУ Вам уже дали. Еще метод. указания (91н, в редакции 2006 года) и план счетов с инструкцией по применению.

[Тинкамалинка]

Все. Аут. Распишите, пожалуйста, какие проводки делаються при полном списании с баланса самортизированного ОС и в какой момент. СПИСАНИЕ САМОРТИЗИРОВАНОГО, а не выбытие прочее. Какими проводками это делаеться и чем регалментируеться?

91.2. или 91.1. и какая разница и какие расходы, если у меня оно САМОРТИЗИРОВАНО?

[Искорка]

какие проводки делаються при полном списании с баланса самортизированного ОС и в какой момент. СПИСАНИЕ САМОРТИЗИРОВАНОГО, а не выбытие прочее. Какими проводками это делаеться и чем регалментируеться?

Никаких проводок до выбытия не делается.

[jul-2000]

при полном списании с баланса самортизированного ОС

то, что ОС полностью самортизировано - не причина списывать его с баланса. Т.о. никаких проводок при этом не делается.Списывается только при выбытии. При этом может выбывать как самортизировавшееся ОС, так и нет. Проводки выше.

чем регалментируеться?

ПБУ Вам уже дали. Еще метод. указания (91н, в редакции 2006 года)

[Искорка]

91.2. или 91.1. и какая разница и какие расходы, если у меня оно САМОРТИЗИРОВАНО?

Тинкамалинка, не обсуждайте это с вашими знакомыми бухгалтерами, а почитайте НПА.

План счетов

сч.01
"...Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы"..."

сч.02
"...При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, передаче безвозмездно и др.) объектов основных средств сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 02 «Амортизация основных средств» в кредит счета 01 «Основные средства» (субсчет "Выбытие основных средств"). Аналогичная запись производится при списании суммы начисленной амортизации по недостающим или полностью испорченным основным средствам..."

ПБУ 6/01 (ссылка выше)

"...29. Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; в иных случаях..."

[Тинкамалинка]

Происпользовала я его 5 лет после того, как полностью самортизировала, сломалось оно у меня, ремонту не подлежит, я его на помойку отволокла. Какие проводки я делаю в этом случае?
Или оно так и будет всю жизнь висеть на 01 и 02, пока я фирму не закрою?

Читала я НПА, ответа на свой вопрос не вижу. У всех разные мнения. В коментариях в разных так же разные мнения. Никто толком на вопрос ответить не может.

[Искорка]

Тинкамалинка, я уже не знаю каким шрифтом вам писать.
#19

План счетов

сч.01
"...Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы"..."

сч.02
"...При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, передаче безвозмездно и др.) объектов основных средств сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 02 «Амортизация основных средств» в кредит счета 01 «Основные средства» (субсчет "Выбытие основных средств"). Аналогичная запись производится при списании суммы начисленной амортизации по недостающим или полностью испорченным основным средствам..."

#15 и еще #5

на 01 открывается отдельный субсчет "Выбытие ОС" и тогда 01.Выб/01; 02/01.Выб. Разницу (если будет) - на 91 счет.

Две проводки будет (выделены жирным шрифтом).

[Тинкамалинка]

КАКИЕ две проводки, я читаю дословно. Причем здесь 91, если у мен 01=02? Какие прочие у меня доходы и расходы, если оно самортизировано?

[Искорка]

КАКИЕ две проводки

Первая проводка

01.Выб/01

Вторая проводка

02/01.Выб.

Причем здесь 91

Не вижу в этих проводках сч.91.

я читаю дословно

План счетов читаете?

[Тинкамалинка]

Е мое. Дошло.
Дт 01.Выбытие. Кт 01.1.
Дт 02 Кт 01.Выбытие

И таким образом у меня все закроеться. Это все понятно. Стало вдруг.

Теперь мучает вопрос почему я не могу это сделать в месяц, следующий за тем как оно самортизировалось. И отразить его на забалансе и пусть там себе висит, пока я его на помойку не потащу.

[Искорка]

Теперь мучает вопрос почему я не могу это сделать в месяц, следующий за тем как оно самортизировалось.

Если оно еще эксплуатируется, то должно быть на балансе.

[jul-2000]

Теперь мучает вопрос почему я не могу это сделать в месяц, следующий за тем как оно самортизировалось.

Не мучайтесь просто почитайте, все-таки, указанные неоднократно НПА. Там все четко написано: выбытие. И нет списания по причине 100% амортизации.

[Шмымзик]

Тинкамалинка, потому что оно у вас НЕ ВЫБЫЛО.
Вам же цитировали уже - списание с 01 производится при выбытии объекта. Нет выбытия - нет списания с 01.

почему я не могу это сделать в месяц, следующий за тем как оно самортизировалось

Потому что НПА не предусмотрен такой порядок учета самортизированных ОС.

Ну если очень хочется - вешайте на забаланс, пожалуйста. Только потом не задавайте здесь вопросов по поводу ремонта этого ОС, договорились? И насчет штрафов за нарушение порядка ведения БУ тоже не спрашивайте...

[Тинкамалинка]

Заклинило меня на этом деле. Не было у меня просто самортизированных еще ни разу, а тут досталось "наследство".

Что бы Вы бы сделали в такой ситуации. У Вас куча ОС в экземпляров этак под 1000, которые уже самортизировались, аж в 2005 году. Волею судеб производство Ваше в одном месте, а Вы совершенно в другом. Вот и думаю, пусть висят себе, или все же составить комиссию, и пусть дают мне данные по тем ОС, которые уже умерли 1000 лет назад?

[jul-2000]

А инвентаризацию ежегодную что не проводите?

[Тинкамалинка]

Ранее нет, не делалось.