Налог на прибыль

[Аноним]

на каком основании проводится такая аналогия?

А на каком основании целевыми признаются только расходы, указанные в смете?

[Над.К]

А на основании такового решения тех, кто эти средства дает на определенные цели.
Впрочем, скучно уже. Об одном и том же который день

[Аноним]

А на основании такового решения тех, кто эти средства дает на определенные цели.

При чем тут смета? Ее может и не быть, закон ее не требует. И так?

[Циферка]

Помогите разобраться в учете и налогообложении целевых средств ТСЖ.
Мы ведем учет следующим образом:
дт 76 - кт86.1 - начислены членские взносы на содержание
дт 50, 51 - кт 76 - оплачены чл. взносы членами ТСЖ
дт 20 - кт 60, 70, 10 и т.д. - произведены расходы
дт 86.1 - кт 20 - отражено использование целевого фонда

В протоколе, решением которого утверждается годовая смета, прописано, что на сумму недоиспользованных целевых средств формируется резерв предстоящих расходов на содержание жилья и текущий ремонт, который используется для покрытия затрат, произведенных в рамках уставной деятельности, в случае их превышения над доходной частью сметы.

В связи с чем если на конец года сформировался остаток по кт 86.1, то на сумму остатка делаю корреспондецию:
дт 86.1 - кт 96.1 (резерв предстоящих расходов)
Если средств по кт 86.1 на покрытие всех произведенных расходов не хватает, то: дт 96.1 -кт 86.1
Обычно на конец года у нас всегда небольшая экономия целевых средств, которая при такой системе учета оседает по кт 96.1 и в балансе мы ее показываем как Резерв предстоящих расходов.

Второй год мучают вопросы:
Правильно ли на конец года показывать резерв предстоящих расходов, сформированный за счет остатка недоиспользованных целевых средств по Кт 96.1 и является ли этот остаток при таком варианте учета налогооблагаемым?

Заранее благодарна за любой ответ

[Аноним]

Правильно ли на конец года показывать резерв предстоящих расходов, сформированный за счет остатка недоиспользованных целевых средств по Кт 96.1

Если вам это удобно, то правильно, это ни чему не противоречит, никаких норм не нарушает.

и является ли этот остаток при таком варианте учета налогооблагаемым?

Не является. Налогообложение не зависит от способа учета. Тут зависимость скорее обратная....

[Над.К]

Циферка, во-первых, этот вопрос Вы уже задавали. Дублирование вопросов противоречит правилам форума.
Во-вторых, насчет налогообложения, мы тут о чем 60 с лишним постов спорим? Об этом же. Поэтому рекомендую прочесть и попытаться составить все-таки свое мнение по этому вопросу. Ведь в дальнейшем с налоговой именно Вам общаться.

[DERS]

Остаток целевых средств будет висеть на 86 счете? Или его надо переводить в "Доходы прошлых периодов"?
Банк начисляет нам проценты на денежные средства, которые находятся на расчетном счете в конце периода. Я облагаю их налогом на прибыль. Это относится к предпринимательской деятельности? И куда я могу направлять эти средства, если Союз ведет только уставную деятельность, финансируемую за счет членских взносов

[zas77]

1.Остаток целевых средств будет висеть на 86 счете?
2.Или его надо переводить в "Доходы прошлых периодов"?
3.Банк начисляет нам проценты на денежные средства, которые находятся на расчетном счете в конце периода.
4.Я облагаю их налогом на прибыль.
5.Это относится к предпринимательской деятельности?
6. И куда я могу направлять эти средства, если Союз ведет только уставную деятельность, финансируемую за счет членских взносов

1.Ради бога
2.Не надо
3. Проводки: 51/91, 91/99, платите НП, остаток 99/84, 84/86.
4. Праильно
5. Нет.
6. На сч. 86 (см. ответ №3)

[BorisG]

4.Я облагаю их налогом на прибыль.

4. Праильно

Нет, неправильно!!!
Пока взносы не израсходованы по нецелевому назначению, нет налогооблагаемой базы по прибыли.
ps: Перед тем, как давать "совет", потрудитесь все-таки прочесть НК и закон об НКО.

[DERS]

zas77, как я могу "повесить" банковские проценты на счет 86, если они не являются членским взносом
BorisG, zas77, прав, банковские проценты являются доходом организации и подлежат обложению налогом на прибыль

[Lisaya]

срдества пришли 51,50-76,так? Нткто не спорит? потом 76-86, а зачем весь 76 переводить на 86, оставте там остаток до решения об его использовании.

[Аноним]

срдества пришли 51,50-76,так? Нткто не спорит?

Все зависит от того, что за "средства".

[zas77]

zas77, как я могу "повесить" банковские проценты на счет 86, если они не являются членским взносом?

На сч. 86 идёт очищенная нераспределённая прибыль, т.е. 84/86 (причём, вся). И это вне зависимости от вида полученного дохода.
Я, кажется, так и написал

[Lisaya]

zas77, нет, если у вас есть коммерческая деятельность , то применение 90 счета,91,99 обязательно.Раздельный учет называется

[Аноним]

zas77, нет, если у вас есть коммерческая деятельность , то применение 90 счета,91,99 обязательно.Раздельный учет называется

А что делать УСН-щикам?

[Над.К]

Бухучет вести

[zas77]

zas77, нет, если у вас есть коммерческая деятельность , то применение 90 счета,91,99 обязательно. Раздельный учет называется

Зачем Вы искажаете мои слова?
Я не говорил о предпринимательской деятельности. А получение разовых платежей, таких, как банковский %, предпринимательством не является (см. ГК РФ) .


Сколько можно возвращаться к одному и тому же?

PS. Но эти разовые, т.н. "не предпринимательские", доходы облагаются налогом.

[Аноним]

Бухучет вести

Не обязаны. Имеют право не вести. Как быть, если воспользуются этим правом?

[Над.К]

Вести раздельный налоговый учет. Регистры всякие и прочее. Проще вести бухучет.

[Аноним]

Вести раздельный налоговый учет. Регистры всякие и прочее.

Угу. Именно поэтому вот этот спич:

если у вас есть коммерческая деятельность , то применение 90 счета,91,99 обязательно.Раздельный учет называется

неверен. Поверьте, ничего личного....

[Над.К]

Я уже запуталась, кто с кем разговаривает и по какому поводу Если с DERS, то у нее нет УСН.

[zas77]

Просто, наши обсуждения повторяются и "ходят по кругу".

И не надо путать налоговый учёт (УСН или ОСН)
(а в некоторых выступлениях это имеет место) с бухгалтерским и сметой, которая в подавляющем большинстве организаций (НКО) является необходимой.

[Аноним]

сметой, которая в подавляющем большинстве организаций (НКО) является необходимой.

Если можно, по-подробнее про "подавляющее большинство". Если можно, приведите список НКО, для которых смета НЕОБХОДИМА по Закону (желательно со ссылкой на законы).

[DERS]

Я уже запуталась, кто с кем разговаривает и по какому поводу Если с DERS, то у нее нет УСН.

а Вы хорошо следите за моими постами
только у меня два НКО, одно на ОСНО, а вторая на УСН

[Над.К]

DERS, за Вашими постами уже полфорума следит А может и еще кто-нибудь, уже не с форума.

[DERS]

На сч. 86 идёт очищенная нераспределённая прибыль, т.е. 84/86 (причём, вся). И это вне зависимости от вида полученного дохода.
Я, кажется, так и написал

счет 86 "Целевое финансирование" на нем учитываются членские и целевые взносы (на программу), но как сюда попадает очищенная прибыль? На основании какого НПА?

[Над.К]

DERS, вся прибыль НКО используется на уставные некоммерческие цели. Поэтому, после реформации баланса, с 84 счета рекомендуется отправлять ее на 86 счет. А куда Вы ее девать собираетесь?

[DERS]

DERS, вся прибыль НКО используется на уставные некоммерческие цели. Поэтому, после реформации баланса, с 84 счета рекомендуется отправлять ее на 86 счет. А куда Вы ее девать собираетесь?

ясно. а как это в 1С проводить?

[Над.К]

Ручками. В смысле ручной проводкой.

[zas77]

Если можно, по-подробнее про "подавляющее большинство". Если можно, приведите список НКО, для которых смета НЕОБХОДИМА по Закону (желательно со ссылкой на законы).

В открытом форуме ответить не имею право, а вличку не могу, т.к. не знаю Вашего мыла.