Как правильно вести расчеты наличными

[Александр (Питерский)]

Такая тема уже обсуждалась, но найти истину тогда так и не удалось.
http://klerk.ru/forums/viewtopic.php?t=751
http://klerk.ru/forums/viewtopic.php?t=922
Предлагаю Вашему вниманию публикацию, которая, наконец, сможет прекратить споры.

[b:05903de768][size=18:05903de768]Как правильно вести расчеты наличными[/size:05903de768][/b:05903de768]
[size=10:05903de768][u:05903de768]Ирина Янчева, директор ООО Аудиторская фирма "ПАВИР"[/u:05903de768][/size:05903de768]

[color=darkblue:05903de768]С 21.11.01 в России введен новый предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, который составляет 60.000 рублей по одной сделке.[/color:05903de768]
Этот лимит расчетов установлен Указаниями Центрального Банка РФ от 14.11.01 N1050-У, вступившими в силу 21.11 01.
Ранее действовавшие Указания ЦБ РФ от 07.10.98 N375-У устанавливали предельный размер расчетов наличными деньгами не по одной сделке, а по одному платежу. В связи с этим возникает ряд вопросов:
1. Как правильно проводить расчеты наличными? Тождественны ли понятия договор и сделка?
2. Если сумма договора превышает 60 тысяч рублей, можно ли по нему произвести расчеты наличными несколькими платежами по 60 тысяч рублей.
3. Можно ли провести расчеты с одним юридическим лицом на сумму 60 тысяч рублей за один день по нескольким накладным - в рамках одного договора, заключенного на длительный срок? Опираясь на мнения юристов, в частности генерального директора Центра налоговых экспертиз и аудита А.Н. Миронина, а также юристов ряда кредитных организаций Петербурга, полученных в результате совместных консультаций, попытаемся дать ответы, которые кому-то, возможно, покажутся спорными.

[b:05903de768]Понятия сделки и договора[/b:05903de768]
Согласно письму Центрального банка РФ от 16.03.95 N14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью» (в редакции от 28.01.97) под термином "один платеж" понимаются расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом за приобретаемые товарно-материальные ценности, проведенные в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам на сумму, не превышающую установленный предел расчетов наличными деньгами.
Согласно статье 153 ГК РФ о понятии сделки, сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на [color=darkred:05903de768]установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.[/color:05903de768]
Юристы рассматривают договор как разновидность множества сделок, которые устанавливают взаимные права и обязанности двух и более лиц согласно условиям договора Договор может быть составлен на длительный срок без указания конкретной договорной суммы, в этом случае договорная сумма определяется на основании выставленных и акцептованных счетов в виде подписанных покупателем накладных
Под отдельной сделкой подразумевается действие по прекращению прав и обязанностей путем наличного платежа, произведенного на основании оправдательного документа (например, накладной). Таким образом, для совершения сделки требуется выполнение двух условий: поставки товара и его оплаты Оправдательный документ (накладная или акт выполненного этапа работ) подтверждает факт частичного (в случае исполнения договорных обязательств не в полной сумме договора) прекращения обязанностей продавца по поставке товара и прав покупателя по требованию поставки товара в соответствии с договором. Одновременно платеж подтверждает факт частичного прекращения обязанностей покупателя оплатить поставленный товар и прав продавца требовать оплаты поставленного согласно выписанной накладной товара.

[b:05903de768]Порядок наличных расчетов[/b:05903de768]
Договор поставки на сумму 300 тысяч рублей таким образом может быть полностью оплачен наличными деньгами путем проведения не менее 5 платежей, которые в сумме не превышают 60 тысяч рублей. При этом к каждому отдельному платежу должна быть выписана накладная на сумму поставки, соответствующей сумме платежа.
Согласно Разъяснениям ЦБ РФ от 16.03.95 N14-4/95 за 1 день по одному договору можно произвести только 1 платеж.
Расчеты с одним юридическим лицом с использованием в рамках одного договора, заключенного на длительный срок, [color=darkred:05903de768]более одной накладной в день - на сумму 60 тысяч рублей каждая - ведут к нарушению установленного предела расчетов наличными деньгами [/color:05903de768]согласно требовании Центрального Банка, определяющим понятие платежа. Если же расчеты с одним юридическим лицом производятся [color=darkred:05903de768]по нескольким платежным документам и нескольким накладным, выписанным в один день на общую сумму, не превышающую 60 тысяч рублей, то установленный предел расчетов наличными деньгами не нарушается.[/color:05903de768]
Еще раз подчеркнем, что в Указаниях ЦБ РФ от 14.11.01 N1050-У четкие разъяснения отсутствуют, и ответы на возникающие вопросы о правильности проведения расчетов наличными будут получены только в результате арбитражной практики.

[size=9:05903de768][i:05903de768]"Бухгалтерские вести" 13/2002[/i:05903de768][/size:05903de768]

[Govorun]

Спасибо, Александр, за публикацию! Замечательное разъяснение!
Но, боюсь, что Ирина Янчева, директор ООО Аудиторская фирма "ПАВИР", не является официальным лицом ЦБ и ссылка на её статью вряд ли поможет в спорной ситуации

[Svetishe]

Я сегодня задала этот вопрос в обслуживающем нас Сбербанке и мне ответили, что по сравнению с предыдущими лимитами расчетов изменилась только сумма: было 10 тысяч, стало - 60 тысяч. По договору в 300000 можно платить несколькими платежами, не превышающими 60000 в один день.

[Александр (Питерский)]

[quote:42a3c129ef="Govorun"]...ссылка на её статью вряд ли поможет в спорной ситуации...([/quote:42a3c129ef]
Зачем ссылаться на статью - надо выучить наизусть (и осознать для практического применения) суть мотивации и использовать по назначению.

[Svetishe]

У двоих моих знакомых при проверке банками кассовой дисциплины на днях возникли проблемы: 60000 трактуются как по одному договору, т.е. 300000 по одному договору наличными нельзя, хотя мой банк это опроверг. Может есть какие-то разъяснения на этот счет, которые не дошли до всех банков, а следовательно и до нас.

[Govorun]

[quote:71a46b3c17="Александр (Питерский)"] Зачем ссылаться на статью - надо выучить наизусть (и осознать для практического применения) суть мотивации и использовать по назначению.[/quote:71a46b3c17]

просто у меня, например, с некоторых пор дурная привычка в спорной ситуации ссылаться на статьи законов или, на худой конец, письменные разъяснения [color=blue:71a46b3c17]официальных [/color:71a46b3c17]лиц