ИП на УСН и книга покупок/продаж

[Бухмашка]

Добрый день!

ИП в 2013г. был на ОСНО, с 2014г. перешел на УСНО. Налоговая требует предоставить выписку из книги покупок и продаж за 2014г. На заявление о том, что мы не являемся плательщиками НДС, отаетили, что необходимо было подавать какое-то заявление об освобождении от НДС, помимо заявления о переходе на упрощенку. Правомерны ли действия ИФНС? Что необходимо указывать в книге покупок и продаж при УСНО?

[mvf]

Правомерны ли действия ИФНС?

Нет.

[Бухмашка]

Нет.

А можно ссылку на документ, чтобы аргументировать это налоговой?

[Waadiim]

пример заполнения Книги Д-р для УСН 15% подскажите пжлста

[Бухмашка]

пример заполнения Книги Д-р для УСН 15% подскажите пжлста

Эта тема про книгу продаж/покупок, а не про КУДИР, Задайте вопрос в другой теме пожалуйста

[ZZZhanna]

А можно ссылку на документ, чтобы аргументировать это налоговой?

Налоговый Кодекс.
Положения ст.145 (освобождение от НДС) распространяются на НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС, а ИП на УСН налогоплательщиком НДС не является, т.к. применяет УСН.
Но, может быть, они имеют в виду восстановление НДС при переходе на УСН?

[Бухмашка]

Налоговый Кодекс.

Но, может быть, они имеют в виду восстановление НДС при переходе на УСН?

В 2013 году ИП хотя и был на ОСНО, но был освобожден от НДС (т.к. выручка не превышала 2 млн./квартал) все равно нужно восстанавливать?

[Над.К]

Бухмашка, ИП получал освобождение по ст.145 НК до перехода на УСН?

[Бухмашка]

Бухмашка, ИП получал освобождение по ст.145 НК до перехода на УСН?

да.

[Над.К]

Ну тогда понятно, что они хотят. Поскольку по истечении 12 месяцев применения освобождения надо подавать уведомление об использовании права на освобождение. Однако поскольку на момент возникновения такой обязанности ИП уже не налогоплательщик по НДС, то он и не обязан подавать такое уведомление.
Постановление Президиума ВАС РФ от 27.10.2009 N 13243/08 по делу N А03-13737/07-31

Отказывая предпринимателю в удовлетворении требования, суды исходили из того, что им нарушены положения пункта 4 статьи 145 Кодекса, в связи с чем право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, утеряно им в порядке пункта 5 названной статьи.
Однако судами не учтено, что с 01.01.2006 предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения и на момент наступления срока представления документов согласно пункту 3 статьи 346.11 Кодекса не признавался плательщиком налога на добавленную стоимость.
Пунктом 5 статьи 145 Кодекса установлено, что сумма налога на добавленную стоимость подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм штрафов и пеней в случае, если налогоплательщик не представил необходимые документы (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает установленные ограничения.
Поскольку на момент наступления срока для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, предприниматель не являлся плательщиком названного налога, на него не распространялась обязанность по представлению документов, определенных статьей 145 Кодекса.
Следовательно, инспекция не могла восстановить сумму налога на добавленную стоимость за 2005 год, а также начислить штраф и пени, основывая свое решение только на том, что предприниматель не представил необходимые документы. Нарушение же предпринимателем условий применения такого освобождения, а именно превышение ограничения по выручке от реализации товаров, предусмотренного пунктом 1 статьи 145 Кодекса, инспекцией не установлено.

[Бухмашка]

Над.К, Спасибо огромное за пояснения!!!