Заполнение книги покупок при импорте

[Sapfir7]

Добрый день.
Согласно Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 исключен пункт 17 Правил ведения книги покупок: "При ввозе товаров на территорию Российской Федерации в книге покупок регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость...".

Как же тогда сейчас заявлять НДС к вычету при ввозе товара? нужно ли заполнять книгу покупок? что сдавать на проверку в налоговую при возмещении НДС?

[Sapfir7]

Нашла.
Теперь номер тамож. декларации нужно писать в графе 3 книги покупок.
Так сказано в пункте 6 подпункт "е" Правил.

[gnews]

А в графу 7 - номер и дату п/п, которым был оплачен "таможенный" НДС.

[Мария2015]

Добрый день, кто-то уже сталкнулся с вопросом, как заполнять графу 15 книги покупок при импорте товаров? в рублях (суммы из графы 47 ГТД) или в валюте (сумма из 42 графы ГТД + сумма НДС из графы 47 ГТД/ курс из графы 23 ГТД)?

[Тоня]

Присоединяюсь к вопросу. Вообще не пойму текст действующей редакции 1137:
При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту в графе 15 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, выраженная в иностранной валюте, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость;

Что хотят видеть в этой графе при декларировании для меня загадка.

[Sapfir7]

Тоня, по-моему здесь речь идет не об импорте, а о покупке товара у рос. поставщика за валюту.

Вот, что написала газета "Учет.Налоги.Право" на порядок заполнения графы 15 при импорте:
"если компания импортирует товары, то надо заполнить таможенную стоимость в валюте, увеличенную на сумму налога. Стоимость товара в валюте можно взять из графы 12 таможенной декларации."
В моей таможенной декларации в графе 12 указана таможенная стоимость в рублях.

[Тоня]

а о покупке товара у рос. поставщика за валюту.

Давно у нас с российским поставщиком-резидентом разрешены расчеты в иновалюте? В ПП то "при приобретении ЗА иностранную валюту". И больше ничего интересного в порядке заполнения п.15 не написали.

В моей таможенной декларации в графе 12 указана таможенная стоимость в рублях.

И не только в вашей. гр. 12 есть сумма граф 45 по всем листам, в гр.45 обязаны быть в национальной валюте. Т.е. опять танцы с бубнами? гр.12 поделить на гр. гр.23 и прибавить 5010 из гр.47. Идиоты..ну другие слова уже не подходят

[Sapfir7]

Давно у нас с российским поставщиком-резидентом разрешены расчеты в иновалюте

я о том, что договор в валюте, оплата в рублях.

а предложение да, согласна, загадочное...

[Тоня]

договор в валюте, оплата в рублях.

логично, если бы не фраза

"при приобретении ЗА иностранную валюту".

Вот для меня это никак не приобретение товара, стоимость которого выражена в иностранной валюте, ЗА рубли РФ. А ведь данные из гр. 15 идут теперь в 8 раздел декларацию по НДС и при создании единой электробазы черт его знает как в налоговой будет проходить контроль файл выгрузки с непоймикакими данными.

[Sapfir7]

если все данные из книги покупок переносятся в декларацию, а декларацию мы заполняем только в рублях, то ведь и книгу покупок нужно тогда заполнять тоже только в рублях? независимо от того, какие сделки мы отражаем?

[Мария2015]

если все данные из книги покупок переносятся в декларацию, а декларацию мы заполняем только в рублях, то ведь и книгу покупок нужно тогда заполнять тоже только в рублях? независимо от того, какие сделки мы отражаем?

К чему тогда относится графа 14 книги покупок – «Эта графа заполняется только в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту» (см. подпункт с) пункта 6 порядка заполнения книги покупок)?

Плюс, возник еще вопрос - как на ваш взгляд заполнять графу 9 «наименование продавца» - указывать реального иностранного поставщика или указывать таможенный орган?

После рассуждения на тему заполнения графы 9, опять возник вопрос, как заполнять графу 15 книги покупок!? - в порядке заполнения к графе 15 книги покупок сказано «При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту в графе 15 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость»
т.е. все-таки непонятно что указывать – то ли сумму уплаченную иностранному контрагенту (но тогда вопрос, причем тут НДС т.к. иностранный контрагент не получает сумму ни с пошлинами ни с НДС), толи сумму (таможенная стоимость + пошлина + акциз) с которой считается НДС к уплате на таможню.

[Тоня]

Я так понимаю будем методом тыка с проверкой файла делать декларацию и от этого плясать с книгой.

указывать реального иностранного поставщика или указывать таможенный орган?

Имхо реальный поставщик совсем ни к чему, в графе "наименование" всегда указывали орган. Отсюда и вопрос кой смысл заполнять гр. 15 суммой из валютного контракта. Склоняюсь к выше сказанному Сапфир, графы 14-15 заполняется в иновалюте в случаях когда

договор в валюте, оплата в рублях.

[Аноним]

А счет фактура в этом случае и так в рублях, правильно будет сказать "сумма в валюте выражена в рублях" но тогда к чему этот пункт?

[Тоня]

А счет фактура в этом случае и так в рублях,

Ну 7-169-НК никто не отменял, хотя смысл в большинстве случаев он потерял.
Думаю запросы от импортеров сейчас посыпятся, будем ждать писем.
хотя сама напишу, благо че т злости накопилось

[Sapfir7]

Имхо реальный поставщик совсем ни к чему, в графе "наименование" всегда указывали орган

Подскажите, а есть документ, в котором это написано, может быть письмо было разъяснительное?

В Постановлении №1137 написано "в графе 9 - наименование продавца" и точка. Про импорт и наименование тамож. органа нет ни слова.

[Sapfir7]

Сегодня 11.02.2015г. в Российской Бизнес-газете на седьмой полосе вышла статья "Книга перемен", в ней рассмотрены сложные вопросы заполнения книг покупок и книг продаж.
Вот цитата из этой статьи по заполнению графы 15 при импорте: "Разберемся, как заполнять графу 15 книги покупок. Согласно ее наименованию и подп. "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, в этой графе должна отражаться стоимость товаров, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, и перечисленной суммы оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре. Но при импорте товаров счет-фактура поставщика, как правило, отсутствует, и НДС таможенным органам уплачивается, причем в рублях, тоже не на основании счета-фактуры. Где же брать данные для заполнения этой графы?
При ввозе товаров не с территории Таможенного союза их стоимость в иностранной валюте берется из графы 42 "Цена товара" Декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257, по которой показывается цена товара, фактически уплаченная или подлежащая уплате (п.40 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары). Уплаченная сумма НДС в рублях (а в книге покупок "таможенный" НДС отражается только после уплаты) может быть взята из платежного поручения, но для заполнения графы 15 книги покупок эту сумму надо перевести в валюту контракта (в таможенной декларации сумма НДС будет указана в колонке "Сумма" графы 47 "Исчисление платежей", но тоже в рублях (п.3 ст.76 Таможенного кодекса Таможенного союза). Переводить надо по курсу, указанному в графе 23 "Курс валюты" Декларации на товары, который отражает курс на дату регистрации таможенной декларации (п. ст.78 Таможенного кодекса Таможенного союза, ст.118 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации")."

[Тоня]

Всё даже круче моей формулы..

Уплаченная сумма НДС в рублях (а в книге покупок "таможенный" НДС отражается только после уплаты) может быть взята из платежного поручения, но для заполнения графы 15 книги покупок эту сумму надо перевести в валюту контракта

т.е. уплаченный НДС в 16 графе отражать в валюте

[Sapfir7]

т.е. уплаченный НДС в 16 графе отражать в валюте

нет, в пункте 8 Постановления 1137 написано "Стоимостные показатели книги покупок указываются в рублях и копейках, за исключением показателя, отражаемого в графе 15, в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту".

[Тоня]

Тогда переведи выделенную фразу как прочитавшая статью.
1137 я и сама знаю, но явно не поняла связи ..с уплаченной суммой НДС из платежного поручения..эту сумму надо перевести в валюту...

[Sapfir7]

сумма уплаченного НДС переводится в валюту для отражения ее по графе 15.

т.е. графа 15 = стоимость товара в валюте + НДС в валюте.

[Тоня]

ага, понял. Ну как мы и предполагали выше, танцы с бубнами. Только тогда уж не 42 графа (она и заполняется не всегда), а 22.
Осталось надеяться на профессионализм программистов.

[Аноним]

А есть шанс, что подразумевается нечто менее экстравагантное? Например, регистрация счетов-фактур, составленных налоговым агентом при расчётах с иностранными контрагентами?

[fors127]

А у меня графа 15я книги покупок вообще не заполняется. 1с 77 ТиС(983) актуальная с новой книгой покупок. Но в книге покупок в графе 15 нет ничего, т.е. не отображаются итоговые суммы счетов-фактур на покупку товара.Всё остальное заполняется правильно. Долго разбирался и вот какие объяснения нашёл(оставьте свои комментарии, своё мнение по этому вопросу) :
"В 2015 году введены новые формы и правила ведения (заполнения) книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к каждой из книг. Особая сложность в заполнении графы 15й книги покупок.

При расчетах в иностранной валюте (о чем будет свидетельствовать заполнение графы 14 книги покупок и/или графы 12 книги продаж "Наименование и код валюты") должны быть заполнены и графы со стоимостными характеристиками этих расчетов, а именно: графа 15 книги покупок и графа 13а книги продаж. При этом не имеет значения, что счета фактуры по экспортным операциям и при исполнении обязанностей налогового агента в отношении иностранной организации могут быть сформированы бухгалтерской программой в рублях.

Согласно п.7 ст.169 НК РФ и п.3 Правил заполнения счета-фактуры при расчетах в иностранной валюте, и счет-фактура может составляться в валюте платежа, то есть в иностранной валюте.

Вот как заполнять графу 15 книги покупок. Согласно ее наименованию и подп. "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, в этой графе должна отражаться стоимость товаров, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, и перечисленной суммы оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре. Но при импорте товаров счет-фактура поставщика, как правило, отсутствует, и НДС таможенным органам уплачивается, причем в рублях, тоже не на основании счета-фактуры. Где же брать данные для заполнения этой графы?

При ввозе товаров не с территории Таможенного союза их стоимость в иностранной валюте берется из графы 42 "Цена товара" Декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257, по которой показывается цена товара, фактически уплаченная или подлежащая уплате (п.40 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары). Уплаченная сумма НДС в рублях (а в книге покупок "таможенный" НДС отражается только после уплаты) может быть взята из платежного поручения, но для заполнения графы 15 книги покупок эту сумму надо перевести в валюту контракта (в таможенной декларации сумма НДС будет указана в колонке "Сумма" графы 47 "Исчисление платежей", но тоже в рублях (п.3 ст.76 Таможенного кодекса Таможенного союза). Переводить надо по курсу, указанному в графе 23 "Курс валюты" Декларации на товары, который отражает курс на дату регистрации таможенной декларации (п. ст.78 Таможенного кодекса Таможенного союза, ст.118 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации").

При ввозе товара из стран Таможенного союза данные для заполнения гр.15 книги покупок надо брать из Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в котором есть таблица для определения сумм косвенных налогов. В соответствии с Правилами заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, установленными Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009, стоимость товара указывается в гр. 6 таблицы, а в гр. 8 - курс иностранной валюты контракта, по которому надо пересчитать уплаченную сумму НДС (в таблице сумма НДС указана в графе 20).

При приобретении за иностранную валюту товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, местом реализации которых признается территория РФ, графа 15 книги покупок при перечислении предоплаты не заполняется. Ведь право на вычет НДС, уплаченного при перечислении предоплаты, возникнет у покупателя - налогового агента только при принятии к учету приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав (Решение ВАС РФ от 12.09.2013 г. N 10992/13) и, соответственно, только тогда будет регистрироваться в книге покупок счет-фактура, составленный в одном экземпляре и зарегистрированный в книге продаж при перечислении предоплаты.

В этом случае данные графы 15 формируются как сумма средств в иностранной валюте, перечисленных зарубежной организации и исчисленной от нее суммы налога в иностранной валюте, перечисленной в бюджет в рублях по курсу ЦБ РФ на дату уплаты налога (в соответствии с п. 5 ст. 45 НК РФ). То есть определить сумму налога в валюте труда не составляет, поскольку первоначально он именно в ней и определялся. Точно так же будет заполняться графа 15 книги покупок при постоплате иностранной организации приобретенных у нее и принятых на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых признается территория РФ.

При ввозе товара из стран Таможенного союза данные для заполнения гр.15 книги закупок надо брать из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в котором есть таблица для определения сумм косвенных налогов
В аналогичном порядке формируются налоговым агентом данные графы 13а книги продаж, с той лишь разницей, что происходит это независимо от того, до или после получения товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав от иностранной организации происходит первая (или единственная) оплата.

Схожим образом заполняется графа 13 книги продаж, при экспорте данные для которой (за исключением НДС, отсутствующего в момент вывоза товара) также берутся из декларации на товары, поскольку форма ее для их ввоза и вывоза - единая.

ПС: Стоимость покупок с учетом налога
В графе 15 стоимость покупок с НДС надо отражать в той валюте, в которой компания расплатилась. Стоимость покупок без НДС приводить не нужно. При покупке у российских поставщиков отражают сведения в рублях. А вот если компания импортирует товары, то надо заполнить таможенную стоимость в валюте, увеличенную на сумму налога. Стоимость товара в валюте можно взять из графы 12 таможенной декларации.
Сумма уплаченного НДС переводится в валюту для отражения ее по графе 15.
т.е. графа 15 = стоимость товара в валюте + НДС в валюте."

Что скажете?

[MalishkaMu]

Вот мне тоже интересно, кто-то с этой темой до конца разобрался? Отзовитесь!

[Анастасия_0505]

Бред какой! Нужно же еще и технически смочь это все туда запихнуть. А у меня вообще 1С 7. Как там-то все это будет реализовано????

[Анастасия_0505]

И вообще ничего не понятно...для расчета НДС цена товара берется из графы 45 так ведь? А если есть пошлина то к сумме в графе 45 прибавляется пошлина, а потом уже на эту сумму добавляется 18%

Получается нужно посчитать как и раньше сумму на которую начислено 18% НДС и перевести ее в валюту оплаты, чтобы заполнить графу 15 книги покупок?

[fors127]

У меня проблема решилась обновлением на 984 релиз 1с 77 ТиС. Чистый косяк 1с ))

[MalishkaMu]

А еще все таки мне не до конца ясно указывать реального продавца или таможенный орган?

[Анастасия_0505]

У меня проблема решилась обновлением на 984 релиз 1с 77 ТиС. Чистый косяк 1с ))

А вы учет в валюте и рублях ведете?
Просто я переводила все в рубли в екселе и уже рублевую стоимость товара забивала в 1С. И документом запись книги покупок отражала сумму НДС уплаченного на таможне в рублях по контрагенту Московская областная таможня. Прошла несколько проверок по возмещению НДС к этому никто не придирался.
А как теперь вообще не понятно.

[fors127]

А вы учет в валюте и рублях ведете?
Просто я переводила все в рубли в екселе и уже рублевую стоимость товара забивала в 1С. И документом запись книги покупок отражала сумму НДС уплаченного на таможне в рублях по контрагенту Московская областная таможня. Прошла несколько проверок по возмещению НДС к этому никто не придирался.
А как теперь вообще не понятно.

У меня проблема была только в графе 15 книги покупок: в ней не было никаких данных.