Дебиторская задолженность в отчете о финансовых результатах становится в выручку, а кредиторская задолженность - в себестоимость

[Ninok01]

[ZloiBuhgalter]

Это реклама, совет или вопрос?

[Ninok01]

Ну, вообще-то вопрос.
В статистике, когда принесла стат отчёт и баланс, сказали, что не правильно: дебиторка не должна быть в выручке.
в инете пишут - обратное, что в отчете форма № МП (микро) сумма выручки только - приход, как в КУДиР (кассовый метод), а в отчёте о фин. результатах в выручке - сумма поступления и дебиторской задолженности (метод начисления). Где правильно?

[ZloiBuhgalter]

У вас торговля?

[Ninok01]

Диспетчерская по грузоперевозкам.

[ZloiBuhgalter]

Значит услуги.

Дт 62 Кт 90 оказали услугу
Дт 51 кт 62 деньги от покупателя
Дт 20 Кт 60 - получили себе что-то (улугу банка, коммуналка)
Дт 10 Кт 60 - запчасти на ремонт оборудования диспетчерской
Дт 60 Кт 51 - оплатили запчасти и услуги
Дт 20 Кт 10 - учтены материалы на ремонт
В конце каждого месяца:
Дт 90 Кт 20
А в конце года
Дт 99 Кт 90 или
Дт 90 Кт 99

Вот если так, то баланс и финрезултат заполнятся верно

[Ninok01]

Проводки такие:
Оплата - Дт 51 - Кт 62.01 – 2198500р.
Дебиторская задолженность - Дт 62.01 - 322000р.
Оказание услуг - Дт 62.01 - Кт 90.01.1 2520500 р.,
т.е. выручка (строка 2110) = оплата нам ( 2198500 р) + дебиторка (322000 р.)
Не буду вносить оказание услуг, дебиторской задолженности не будет.

Тоже самое с кредиторской задолженностью.
Оплата - Дт 60.01 - Кт 51 - 2112000,00
Кредиторская задолженность - Кт 60.01 – 295500,00
Оказано нам услуг - Дт 25 - Кт 60.01 - 2407500,00
Закрытие месяца - Дт 90.02.1 - Кт 25 - 2407500,00,
т.е. себестоимость (строка 2120) = оплата за оказанные услуги (2112000,00) + кредиторка (295500,00)

[ZloiBuhgalter]

т.е. выручка (строка 2110) = оплата нам ( 2198500 р) + дебиторка (322000 р.)

Нет Выручка - это всё что прошло в проводках
Дт 62 Кт 90

У вас ведь может выть и АВАНС
Дт 51 Кт 62.АВ
Без выручки

[Ninok01]

Нет Выручка - это всё что прошло в проводках
Дт 62 Кт 90

У вас ведь может выть и АВАНС
Дт 51 Кт 62.АВ
Без выручки

Об авансах можно только мечтать. Сначала рейс - потом оплата и в нашем случае и в случае тех кого нанимаем мы. счёт 62.02 не используется.

[ZZZhanna]

Сначала рейс - потом оплата

неважно.
все равно

Нет Выручка - это всё что прошло в проводках
Дт 62 Кт 90

а себестоимость - то что прошло в проводке

Оказано нам услуг - Дт 25 - Кт 60.01 - 2407500,00

Дебиторская и кредиторская задолженность учитывается в последующих расчетах с контрагентами, к доходам и расходам отношения не имеет.

[Ninok01]

Теперь вообще запуталась.

Нет Выручка - это всё что прошло в проводках
Дт 62 Кт 90

Но в этих провоках показаны оказанные услуги на сумму 2520500 р., а часть их не оплачена, т.е. дебиторка 322000р.

а себестоимость - то что прошло в проводке

Оказано нам услуг - Дт 25 - Кт 60.01 - 2407500,00, но мы оплатили только часть, т.е. Кредиторская задолженность 295500,00

Дебиторская и кредиторская задолженность учитывается в последующих расчетах с контрагентами, к доходам и расходам отношения не имеет.

Я так понимаю, что к КУДир (налоговому учёту) отношения не имеет. А в бух. учёте у меня идёт метод начисления и получается, что дебиторка попадает в выручку, а кредиторка в себестоимость. Для того, что бы этого небыло, мне надо использовать кассовый метод в бух учёте, т.е. удалить все не оплаченное и показывать в бух учёте по мере поступления оплат. Или оставить как есть и написать обяснительную по поводу расхождения в бух. и налоговом учётах.

[ZZZhanna]

что дебиторка попадает в выручку, а кредиторка в себестоимость.

забудьте и никогда не используйте эти формулировки. В доход по БУ попадает ВЫРУЧКА по методу начисления. Независимо от оплаты. Точка.
В расходы по БУ попадает сумма фактически полученных услуг. Независимо от оплаты. Точка.
Пример 1.
оказано услуг на 1 000 000. Они не оплачены вообще, или оплачены полностью, или оплачены наполовину, или оплачено больше, чем нужно - неважно . Доход по БУ = 1 000 000.
вам оказали услуг на 700 000. Вы за них не платили вообще, или оплатили половину, или оплатили 10 миллионов - неважно. Расход по БУ = 700 000.
Пример 2.
получена оплата от заказчика/покупателя 1 000 000. Услуги не оказаны, товар не отгружен. Доходы по БУ = 0.
вы оплатили поставщику 700 000, но услуги вам еще не оказали. Расход по БУ = 0.

Дебиторская и кредиторская задолженность - это состояние расчетов, не имеет отношения к доходам и расходам.

мне надо использовать кассовый метод в бух учёте

не надо. Это гораздо сложнее, и вы никогда не будете знать, сколько должны вам и сколько должны вы.

оставить как есть

да, и это абсолютно правильные расхождения.

написать обяснительную по поводу расхождения в бух. и налоговом учётах.

если письменно затребуют - напишите.

[Ninok01]

Спасибо.
Так получается, что в отчете форма № МП (микро) сумма выручки такая же, как в отчёте о фин. результатах = сумма поступления + дебиторская задолженность.

[Старый ворчун]

24. По строке 12 отражается объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены), товарного кредита всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По строке 12 показываются также выполненные собственными силами работы и услуги, оказанные другим юридическим и физическим лицам.

Транспортные услуги отражаются по данной строке на основании выполнения договора перевозки грузов, пассажиров или договора фрахтования, договора транспортной экспедиции и др.

27. Строка 14 соответствует показателю "Выручка" формы "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют строку 14 в соответствии с данными указаниями.

///

[ZZZhanna]

= сумма поступления + дебиторская задолженность.

а Вы ответы вообще читаете?

Если вы оплатили поставщику аванс, например, за аренду, или за материалы какие-нибудь, и у вас висит дебиторская задолженность, вы эту сумму тоже включаете в доход в отчет о фин. результатах?

[ZloiBuhgalter]

Стоп. Я кое что вспомнил.
А ведь топикстартер имеет право применять кассовый метод учёта доходов и расходов в бухучёте.


Кассовый метод в бухгалтерском учете

Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовый метод в бухгалтерском учете (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Нормативные акты: Кассовый метод в бухгалтерском учете
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.04.2012)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) при соблюдении условий, определенных в...
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н
(ред. от 27.04.2012)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) Если организацией - субъектом малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированной некоммерческой организацией принят порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и...

[Ninok01]

а Вы ответы вообще читаете?

Да читаю. я имела в виду сумма поступления денег на р/с и то что нам ещё поступит в будущем, это и есть сумма оказанных услуг. Она и идет в выручку. Хотя сделайте мне скидку я, к моему сожалению, не бухгалтер.

Если вы оплатили поставщику аванс, например, за аренду, или за материалы какие-нибудь, и у вас висит дебиторская задолженность, вы эту сумму тоже включаете в доход в отчет о фин. результатах?

С таким не сталкивалась, но поедее это не доход, а росход. Оплпта же не нам, а мы платим. Как то так.

[ZZZhanna]

А ведь топикстартер имеет право применять кассовый метод учёта доходов и расходов в бухучёте.

право-то имеет...
но...
я могу еще понять БУ по кассовому методу при одной операции в месяц - купили с оплатой по факту, на след. день продали с оплатой по факту, начислили зарплату по 1 человеку, в этот же день выплатили.
Но если это реальная непрерывная деятельность, а тем более у топикстартера момент оказания и получения услуг, как я поняла, практически не совпадает, как они концы с концами будут сводить? Ну хотя бы знать кто кому сколько должен?

[Ninok01]

момент оказания и получения услуг

совпадает полностью. Всё в один день: нам предложили рейс, мы наняли машину и выполнили его.

[ZZZhanna]

я имела в виду сумма поступления денег на р/с и то что нам ещё поступит в будущем, это и есть сумма оказанных услуг.

сумма оказанных услуг = это сумма ОКАЗАННЫХ УСЛУГ. Именно это понятие первично.
Я даже не знаю, как Вам еще объяснить...
Ну вот сейчас 2015 год начался.
Вы в 2015 году оказали услуг на 500 руб., из них поступило на счет 200. А еще поступило на счет 400 за услуги, оказанные в 2014 году.
Какую сумму Вы будете считать в доходы в 2015 году?

но поедее это не доход, а росход

аванс никогда не доход и не расход по бух. учету.

Хотя сделайте мне скидку я, к моему сожалению, не бухгалтер.

так я Вам и пытаюсь объяснить "бухгалтерский" подход к вопросу, а Вы упрямо на своем стоите.

[ZZZhanna]

момент оказания и получения услуг

я оговорилась, простите,
я имела в виду оказания и получения услуг и их оплаты, как поставщику, так и заказчиком.

[Ninok01]

Вы правы: вы объясняете "бухгалтерским" языком, а я нет. Для вас

сумма оказанных услуг = это сумма ОКАЗАННЫХ УСЛУГ.
Я даже не знаю, как Вам еще объяснить...

, а для меня сумма поступления денег на р/с и то что нам ещё поступит в будущем (конкретно за оказанные услуги в 2014 году), это и есть сумма оказанных услуг в 2014г.)))

Ну вот сейчас 2015 год начался.
Вы в 2015 году оказали услуг на 500 руб., из них поступило на счет 200. А еще поступило на счет 400 за услуги, оказанные в 2014 году.
Какую сумму Вы будете считать в доходы в 2015 году?

В налоговый учёт (кассовый метод) - 600. В бух учете (Если оставить метод начисления) - 500.

[ZZZhanna]

В бух учете (Если оставить метод начисления) - 500.

это правильно. но Вы же в данном случае не считали эту сумму как

сумма поступления денег на р/с и то что нам ещё поступит в будущем

?
просто когда у вас одна операция, это просто, а когда их много, и по каждой будет задолженность как дебиторская, так и кредиторская, считать, исходя из оплаты, очень неудобно. Тем более, что учет Вы, наверное, ведете в какой-то программе? Так вот выручка (доход по БУ) у вас будет по кредиту счета 90, достаточно посмотреть данные по этому счету, и не нужно учитывать в уме то, что еще придет.

[Ninok01]

Я веду в 1С. Там только метод начисления, теперь начинаю это понимать.

просто когда у вас одна операция, это просто, а когда их много, и по каждой будет задолженность как дебиторская, так и кредиторская, считать, исходя из оплаты, очень неудобно.

И это начинаю понимать, но это метод начисления, а я привыкла считать по кассовому методу.
И в статистике получается мы другдруга не поняли. В отчете форма № МП (микро) сумму выручки я поставила только - приход как в КУДиР, т.е. только то что пришло на расчётный счёт, а в отчёте о фин. результатах - сумма поступления в 2014г.(только 2014, 2013 у меня был закрыт кассовым методом в ручную, без дебиторки) и дебиторской задолженности за 2014г., т.е. сумма оказанных услуг. Но они же там бухгалтера, а сказали убрать дебиторку и это уже кассовый метод.
Итоги: 1.программа 1С поддерживает метод начислений в БУ. Его и использовать.
2. В налоговом учете при УСН программа использует кассовый метод.
3.Данные стат.отчетности берете не из налогового,а из бухгалтерского учета по методу начислений.
Правельно?

[ZZZhanna]

1,2,3 да.

[ZloiBuhgalter]

В налоговом учете при УСН программа использует кассовый метод.

касается КУДИР

Бухучёт в 1С реализован только по методу начисления.

Есть спецконфигурации с кассовым методом бухучёта, но это доп. деньги.

[Ninok01]

Есть спецконфигурации с кассовым методом бухучёта, но это доп. деньги.

Если разберусь сейчас в методе начисления, то тратить деньги не придётся.
Спасибо!

[Ninok01]

1,2,3 да.

Спасибо!