Добрый день. Прошу вашего совета.
Правильно ли определены суммы НДФЛ в такой ситуации.
ЗП за апрель сотруднику начислена в размере 11400 руб. Вычеты 1400 руб.
Начислен НДФЛ – 1300 руб.
В течение месяца выдан аванс 4 000 руб.
За зарплатой сотрудник не явился (выдача наличными), и остаток ЗП был депонирован.
Как эту операцию отразить в 6-НДФЛ?.
Предполагаю так:
Раздел 1 –
020 – включаю 11 400
030 -1400
040 – 1300
Раздел 2:
100 – 30.04.2018
110 -00,00,0000
120- 00,00,0000
130 – 4 514 руб.
140 -0руб.
Расчет строки 130 сделан таким образом:
Если бы ЗП была выдана полностью, то следовало бы удержать 1300 руб. НДФЛ. На руки – 10 100 руб.
Но выдача ЗП была частичной – 4 000 руб. , или 39,6% от полной ЗП 10 100руб.
Эту пропорцию распространяем на начисленную ЗП, то есть 11 400 руб. * 39,6% = 4 514 руб.
Это ЗП начисленная (gross) в пропорции от выданной.
1300 * 39,6% = 515 руб. – это НДФЛ в пропорции от начисленного налога.
Налог не был удержан из аванса, поэтому при следующей выплате другого дохода его удерживаем.
Депонируем ЗП с учетом налога – 7400 (11400 – 4000).
После выдачи ЗП с депонента, заполняем второй раздел 6-НДФЛ исходя из оставшейся суммы остальной пропорции.
И еще.
Если происходит частичная выдача другого дохода – незарплаты (Больничные, отпускные ..), то расчет в пропорции не производим, а определяем начисленный НДФЛ от фактически выданного дохода обратным счетом.
Верны ли такие рассуждения?