ИФНС вернула прибыль по судебному решению, как учесть?

[Likusha]

В 2010 г. была выездная проверка ИФНС, весной 2011г. по акту проверки с расчетного счета инкассо списали налог на прибыль, пени и штрафы в учете это отражено Д.99.1 К.51 , после нескольких судов по судебному решению в феврале 2012г. налоговая вернула ранее списаный налог + пени + штрафы. Возникает вопрос - как это учесть в этом году? какими проводками?

[aaydit]

В 2010 г. была выездная проверка ИФНС, весной 2011г. по акту проверки с расчетного счета инкассо списали налог на прибыль, пени и штрафы в учете это отражено Д.99.1 К.51 , после нескольких судов по судебному решению в феврале 2012г. налоговая вернула ранее списаный налог + пени + штрафы. Возникает вопрос - как это учесть в этом году? какими проводками?

Дт 68 Кт 99
Дт 51 Кт 68
Думаю так,

[Генук]

.

[Аноним]

Дт 68 Кт 99
Дт 51 Кт 68
Думаю так,

Можно короче:
Д51 К99 "непримнимаемые для целей налогообложения".

[Likusha]

я приблизительно тоже так думаю, но проблема еще в том, что у меня ЗАО, по идее это прибыль прошлго года, а у меня прибыль прошлого года уже распределена между акционерами, считать это прибылью этого года или вносить изменения в прошлый год???? не где не чего по этому поповоду не могу найти

[Генук]

Дт 84 - Кт 68<пени,штрафы> -сумма
Дт 51 - Кт 68<пени,штрафы> +сумма

строго так, потому что были сделаны в прошлом проводки по аналитике 68-го и надо в фазе с налоговиками поправить свои расчёты с бюджетом...

а вот по недоимке вопрос - как она была проведена в учётах: на фирме и в налоговой... только после этого будут и проводки...

[aaydit]

я приблизительно тоже так думаю, но проблема еще в том, что у меня ЗАО, по идее это прибыль прошлго года, а у меня прибыль прошлого года уже распределена между акционерами, считать это прибылью этого года или вносить изменения в прошлый год???? не где не чего по этому поповоду не могу найти

Если за 2011 год отчетность составлена верно, тогда в пояснительной записке должно быть отражено незаконченное судебное разбирательство с налоговой...

[Likusha]

на 68 предыдуший бухгалтер начислила только те суммы с которыми мы согласились, на суммы с которыми мы не согласились и которые были обжалованы в суде проводок на 68 нет, только после того как налоговая их списала с р/сч их отнесли на Д 99.1 и теперь после того как налоговая их вернула мне их "под каким то соусом" надо вернуть в учет и сумма не маленькая без малого 3 милл.

[Генук]

запросто со злости будут заставлять доходом признать для налога на прибыль...

[Likusha]

да пусть злятся, еще раз посудимся, главное правильно отразить

[aaydit]

Я думаю так,
в 2011 году должно быть в учете
Дт 99 Кт 68 3 млн Начислены по акту налоговой проверки
Дт 68 Кт 51 3 млн Перечислен налог
В отчете о прибылях и убытках сумма 3 мнл должна быть указана в строке 2460 Прочее
и то что предыдущий бухгалтер не сделал на начисление налога по акту налоговой проверки - ничего страшного отчетность не искажена (наверное)
В 2012 году в учете должно быть
Дт 84 Кт 68 (минус) 3 млн, как верно написан "генук"
Дт 51 Кт 68 3 млн

[Likusha]

в отчет о прибылях и убытках по стр 2460 эта сумма благополучно попадает и с Д. 99.1 (причитающ. налоговые санкции) так, что отчетность не искажена, сч.84 мне пожалуй больше нравится чем 99 применительно к этим суммам, но что то все же смущает... хотя пожалуй логично