Пора поднимать цены на авансы.

[labaluzska]

налоговая так разрешила

я наверное туплю, но не понимаю в чем разница? Почему в 2018 можно выставить два счет-фактура, а в 2019 нельзя?

[tv06]

но ведь в 2019 году поставщику выгоднее составить корр сч ф и получить вычет на полную сумму, а не на 20/120 на второй аванс, и платить его будет покупатель
Можно конечно составить сч ф вторую - но вы получите противоречие во второй сч ф будет выделен НДС 20/120 с 2 руб это 0,33коп, а в корректировочной 20% на всю сумму -2 руб, у вас будет полная сумма НДС (собственно это и нужно поставщику)


в 2018 у вас нет оснований не выписать сч-ф на доплату, как и нет оснований для корр сч-ф, в 2019 уже есть т.к изменилась сумма НДС

буду благодарна всем, кто скажет, что я не права - директор не хочет и копейку платить за покупателя, а уже идут переговоры по переходящим поставкам , я должна быть уверена, что я права.

так что спасибо всем за разговор

[labaluzska]

все разобралась...

[Свечков]

директор не хочет и копейку платить за покупателя

Что так, что этак (корр сч-ф или авансовая на 2р. по ставке 20/120) директор Ваш ничего не потеряет, успокойте его, жлоба

[Кредо]

У нас Поставщик прислал уведомление, что с 01.01.2019г по разным спецификациям где есть авансы 10,20,30,50,100% - уточняет порядок расчетов - "доплат суммы НДС в размере 2% от ранее произведенной полной или частичной предоплаты за товары производится Покупателем(нами) до даты отгрузки товара. По факту получения доплаты ООО...выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму НДС, составляющую разницу между показателем суммы НДС по счет-фактуре, составленному до 01.01.2019г. с применением налоговой ставки в размере 18/118%, и показателем суммы НДС, рассчитанной после 01.01.2019г с применением налоговой ставки в размере 20/120%.

В случае согласования Сторонами оплаты за товар после отгрузки товара, дополнительно к цене отгружаемых товаров начиная с 01.01.2019г ООО.... обязан предъявить к оплате Покупателю сумму НДС, исчисленную по налоговой ставке в размере 20% для осуществления платежа в предусмотренный договором срок.

На основании пункта 1 статьи 168 НК РФ Продавец дополнительно к цене отгружаемых товаров , начиная с 01.01.2019 о..... обязан предъявить к оплате Покупателю этих товаров сумму налога, исчисленную по налоговой ставке 20%. Как указывает налоговый орган, в этой связи внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется...."

То есть отгрузка товара нам в 2019году будет только в случае оплаты нами 2% НДС, и только потом отгрузка товара.

Вариантов у нас не будет. Вначале оплата и только потом отгрузка в наш адрес. Доп.соглашений не будет - все в рамках действия НК РФ.

Будем отсылать такие уведомления нашим Покупателям.

Только у меня вопрос эту корректировочную счет-фактуру в декларацию какого периода вносить? У нас сроки поставки иногда тянутся до 180дней? Авансы будут в 3,4 кв.2018г.а отгрузка по некоторым и в 3 кв.2019г. Это что за 4кв.2018г постоянно уточненку сдавать?

[Свечков]

Это что за 4кв.2018г постоянно уточненку сдавать?

как это можно счет-фактуру, выписанный в 2019г. засунуть в декларацию 2018 года?

[id12540596]

А какой бух.проводкой будет отражаться доплата покупателем 2% НДС?
Например, сумма поставки 1 млн. руб. Предоплата полностью перечислена поставщику в 2018г, а отгрузка будет 2019г.
51/62.02 - 1 000 000
76АВ/68.02 - 152 542

В 2019г покупатель доплачивает 14 124 руб. Поскольку это не дополнительная оплата стоимости товара, а именно доплата НДС, то проводки по кредиту 62 счета не будет, следовательно программа на основании корректировочного СФ должна сформировать проводку:
76АВ/68.02 - 14 124
Тогда с каким счетов будет корреспондировать Д 51, когда покупатель вносит доплату НДС 2%?

[Свечков]

то проводки по кредиту 62 счета не будет

в смысли????? А почему НДС который в миллионе сидит через 62 прогулялся?

[Кредо]

Лично меня смущает слово "корректировочная" счет-фактура, а Вас нет? Если она относится к 2019году, то почему корректировочная?

[id12540596]

в смысли????? А почему НДС который в миллионе сидит через 62 прогулялся?

да, я уже поняла, что будет Д51/К62, т.к. общая цена реализации тоже увеличится в данном случае в 2019г.

[id12540596]

Лично меня смущает слово "корректировочная" счет-фактура, а Вас нет? Если она относится к 2019году, то почему корректировочная?

так если будет обычный СФ на доплату, то это будет считаться дополнительной оплатой стоимости товаров и тогда НДС посчитается расчетным методом из этой суммы доплаты, что будет не равно доплате 2% НДС.

[ZZZhanna]

Лично меня смущает слово "корректировочная" счет-фактура, а Вас нет?

меня тоже.

[Свечков]

Если она относится к 2019году, то почему корректировочная?

потомушто причина скорректировать первоначальный счет-фактуру может появиться когда угодно.

[ZZZhanna]

потомушто причина скорректировать первоначальный счет-фактуру может появиться когда угодно.

что именно нужно скорректировать в данном случае? Цену? так на момент поступления аванса она еще не изменилась.
Тогда было бы логично КО ВСЕМ авансам январем 2019 выставить коррект.сч/ф. с 20% аванса от послупившей суммы.

[tv06]

что именно нужно скорректировать в данном случае? Цену? так на момент поступления аванса она еще не изменилась.
Тогда было бы логично КО ВСЕМ авансам январем 2019 выставить коррект.сч/ф. с 20% аванса от послупившей суммы.

согласна... совершенно не понятно... плохо, что в письме ИФНС как всегда - это только наше мнение и, если вы не правильно примете решение, мы не причем

[Server56]

В письме налоговики почему-то считают, что после аванса в 2018 году надо будет еще доплатить в 2019 еще до отгрузки товара. Вот отсюда и корр. с/ф и всё остальное.
Но если будет отгрузка (с НДС 20%) и с/ф на реализацию с НДС 20%, то у покупателя возникает обязанность доплатить эти 2% без всяких корр. с/ф.

[labaluzska]

Но если будет отгрузка (с НДС 20%) и с/ф на реализацию с НДС 20%, то у покупателя возникает обязанность доплатить эти 2% без всяких корр. с/ф.

это если покупатель согласен на увеличение договора на 2%..

[Server56]

Если в договоре с самого начала было написано "цена+НДС", то куда ему деваться.

[labaluzska]

Если в договоре с самого начала было написано "цена+НДС", то куда ему деваться.

если так написано то да.. у нас то все договоры сумма в том числе ндс

[Server56]

Заплатил покупатель в 2018 аванс 118 руб.
Д60 К51 118
Д68 К76 - 18.
В 2019 получил товар.
Д41 К60 - 98,33
Д19 К60 - 19,67
Д 68 К19 - 19,67
Д76 К68 - 18
Продавец:
Получил аванс в 2018
Д51 К62 - 118
Д76 К68 - 18
В 2019 продал товар
Д62 К68 - 118
Д90 К68 - 19,67
Д68 К76 - 18
Продавец попал на 1,67
Покупатель выиграл 1,67

[labaluzska]

Продавец:
Получил аванс в 2018
Д51 К62 - 118
Д76 К68 - 18
Получил доплату 2% в 2019
Д51 К62 - 2
корр счф
Д76 К68 - (18)
Д76 К68 - 20
В 2019 продали товар
Д62 К90 120
Д90 К68 20
Д68 К76 20
Так?

[Server56]

Вроде так.

[id12540596]

Продавец:
Получил аванс в 2018
Д51 К62 - 118
Д76 К68 - 18
Получил доплату 2% в 2019
Д51 К62 - 2
корр счф
Д76 К68 - (18)
Д76 К68 - 20
В 2019 продали товар
Д62 К90 120
Д90 К68 20
Д68 К76 20
Так?

Выходит так

[id12540596]

А как быть с расхождениями в чеке ККТ? По кор.СФ доплата 2 руб. будет считаться доплатой именно НДС. А в чеке ККТ НДС уйдет в налоговую 0,33 руб.

[labaluzska]

А как быть с расхождениями в чеке ККТ? По кор.СФ доплата 2 руб. будет считаться доплатой именно НДС. А в чеке ККТ НДС уйдет в налоговую 0,33 руб.

Письмо ФНС России от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667@ "В случае, если доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов осуществляется с 01.01.2019 лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, то отражение в книге продаж сумм доплаты налога осуществляется на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники."

[labaluzska]

Боюсь, что будут такие ситуации, когда в одной платежке будет сидеть и 2% доплата и аванс 2019 г. Что тогда делать...

[Свечков]

Цену?

совершенно верно

так на момент поступления аванса она еще не изменилась

на момент поступления второго аванса в 2019г. уже изменилась, иначе, откуда взялась доплата.

Впрочем, я-то никого не агитироваю следовать письму налоговой. Просто пытаюсь объяснить то, что мне кажется, сам понял. Я-то корректировать ничего не буду, буду делать авансовый сч-ф на 2р. по ставке 20/120

[id12540596]

Письмо ФНС России от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667@ "В случае, если доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов осуществляется с 01.01.2019 лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, то отражение в книге продаж сумм доплаты налога осуществляется на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники."

Спасибо!

[Кредо]

на момент поступления второго аванса в 2019г. уже изменилась, иначе, откуда взялась доплата.

Как это изменилась? Если по письму вначале доплата, а только потом отгрузка? А если Покупатель будет платить после отгрузки, это будет выглядеть как?

[labaluzska]

Я-то корректировать ничего не буду, буду делать авансовый сч-ф на 2р. по ставке 20/120

это такой бунт?))