Переплата по НДФЛ. Как учесть?

[Аноним]

Всем доброго дня!
В октябре при передаче дел от одного бухгалтера к другому дважды был перечислен НДФЛ за октябрь. Потом, не все документы на сотрудников были переданы вовремя (2 сотрудников перевели на более низко оплаченные должности, а НДФЛ успели перечислить "старый"). Т. е. второй раз переплатили. В 6-НДФЛ как-то будет фигурировать переплата по НДФЛ? Как грамотно ее учесть? Просто недоплатить НДФЛ за январь?
Спасибо.

[Лёнка]

ИФНС категорически против перезачета-только возврат "ошибочного платежа" на р/с.
Но витает предвкушение, что вот-вот они выпустят письмо, что это возможно.

[Аноним]

ИФНС категорически против перезачета-только возврат "ошибочного платежа" на р/с.
Но витает предвкушение, что вот-вот они выпустят письмо, что это возможно.

А какой правильный порядок действий? Сдать 6-НДФЛ, провести сверку (выявить переплату) и написать письмо о возврате?

[Лёнка]

Нужно просто написать-Просим вернуть ошибочно перечисленные ДС по п/п № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХ по следующим реквизитам:..... (это в отношении дважды уплаченного), а вот в отношении немного переплаченного одной платежкой-нужно думать..все вернуть-при сдаче 6 НДФЛ попадете на пени (либо вообще не вернут, если на текущий момент есть задолженность), я бы не доплатила после сдачи 6 и 2 НДФЛ, и после анализа выписки операций.

[dana]

Я писала заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога, причем НДФЛ был аж с прошлого года переплачен. (Это я про небольшую переплату). Зачли. К заявлению (по определенной форме) прикладывала налоговый регистр, это обязательно. Насколько понимаю, фишка в том, что это именно переплата - то есть с работника-то я не удерживала его, а ошиблась, не учтя уже уплаченную сумму. А вот как быть с этим годом - у меня в двух фирмах есть суммы, которые я не учла, и включила в общую уплату за месяц еще раз - проблема. Пока заплатила, чтобы по году не было переплаты. Если увижу, что что-то не так в выписке, опять буду писать письмо, видимо.

[princess78]

У нас тоже возникла переплата по НДФЛ из-за неверно учтенных вычетов. Провели сверку за год 2016, у 3-х работников переплата. Удержано 9672, перечислено 9844, понимаю, что логически неверно, но куда теперь переплату раскидать? сижу, голову ломаю. И в справках 2-НДФЛ я должна отразить перечисленный=удержанному. а остаток куда?

[Аноним]

а остаток куда?

В дебетовое сальдо по счету 68.01.

[tv06]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО


от 6 февраля 2017 года № ГД-4-8/2085


О проведении зачетов


Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами территориальных налоговых органов по вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) сообщает следующее.


В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.


Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.


Пунктом 5 статьи 78 Кодекса предусмотрено, что зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.


Правила, установленные статьей 78 Кодекса, распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (пункт 14 статьи 78 Кодекса).


Таким образом, зачет суммы излишне уплаченного налога соответствующего вида возможен в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.


По вопросу зачета излишне уплаченной суммы НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ ФНС России сообщает следующее.


Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 24 Кодекса налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.


Пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.


В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.


Налоговый орган, в случае отсутствия у указанного налогового агента задолженности по иным федеральным налогам, осуществляет возврат излишне уплаченной суммы, не являющейся НДФЛ, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса.


При этом следует учесть, что подтверждение факта ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ, как и подтверждение факта излишнего удержания и перечисления НДФЛ производится на основании выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежных документов согласно абзацу 8 пункта 1 статьи 231 Кодекса, а возврат на расчетный счет организации осуществляется с учетом положений абзаца второго пункта 6 статьи 78 Кодекса.


Кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм по реквизитам уплаты НДФЛ в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.


По вопросу зачета (возврата) излишне либо ошибочно уплаченных сумм НДФЛ за период до 01.01.2016 ФНС России сообщает, что порядок осуществления зачета (возврата) аналогичен вышеуказанному.


Действительный
государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.Ю. Григоренко



О проведении зачетов
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/97/3714...opy-2a44f91bad

[ov30]

[QUOTE=Лёнка;54783994]ИФНС категорически против перезачета-
не все, надо звонить в конкретную налоговую и разговаривать с инспектором что лучше сделать в данной ситуации