ИП УСН 6% - ПФР в 2013 году (Уменьшение налога)

[Над.К]

Напишите, если хотите. Оно ни на что не влияет

[Винокурова Юлия]

ага, спасибо

[Василий0]

Вопрос Не заплатил в ПФР за 3 квартал до 31 сентября 1кв и2кв платил вовремя 3кв и 4кв оплатил до 31 декабря 2013 .
По деклар.стр.050-6207руб. Авансовый платеж за 3кв не платил 6207руб.
Сумма исчисленного налога 31496 руб.В сумму страховых взносов вписался с запасом.
Декларацию сдал 27 апреля.Ожидал письмо с налог на уплату пени .Пришло письмо на 6207 руб
Что делать?Кто прав?

[Над.К]

Данные из декларации дайте. Строки 030-070 и 260,280

[Василий0]

Не ожидал такого быстрого отклика

стр030 --
стр040--
стр050 6207
стр060--
стр210 524940
стр260 31496
стр280 31496

[Василий0]

стр070--

[Над.К]

Декларация правильная, требование незаконно. О чем рекомендую уведомить налоговую в письменном виде.

[Василий0]

Сегодня заходил в налоговую мне сказали что если там стоит сумма в стр 050-6207 то должно быть и перечисление в налоговую.И сказали что в стр 070 поставить 6207 и подать корректирующую декларацию. Тогда и задолженности
соответственно не будет.Не знаю на сколько это правильно но я так и сделал и сдал декларацию.Что из этого выйдет не знаю?

[Над.К]

Упс, простите, я не правильно строки посмотрела. Конечно, раз цифра в строке 050 есть, значит должна быть цифры и в строке 070, равная строке 050

[Василий0]

Значит я все правильно сделал? Спасибо за поддержку.

[Над.К]

Да, правильно

[Аноним]

А) Подскажите ИП (УСН 6% без раб.)
1 кв. Сумма дохода 703474,74, налог 42208,48 (отнимаем ПФР 17328,48, ФФОМС 3399,05)= 21481 р. все оплачено
Полугодие Сумма дохода 975118,6 +703474,74=1678593,34 налог 100715,6-42008,48=58707,12 р.
Сумма превышающая 300 т.р. :
в 1 кв. 403474,73 р.
полуг. 675118,6 р.
Итого: 1078593,33 р. * 1% = 10785,93
Могу ли я заплатить в ПФР 10785,93 р. до 25.06.14 и вычесть и суммы налога за полугодие 58707,12.
И что меняется в реквизитах по уплате 1% в ПФР.

Б) сумма страховых взносов в ПФР не может быть более 138627,84 рублей, рассчитанного исходя из восьмикратного МРОТ (5554 Х 8 Х 26% Х 12)
Страховые взносы 17328,48 (ПФР) и 3399,05 (ФФОМС) уже включены в сумму 138627,84 или они отдельно идут.

[irafat]

Фиксированные_взносы_ИП/2014

[Над.К]

Сумма превышающая 300 т.р. :
в 1 кв. 403474,73 р.
полуг. 675118,6 р.
Итого: 1078593,33 р. * 1% = 10785,93

Так 1% берется с суммы, превышающей 300 тыс. Вы пишете, что в полугодии доход

975118,6 +703474,74=1678593,34

А теперь вдруг получается сумма на 600 тыс меньше. Почему Вы 600 тыс отняли? 300 тысяч это в год

Могу ли я заплатить в ПФР 10785,93 р. до 25.06.14

До 30 июня можете заплатить и вычесть из аванса за полугодие
Реквизиты те же
И налоги считаются в рублях, не надо с копейками считать

Страховые взносы 17328,48 (ПФР) и 3399,05 (ФФОМС) уже включены в сумму 138627,84

Да

[irafat]

Страховые взносы 17328,48 (ПФР) и 3399,05 (ФФОМС) уже включены в сумму 138627,84 или они отдельно идут.

Нет, ФФОМС не включаются: нужно заплатить 138627,84 (ПФР) + 3399,05 (ФФОМС)
См. выше ссылку:

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на ОСНО в 2014 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2014 год составила бы 17328,48 + (20 000 000 − 300 000) × 1% = 214328,48руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 138 627,84, уплачивается 138 627, 84 руб взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 3399,05

[Аноним]

Спасибо за ответы.

[zak1c]

До 30 июня можете заплатить и вычесть из аванса за полугодие

инспектора утверждают, что уменьшать аванс на страховые нельзя

[Над.К]

zak1c, Вы кодекс читали? Видели запрет? Подсказать, куда послать инспекторов?

[zak1c]

Над.К, я им сказал, что уменьшаю когда хочу, главное это оплатить в пределах 1 кв, 1 полугодия, 9 месяцев..
на что получил комментарий о высчитанных пениях
+ с пеной у рта доказывала, что уменьшать можно только один раз в год

[irafat]

Разьяснение МИНФИНА, обязательное для применения налоговыми органами:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 февраля 2014 г. N 03-11-09/5130

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на суммы страховых взносов и сообщает.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Для данных налогоплательщиков не предусмотрено ограничение по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.
Главой 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов.
В связи с этим индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Директор Департамента
И.В.ТРУНИН

[irafat]

Выше было письмо про УСН (доходы) без работников.
Ниже письмо про УСН (доходы) с работниками:

Вопрос: У ИП, занимающегося оптовой торговлей, имеется наемный работник. При применении УСН с объектом налогообложения "доходы" ИП уменьшает сумму налога на страховые взносы, уплаченные за работника и за себя в фиксированном размере, не более чем на 50 процентов от суммы исчисленного налога, а с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" - на страховые взносы, уплаченные за работника и за себя (в виде фиксированных платежей), в 100-процентном размере. Правомерно ли это?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 мая 2013 г. N 03-11-11/18972

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в 2013 г. имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса и уплаченных как за себя, так и за работников, но более чем на 50 процентов.
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя в виде фиксированного платежа.
При этом пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работодателем своим работникам за счет собственных средств, включаются в состав расходов на оплату труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 Кодекса).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
24.05.2013

[irafat]

На Налоговый кодекс ссылаться бесполезно: во-первых, инспекторы его не читали, не читают и читать не будут, а, во-вторых, НК РФ написан таким языком, что даже судьям ВАС приходится долго разбираться, что там написано. Если все было бы ясно и понятно изложено в НК РФ, то и в суды не приходилось бы обращаться.
Так что, для ИФНС руководящие документы - постановления судов и письма Минфина и ФНС.

[Над.К]

irafat, в данном случае все предельно понятно написано в НК. И именно на него и надо ссылаться
По этому поводу в суды, кстати, никто и не обращался. Потому что незачем

[Над.К]

zak1c, а зачем Вы вообще с ними разговариваете?
А пени будут если Вы неправильно декларацию заполните

[zak1c]

Над.К, вызвали по письму для дачи пояснений

[irafat]

irafat, в данном случае все предельно понятно написано в НК. И именно на него и надо ссылаться
По этому поводу в суды, кстати, никто и не обращался. Потому что незачем

Если "все предельно понятно написано в НК", то зачем Минфин пишет разъясняющие письма? Написал бы просто: "В НК РФ данный вопрос изложен предельно ясно".

[Storn]

то зачем Минфин пишет разъясняющие письма?

чтобы оправдать свою огромную ЗП и не оказаться в рядах безработных

[Над.К]

Если "все предельно понятно написано в НК", то зачем Минфин пишет разъясняющие письма?

Потому что народ спрашивает. Это его обязанность, отвечать. А народ иногда такое спрашивает, что возникают сомнения в умственных способностях вопрошающих

[irafat]

Потому что народ спрашивает. Это его обязанность, отвечать. А народ иногда такое спрашивает, что возникают сомнения в умственных способностях вопрошающих

Это по поводу вопросов пользователей на этом форуме? Ну, спасибо за откровенность.

[Над.К]

Нет, это по поводу вопросов Минфину и ФНС. Которые исходят от организаций, т.е. предполагают наличие бухгалтеров, которые хотя бы элементарные вещи должны знать. Или хотя бы могут тупо открыть кодекс и прочесть. Нет, надо отправить простейший вопрос и ждать ответ месяц.
Если обсуждаются письма Минфина, причем тут пользователи форума?