Исправление ошибки в балансе (кредиторская задолженность,запасы).

[Владимир9]

Большое спасибо за ответ ! НК В фирме имеется, вчитаемся !
Вроде тема понемногу проясняется. Задам, если можно для обобщения дискуссии вопросы.
Извините за назойливость, но тема для нас очень важная и консолидированного мнения пока не выработано.

Подскажите что лучше делать и почему , если выявлены не исключенные (не списанные) с бухгалтерского баланса с 2006 г. кредиторская задолженность и запасы . Документов , кроме баланса никаких нет.
1.Исключить записи о кредиторке и запасах в балансе 2015 г. без списания.
2.Списать кредиторку и запасы в 2015 г.

Попадут -ли в 2015 под налоговую проверку 2003-2011 гг., если в 2003 г. была сделана запись в бухгалтерском балансе о кредиторской задолженности, которая не списана и "висит" в балансе по настоящее время ? Или все ограничится 2015-2012 гг

И может-ли налоговая в такой ситуации требовать уплаты налога на прибыль , штраф , пеню с 2006 г., т.к. кредиторка до сих пор не списана и не сделаны исправительные записи в балансе?

Или дальше чем с 2012-2014 санкции предприятию не грозят ?! Документы на кредиторку и запасы отсутствуют. Есть только записи в балансе.
В каких случаях при списании кредиторской задолженности она не будет относиться в доходы ?
И могут –ли запасы идти в убыток при их списании?

[Владимир9]

Как доказать, что налог с кредиторки в 2015 году можно не платить?

[ЮНаталия]

что налог с кредиторки в 2015 году можно не платить

можно, ввиду его отсутствия

[Владимир9]

можно, ввиду его отсутствия

Налоговая может исправить этот недостаток.
Напишите пожалуйста какой вариант решения проблемы "ошибочной кредиторки" из 2-х лучше и почему?

1.Исключить записи о кредиторке и запасах в балансе 2015 г. без списания.

2.Списать кредиторку и запасы в 2015 г.

[ЮНаталия]

Налоговая может исправить этот недостаток.

это не ее уровень

1.Исключить записи о кредиторке и запасах в балансе 2015 г. без списания.

каким образом вы хотите это сделать?

2.Списать кредиторку и запасы в 2015 г.

да

[Владимир9]

Первый вариант основан на том, что налоговая не обратит серьезное внимание на исправлении ошибки 2003 г. путем исключения кредиторки и запасов из баланса в 2015 г.
Но, есть опасность, что налоговая затребует документы 2003 г. и исходя из расширения годов проверки (наша ссылка на 2003 г., включит в проверяемые периоды 2015 по 2001 гг.)А документов нет ! Может тогда налоговая начислить налоги, штрафы, пени с 2003 по 2015 гг ?!

По второму варианту будет применена глубина проверки 3 года. Т.е. дальше 2012 г.налоговая не сможет произвести проверку. Это исключит налоговые санкции?!

[Dr.Vika]

[U] НК В фирме имеется, вчитаемся !
[/I]

НК тоже датированный 2003 годом лежит в фирме, как и запасы с кредиторкой?

[Владимир9]

НК тоже датированный 2003 годом лежит в фирме, как и запасы с кредиторкой?

Должен быть !
Напишите пожалуйста какой вариант решения проблемы "ошибочной кредиторки" из 2-х лучше и почему?

1.Исключить записи о кредиторке и запасах в балансе 2015 г. без списания.

2.Списать кредиторку и запасы в 2015 г.

И может-ли налоговая в такой ситуации требовать уплаты налога на прибыль , штраф , пеню с 2006 г., т.к. кредиторка до сих пор не списана и не сделаны исправительные записи в балансе?

Или дальше чем с 2012-2014 налоговые санкции предприятию не грозят ?!

[Владимир9]

можно, ввиду его отсутствия

Можно оптимизировать налог на прибыль от списания кредиторки:

С 1 января 2007 года в подпункт 21 пункт 1 статьи 251 Налогового кодекса были внесены изменения (Закон от 27 июля 2006 г. № 144-ФЗ). В доходы, которые не включаются в базу по налогу на прибыль, помимо налогов и сборов добавлены списанные пени и штрафы. Причем данный пункт вступил в силу с 1 января 2007 года, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года (ст. 2 Закона № 144-ФЗ). Итак, компании, которым пени и штрафы списали в 2006 году, должны руководствоваться пока действующей редакцией и включить пени и штрафы во внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК). После 1 января 2007 года они имеют право применить новую редакцию и вернуть начисленный налог либо зачесть в счет уплаты текущих налогов. Наверняка обоснованность требований о возврате или зачете налога нужно доказывать. Если налоговики откажут – идти в суд.
Можно применить другой способ – не платить налог в 2006 году и ждать 2007 года. Давайте посмотрим на последствия. Фактически бухгалтер нарушил положения Налогового кодекса и не включил на дату вынесения решения списанные пени и штрафы в доход. Следовательно, он занизил налогооблагаемую базу по прибыли. Возможно, инспекторы начислят недоимку. В то же время с 1 января 2007 года фирма должна применить новые положения налогового законодательства и исключить пени и штрафы из дохода (ведь новые правила действуют с января 2005 года). Соответственно, недоимки уже не будет.
Максимум, что ждет фирму, – начисление пеней на сумму неуплаченного налога на прибыль. За период: со дня, когда налоговики вынесли решение о списании пеней и штрафов, и до 31 декабря 2006 года. Также возможно, что на фирму наложат штраф по статье 122 Налогового кодекса – 20 процентов от суммы неуплаченного налога. А лично руководителя или бухгалтера могут оштрафовать за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности .

Т.е. можно еще работать над темой.

[Владимир9]

Можно –ли, чтобы не списывать кредиторку в доход , провести инвентаризацию , в ходе которой выявить несуществующую кредиторку и отсутствие запасов,и сторнировать эти два показателя.
Как отнесется к такой инвентаризации налоговая? Будет она возражать или нет ?

[Server56]

Будет она возражать или нет ?

50/50.