штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

[Safra]

Кстати, Штраф по 123 НК РФ НЕ является административным! Это не будет являться смягчающим обстоятельством.

[eVentys]

У нас была уточненка за1 кв 2016 г , была неверной информация и получилась сумма к уменьшению, так как включили сумму за декабрь 2015, которую отразили в 2-НДФЛ за 2015 год. На момент сдачи уточненки задолженности не было.

[eVentys]

Написала письмо с просьбой не привлекать) мы больше так не будем...может пожалеют

[Safra]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВВО от 29.08.2006 N А17-453/5-2006
Налоговый агент не подлежит привлечению к ответственности по ст. 123 НК РФ, если на момент составления акта налоговой проверки и вынесения решения удержанный налог был перечислен в бюджет, поскольку ст. 123 НК РФ ответственность установлена за неперечисление налога в бюджет, ответственность за несвоевременное перечисление налога в бюджет Налоговым кодексом РФ не установлена.

[бух2007]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВВО от 29.08.2006 N А17-453/5-2006
Налоговый агент не подлежит привлечению к ответственности по ст. 123 НК РФ, если на момент составления акта налоговой проверки и вынесения решения удержанный налог был перечислен в бюджет, поскольку ст. 123 НК РФ ответственность установлена за неперечисление налога в бюджет, ответственность за несвоевременное перечисление налога в бюджет Налоговым кодексом РФ не установлена.

изменения по штрафам внесли в НК задолго намного позже 2006 года

[Safra]

На сколько я понимаю, в ст.123 были внесены изменения, но суть содержания статьи не поменялась. Сейчас просматриваю обзоры судебной практики по годам по это статье. С 2013г. суды начали считать применение этой статьи правомерным за несвоевременную уплату налога. Сами изменения статьи ничего не повлекли за собой.

[Аноним]

Здравствуйте, форумчане.
Помогите, пожалуйста, в такой ситуации: в январе 2016 перечислили в бюджет одной платежкой НДФЛ (30 тыс. руб.), который включает в себя НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 (20 тыс. руб.) и НДФЛ с отпускных (10 тыс. руб.), выплаченных за январь 2016. В тексте платежки и в поле налоговый период указали "ДЕКАБРЬ 2015".
Для корректного отражения в карточке расчетов с бюджетом и в отчете 6-НДФЛ, написали Заявление в ИФНС на зачет 10 тыс. в счет 2016 г. Налоговики отказали с мотивировкой: "прочие причины Перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ в авансовом порядке, т.е. до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, НК РФ не предусмотрено. Рекомендуем обратиться в Инспекцию с заявлением о возврате переплаты."
Подскажите, пожалуйста, как дальше быть? Повторно платить НДФЛ за январь 2016 и писать заявление на возврат этих же 10 тыс. руб. или всё таки можно как-то разделить платеж и зачесть его в разные годы.

[ZloiBuhgalter]

Подскажите, пожалуйста, как дальше быть?

Тебе-же написали:

обратиться в Инспекцию с заявлением о возврате переплаты.

Что тут не понятного?

Повторно платить НДФЛ за январь 2016

ИМХО ДА

[Аноним]

Тебе-же написали:

Уточните, пожалуйста, когда мне написали?

Что тут не понятного?
непонятно, почему должны повторно платить НДФЛ, если отпускные выплачены в январе 2016, НДФЛ с них удержан и перечислен в бюджет также в январе 2016. Единственная проблема-некорректно оформили перечисление этого НДФЛ- "склеили" его вместе с НДФЛ за декабрь 2015 и отправили одной платежкой.


ИМХО ДА

?

[Аноним]

Уточните, пожалуйста, когда мне написали?

Непонятно, почему мы должны повторно перечислять НДФЛ за январь 2016, если отпускные начислены и выплачены в январе 2016, НДФЛ с отпускных удержан м перечислен также в январе 2016. Единственная проблема, что этот НДФЛ "приклеили" к НДФЛ за декабрь 2015 и отправили одним платежом.

[ZloiBuhgalter]

что этот НДФЛ "приклеили" к НДФЛ за декабрь 2015 и отправили одним платежом.

Какой месяц стоит в платёжке? МС.12.2015?
А с какого "перекура" вы решили что ФНС "ОБЯЗАНА" считать это НДФЛом ЯНВАРЯ?
А "авансом" НДФЛ не платится.

[ZZZhanna]

Единственная проблема, что этот НДФЛ "приклеили" к НДФЛ за декабрь 2015 и отправили одним платежом.

НДФЛ нынче требует очень внимательного отношения вплоть до каждого рубля. Это платежи разных месяцев, и правилами составления платежных поручений на перечисление налогов предусмотрено указание периода платежа, а он у вас как раз указан неправильно.

[Аноним]

Получается, выход один- повторно отправить НДФЛ за январь 2016 и эту же сумму запросить к возврату из бюджета?
А как же п.9 ст.226 НК РФ, в которой говорится, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Дорогие форумчане, поделитесь, пожалуйста Вашими мыслями/опытом. А то у меня руки уже опускаются(...

[Аноним]

Попробуйте написать письмо об уточнении платежа - такая-то сумма за 2015 такая-то за 2016

[ZloiBuhgalter]

А как же п.9 ст.226 НК РФ, в которой говорится, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Вот вам и надо доказать что это ошибочно уплаченная сумма, ибо вы её в декабре не удерживали.

[Аноним]

Написали в ИФНС письмо с просьбой уточнить платеж. Посмотрим, что ответят.

[Olaf]

20% - жестоко, конечно.

[Olaf]

Вот вы тут теоризируете, а у меня банк по госконтракту не принимает уплату аванса без уплаты НДФЛ.

[Аноним]

Здравствуйте. Наша организация в январе 2016 не в полном объеме перечислила НДФЛ. ИФНС требует оплатить штраф в размере 20% от не уплаченной суммы три раза: за апрель, май и июнь , мотивируя что образовалась недоимка. Они правы? На январь, февраль и март штраф почему то не распространяется, хотя по логике ИФНС должен.

[бух2007]

ИФНС требует оплатить штраф в размере 20% от не уплаченной суммы три раза: за апрель, май и июнь , мотивируя что образовалась недоимка.

за апрель, май, июнь вы тоже не заплатили?

[Аноним]

я заплатила НДФЛ дважды за декабрь 2015года. Написала заявление на зачет в январе 2016года, зачет сделали. Недавно звонят и говорят, что зачет отменили. Сказали что надо налог заплатить и штраф 20% по ст.123 НК и штраф надо платить не один раз за январь 2016 года, когда была не уплата, а три раза за апрель, май и июнь почему то и акт проверки прислали.

[бух2007]

три раза за апрель, май и июнь

если вы за апрель, май, июнь платили, то не должны за них штрафовать.

[Красный Мак]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515

О НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ

[ZloiBuhgalter]

Письма ФНС, не являются НПА. (Повторяю который раз?)

Налоговые агенты отвечают только по статьям НК. И только.

[NVZ]

Здравствуйте!
Такая ситуация - организация не перечислила один платеж НДФЛ по сроку 14 июня. Фактически данная сумма была уплачена в июле. Не вопрос - 20% по 123 НК(все люди и все ошибаются - пропустили платеж- платежка не дошла до банка...) -виноваты, так виноваты, но!
До момента фактического уплаты данной суммы по 6 НДФЛ имеем еще несколько оплат по разным срокам. Данные платежи оплачиваются день в день. Но, в акте налоговой по камеральной проверки нарисовываются штрафы по каждому этому сроку, мотивируя тем, что по каждому сроку возникает недоплата, поскольку не погашен налог по сроку 14 июня.
Насколько правомерна такая ситуация, ведь получается что за одну ошибку наказывают 5 раз подряд и при чем достаточно жестоко?

[ZZZhanna]

Данные платежи оплачиваются день в день. Но, в акте налоговой по камеральной проверки нарисовываются штрафы по каждому этому сроку, мотивируя тем, что по каждому сроку возникает недоплата, поскольку не погашен налог по сроку 14 июня.

они каждый следующий платеж привязывают к предыдущему сроку, поэтому по сути формы 6-НДФЛ они правы. Можно ли бороться - попробуйте, конечно.

[важный чел]

Здравствуйте!
Такая ситуация - организация не перечислила один платеж НДФЛ по сроку 14 июня. Фактически данная сумма была уплачена в июле. Не вопрос - 20% по 123 НК(все люди и все ошибаются - пропустили платеж- платежка не дошла до банка...) -виноваты, так виноваты, но!
До момента фактического уплаты данной суммы по 6 НДФЛ имеем еще несколько оплат по разным срокам. Данные платежи оплачиваются день в день. Но, в акте налоговой по камеральной проверки нарисовываются штрафы по каждому этому сроку, мотивируя тем, что по каждому сроку возникает недоплата, поскольку не погашен налог по сроку 14 июня.
Насколько правомерна такая ситуация, ведь получается что за одну ошибку наказывают 5 раз подряд и при чем достаточно жестоко?

Тоже интересует данный момент. Прислали акт проверки с круглой суммой штрафа.
Получается, что платежи которые я плачу в срок они относят в погашение первой недоимки. Таким образом получается штрафуют 2-3-10 раз за одно и тоже!
А если представить ситуацию, что НДФЛ января перечислили только в декабре (забыли, не досмотрели, не проводили инвентаризацию), а все остальное платили вовремя и в срок
январь 1000 тыр Штраф 20% 200 тыр
февраль 1000 тыр - оплатили вовремя 1000 тыр - недоимка 1000 тыр - Штраф 200 тыр
...
Итого за год оштрафовали 11 раз. Ситуация рафинированная и гипотетическая. Но получается так.

Попробую подобрать платежки к каждой сумме налога... Но я в шоке.

[бух2007]

Попробую подобрать платежки к каждой сумме налога...

да, надо их тыкать в каждую платежку. Иначе бред полнейший получается.

[NVZ]

Уважаемые форумчане!

Пытаешься тыкать в каждую платежку... плохо получается.
Написала письмо содержания
В соответствии со ст. 123 НК РФ налоговый агент несет ответственность за несвоевременное перечисление налога. В соответствии со ст 81 НК РФ предусмотрены условия освобождения налогоплательщика от ответственности, которые применяются также и в отношении налоговых агентов.
Организацией, как налоговым агентом, был нарушен срок перечисления в бюджет удержанного у налогоплательщиков налога, но он был уплачен в полном размере до предоставления расчета, не содержащего ошибок, повлекших неуплату налога. Если не применять в данном случае п. 4 ст 81 НК, то это не будет отвечать принципу справедливости, поскольку если бы мы изначально допустили искажение сведений, повлекшие неуплату налога, то были бы в более выгодном положении по сравнению с тем, чем если мы предоставили достоверную налоговую отчетность, но нарушили срок перечисления налога в бюджет.
Тот факт, что мы не исказили налоговую отчетность и до представления первичного расчета уплатили налог в полном размере, свидетельствует о нашей добросовестности.
На основании вышеизложенного, прошу освободить от ответственности по ст. 123 НК РФ.
С 81 статьей послали далеко, мотивируя тем, что касается только уточненок, фразу про справедливость во внимание принимать не хотят.
И вообще, к НДФЛ это все применить нельзя... только в части НДС по аренде госимущества...

Может кто еще что подскажет? (может все равно в ходатайстве на начальника написать включая эти формулировки? т.к. письмо как черновик был для камералки... )

[ZZZhanna]

Пытаешься тыкать в каждую платежку... плохо получается.

да нормально получается.
У меня за 1 квартал было что-то неправильно с 6-НДФЛ, писала письмо с тыканием в каждую платежку, всё поправили.