GSokolov, просто там в элформе формат Дата для 100-120... пусто не пройдёт... ну или лепить 31.12.9999 в 110 и 120
GSokolov, просто там в элформе формат Дата для 100-120... пусто не пройдёт... ну или лепить 31.12.9999 в 110 и 120
Да, придётся не показывать, но в 2-НДФЛ по году он-то будет? Или его на следующий год переносить? И не показывать исчисленный - это официальные рекомендации или просто кто-то где-то на словах? Мы всегда исчисленный без удержанного показывали.
Письмо ФНС от 07.10.2013 N БС-4-11/17931@
...доходы работника в виде заработной платы за декабрь 2012 года, выплаченной в апреле 2013 года, следует включать в сведения о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных в апреле 2013 года
Спасибо, встречал такое письмо, но как-то не придал значения. Тогда получается, что неполученная за прошлый год до апреля зарплата автоматически переводится в разряд незарплатных доходов для НДФЛ... Как-то вольно ФНС и Минфин с НК РФ обращаются.
GSokolov, не совсем так... речь именно об отчётности 2-НДФЛ... думаю, также сделают и для отчётности 6-НДФЛ
Я хочу обратить внимание присутствующих еще на одно изменение с 2016 года
Т.е. если зарплату исчислили, но не удержали НДФЛ в течение года, то получается, что надо подавать справку о невозможности удержания.5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
И у меня вот сразу возникает вопрос при ситуации с задержкой зарплаты - справку подали, доход там показали. А физик не получал эту зарплату и может быть не получит никогда. И что предпринимет налоговая при получении такой справки по отношению к физику?
И второй вопрос - про зарплату за декабрь. Исчислен налог за декабрь будет 31 декабря. А выплата у большинства организаций будет уже в январе, соответственно, удержание с этой зарплаты тоже будет в январе, т.е. в другом налоговом периоде.
Лучше б ничего не меняли, честное слово. От потуг улучшить НК становится только хуже ((
Меня, честно сказать, в этой ситуации больше волнует проблема физиков. Ведь будут сдаваться 2-НДФЛ с начисленным доходом и неудержанным налогом. Налоговая же начнет требовать с них НДФЛ
Значит, как пишет Генук, не надо будет показывать такой доход. Ведь он в данной ситуации фактически налогоплательщиком получен не будет.
Да, ведь можно растолковать так:
При невозможности в течение налогового периода [2016] удержать у налогоплательщика исчисленную [31.12.2015] сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства [2017], письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
т.е. когда за весь 2016 год так и не выплатили з/п за 2015 год
Так ведь исчислена она (сумма налога) была в другом налоговом периоде, и течение этого периода закончилось. Тут толковать будут как выгодно ФНС. Нужно сразу запрос делать в Минфин, пусть растолковывают.
Для расчета, если он выплачен именно 05.02.2016, то же самое. Соответственно зарплату за 1 половину и зарплату за вторую половину, выплаченную вовремя, можно указывать в одной комбинации строк 100 - 140 ?
Если есть задержка и зарплата выплачивается после 05.02 частями, то на каждую выплату отдельная комбинация, т.к. меняется строка 120?
Здесь возможно две комбинации, т.к. пособия могут выплачиваться и 05-го, т.е. 100 и 110 - или 05 или 20, 120 в любом случае 01?
GSokolov, "в течение налогового периода" по правилам русского языка относится НЕ к исчисленному налогу, а к НЕВОЗМОЖНОСТИ удержания...
Для выплат денежных средств определения нет, но в п.10 ст. 226.1 есть:
Т.е. выплата - передача, дата выплаты - дата передачи.Выплатой дохода в натуральной форме в целях настоящей статьи признается передача налоговым агентом налогоплательщику (или по указанию налогоплательщика третьим лицам)...
Коллеги, тут интересно следующее. Давайте обратим внимание на ч.2 ст.145.1 УК РФ
Срок 1 марта коррелируется с фактом наступления уголовной ответственности за полную невыплату декабрьской з/п. Другими словами юридически уже можно считать данный долг судебным и рассматривать уже дату получения данного дохода не как для оплаты труда, а как для претензионных выплат и перекодировать доход для НДФЛ с 2000 на 48002. Полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы... либо лишением свободы на срок до трех лет...
Если невозможно показать пустое значение даты, то и строки не должно быть. Но непонятно, какую сумму дохода нужно показывать, полную или облагаемую? Если только облагаемую, то и суммы не будет.
mvf,
Больничный 20.01.2016 в сумме 1000, вычет 1200
100 ... 20.01.2016 ... дата фактического получения доходов
110 ... 20.01.2016 ... дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов
120 ... 01.02.2016 ... дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога
130 ... 1000.00 ... сумма фактически полученного дохода
140 ... 0 ............. сумма удержанного налога
GSokolov, полную, иначе никак не сравнить с р/с (см. Над.К)
Это для натурдохода, а не для выплаты в виде денежных средств.
Там только из корыстных побуждений, а если просто на счете ничего нет?
Так нет этой даты, ничего ведь не удерживалось... И даты перечисления не должно быть когда перечислять нечего...
Последний раз редактировалось GSokolov; 12.11.2015 в 09:29.
А лучше администрировать необлагаемые неуплачиваемые суммы?
GSokolov, Вы как и Над.К хотите совершенства... повторю: для ФНС достаточно и так пока строки 120 и строки 140... штрафы и так потекут полноводной рекой без лишних запросов по банковским выпискам... только успевай рассылать требования )
Александр Х, должна, конечно
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)