Как заполнить декларацию по УСН

[Мелисса555]

Огромное спасибо!!!!!!!!!!!

[Монтик]

Подскажите, срок сдачи декларации 4 мая, а срок уплаты налога? Тоже до 4 мая?

[Над.К]

Да

[JKateJ]

Здравствуйте уважаемая Над.К.!
пожалуйста, помогите разобраться в ситуации:
ИП, 6%
В декабре 2014 года было оплачен фиксированный взнос в пфр - 20728
И потом 6% за 1 квартал 2015 года – оплатила сумму за минусом 20728
В 1 квартале 2015 года я оплатила в ПФР 1% за 2014 год - 135794.30
И во 2 квартале 2015 года я оплатила 6% за 1 квартал - за минусом суммы 135794.30
За 9 месяцев был оплачен аванс в октябре 2015 года как положено.
К сожалению, в декабре у нашего банка, где был открыт единственной счет ИП , начались проблемы с платежами и я на всякий случай сделала платежки все – и ПФР фиксир, и ПФР 1% и 6 % в налоговую за 2015 год, так как я понимала, что платежи уже не проходят, деньги снять невозможно и перевести в другой банк, и сколько будет длиться потом история с возвратом денег из АСВ – тоже не понятно было. Вобщем, каким-то волшебным образом мои платежи были отправлены.
К сожалению, я допустила ошибку, и сразу не вычла фиксированный платеж за 2015 год в ПФР из платежа 6% за 2015 года.
В первом квартале 2016 года – деятельность не ведется и доходов – 0.
Как мне быть сейчас? Я правильно понимаю, что, раз я уже оплатила 6% за 2015 года в декабре 2015 года и не вычла сразу из этой суммы ПФР за 2015 год– я уже не смогу зачесть эту сумму? И правильно ли я понимаю, что так как мне нечего платить авансом за 1 квартал 2016 года, то я не смогу никак зачесть уплату и 1% в ПФР тоже?
Как заполнить правильно декларацию за 2015 год? Какие налоги учитывать при заполнении декларации – все оплаченные в 2015 году или только ПФР 1% за 2014 год и фиксированный ПФР за 2015 год?

Может быть как-то можно посчитать это переплатой и пусть суммы, излишне уплаченные в Налоговую - останутся там для дальнейших отчетов? как это отразить в декларации за 2015 год?

[Над.К]

Я правильно понимаю, что, раз я уже оплатила 6% за 2015 года в декабре 2015 года и не вычла сразу из этой суммы ПФР за 2015 год– я уже не смогу зачесть эту сумму?

Неправильно. Ничего не мешает сдать декларацию с уменьшением налога на уплаченные взносы и вернуть переплату по налогу.

все оплаченные в 2015 году или только ПФР 1% за 2014 год и фиксированный ПФР за 2015 год?

1% за 2015 год тоже можно учесть

[JKateJ]

Неправильно. Ничего не мешает сдать декларацию с уменьшением налога на уплаченные взносы и вернуть переплату по налогу.

1% за 2015 год тоже можно учесть

Над. К. Спасибо Вам, я надеялась, что Вы откликнитесь!

так а а не Вы разве все время пишете, что зачесть можно только тот налог, который уплачен в настоящем периоде? Мне кажется были уже вопросы Вам по поводу фиксированных платежей в ПФр и Вы говорили, что зачесть нельзя...

В любом случае, я не хотела бы возвращать деньги из налоговой, так как надеюсь, что во втором квартале деятельность у нас все же будет.. Значит можно оставить их как переплату?

[Над.К]

что зачесть можно только тот налог, который уплачен в настоящем периоде?

Вы что-то путаете, речь идет про уменьшение налога на взносы. Взносы Вы уплатили в 2015 году, в пределах исчисленных. Что мешает уменьшить налог на них? Вы же не платили эти взносы в 2016 году?

[бух2007]

так а а не Вы разве все время пишете, что зачесть можно только тот налог, который уплачен в настоящем периоде?

И в чем Вы нашли разногласия?
Вы уплатили взносы в декабре 2015. Значит можете уменьшить на них налог 2015 года.

Значит можно оставить их как переплату?

Да

как это отразить в декларации за 2015 год?

Отразить там правду. При заполнении декларации забыть о том, что Вы платили в налоговую. При заполнении декларации это никакой роли не играет вообще, а только образует кашу в голове у некоторых ИП.
140=135794
141=135794
142=135794
143=135794+взносы, которые Вы уплатили в декабре
Налог, который надо уплатить за год=строка 133 минус строка 143.
Если по факту уплатили больше, то будет переплату, которую можно вернуть или оставить в счет будущих налогов.

[JKateJ]

И в чем Вы нашли разногласия?
Вы уплатили взносы в декабре 2015. Значит можете уменьшить на них налог 2015 года.

Да


Отразить там правду. При заполнении декларации забыть о том, что Вы платили в налоговую. При заполнении декларации это никакой роли не играет вообще, а только образует кашу в голове у некоторых ИП.
140=135794
141=135794
142=135794
143=135794+взносы, которые Вы уплатили в декабре
Налог, который надо уплатить за год=строка 133 минус строка 143.
Если по факту уплатили больше, то будет переплату, которую можно вернуть или оставить в счет будущих налогов.

Огромная благодарность вам!

[Аноним]

Добрый день. Похожие вопросы уже были, но хотелось бы уточнить, если не затруднит.
ИП УСН 6% без работников. За 1 кв. в ПФ уплачено 6700 р. (1% от превышения 300000 р. в 2014 году) и 10000 р. (часть фиксированного платежа), всего 16700 р., что уже превышает начисленный за 1 кв. налог 12700 р. Для последующих периодов есть строки 050, 080, 110. А как отразить в деклорации переплату в 1 кв.?, или просто в 020 прочерки?

[Аноним]

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, очень прошу. Заполняю декларацию по УСН, но уже давно не работаю бухгалтером, а только раз в год помогаю с декларацией, поэтому очень боюсь ошибиться.
ИП без работников, 6 %. Оплатил налоги в 1 квартале 1% в пенсионный фонд за 2014 г. 17000, в декабре 22260 руб. одной суммой за 2015 год. Доходы были в 1,2 и 4 квартале. Я могу за 1 квартал уменьшить налог на всю сумму оплаченного 1%, т.е на 17000 руб? А за 4 квартал уменьшить на всю сумму за 2015 год, т.е 22260? Или надо разбивать 22260 руб по кварталам и уменьшить 4 квартал только на 1/4 сумму. В прошлые года так и делала. В 2013 году пришло требование о доплате налога и пени. Ходили разбираться, сказали, что уменьшить можно только на 1/4 часть суммы, тк оплата должна быть в пенсионку поквартальной. Но ИП платит всегда 1 раз в год, ну удобно так ему и не мое это дело, поэтому в 2014 году сразу взяла 1/4 часть суммы и уменьшила только 4 квартал.
Перечитываю тему и вижу, что многие уменьшают налог в 4 квартале на всю сумму, уплаченную полностью в конце года.
Простите, что может не понятно написала. Но очень прошу совета. На какие суммы можно уменьшить все таки налог? Спасибо.

[бух2007]

сказали, что уменьшить можно только на 1/4 часть суммы, тк оплата должна быть в пенсионку поквартальной.

Не так. Но скорее всего, это Вы неправильно поняли, что Вам в налоговой сказали.
Во-первых, нет никаких налогов за 1,2,3, и тем более 4 квартал.
Есть авансы за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев и налог за год.
Заполните декларацию и все поймете.
140=17000
141=17000
142=17000
143=39260
Это конечно при условии, что 130,131,132 не больше 17000, а 133 не больше 39260.

[бух2007]

Для последующих периодов есть строки 050, 080, 110. А как отразить в деклорации переплату в 1 кв.?

Для начала заполните раздел 2 и уже от него пляшите. В разделе 1 у каждой строки стоят формулы. Ориентируйтесь на них, если вручную заполняете. Программа автоматом заполняет раздел 1 после заполненного раздела 2.
140=12700
141=16700+взносы, уплаченные во 2 кв (но в сумме не более строки 131)
142=стр 141+взносы, уплаченные в 3 кв (но в сумме не более строки 132)
143=стр 142+взносы, уплаченные в 4 кв (но в сумме не более строки 133)

[Аноним]

[QUOTE Заполните декларацию и все поймете.
140=17000
141=17000
142=17000
143=39260
Это конечно при условии, что 130,131,132 не больше 17000, а 133 не больше 39260.[/QUOTE]
Спасибо, но не совсем поняла ваше последнее разъяснение.
Вот что у меня получилось. 1 кв-800000, 2кв 600000, 4 кв 230000
110-800000
111-1400000
112-1400000
113-1630000

130-48000
131-84000
132-84000
133-97800

140-17000
141-17000
142-17000
143-39260

020-31000
040-36000
110-8460 и т.к. авансы не платились, то ИП надо будет заплатить 58540 + пени за не уплаченные вовремя авансы (насчитает налоговая?). Проверьте, пожалуйста.
Прошлый год ворошить уже не будем.

[бух2007]

т.к. авансы не платились, то ИП надо будет заплатить 58540 + пени за не уплаченные вовремя авансы (насчитает налоговая?).

Да, совершенно верно.
Но вполне возможно, что налоговая будет требовать уплатить 67000. И так будет вплоть до 4 мая. И только после 4 мая с ИП перестанут требовать лишние 8460.

[Аноним]

Спасибо большое!!! Скажу ИП, чтобы потянул время.

[Аноним]

Для начала заполните раздел 2 и уже от него пляшите. В разделе 1 у каждой строки стоят формулы. Ориентируйтесь на них, если вручную заполняете. Программа автоматом заполняет раздел 1 после заполненного раздела 2.
140=12700
141=16700+взносы, уплаченные во 2 кв (но в сумме не более строки 131)
142=стр 141+взносы, уплаченные в 3 кв (но в сумме не более строки 132)
143=стр 142+взносы, уплаченные в 4 кв (но в сумме не более строки 133)

Если бы все так просто....
Семь лет сам с энтузиазмом заполняю декларацию - все срасталось с одного раза и по данным и по формулам. В 2015 году пошли переплаты, и все поплыло. Не скажу, что я тупой, но строка 110 раздела 1.1 не сходится с фактической переплатой. Если не сочтете за наглость с моей стороны и ради интереса найдете ошибку - до пояса поклонюсь....
Нарастающим итогом:
110 - 212260
111 - 248984
112 - 248984
113 - 248984

Соответственно:
130 - 12736
131 - 14939
132 - 14939
133 - 14939

А вот дальше, наверное, я туплю. В фонды в 1 кв. уплачено 16743 (уже больше всех налогов за год), в 4 кв. еще 12261, вместе 29004 (6743 - 1% свыше 300 т.р. за 2014, и 22261 за 2015).
Как заполнять 140-143?, нарастающим итогом, или по факту за каждый квартал? И что писать в 140-143, если уже в первом кв. платежи превышают годовой налог? Там же написано: стр. 14i должна быть меньше или равна 13i, а у меня все больше. Про раздел 1.1 я уже не говорю, там формулы с данными из раздела 2.1. Кто сможет подсказать что-то дельное, заранее спасибо.

[бух2007]

Как заполнять 140-143?,

140=12736
141=14939
142=14939
143=14939
Раздел 1 будет пустой. Ни авансовых платежей, ни налога за год нет у Вас.

[Аноним]

140=12736
141=14939
142=14939
143=14939
Раздел 1 будет пустой. Ни авансовых платежей, ни налога за год нет у Вас.

Наверное, так. Только я этого еще не осознал до конца. Значит переплата в налоговой сама потом автоматически вылезет?, а в декларации отражать не переплату, а то, что надо платить по расчетам...
Тогда как заполнять раздел 1.1?, везде нули, или везде прочерки?....
Спасибо...

[бух2007]

везде нули, или везде прочерки?....

Если вручную заполняете то прочерки. Если в программе то просто пусто.
Вы должны заплатить 0. Если платили сколько-то, то все платежи будут переплатой, которую можно вернуть или учесть в счет налога за 2016.

строка 110 раздела 1.1 не сходится с фактической переплатой.

Она и не должна сходиться. В декларации только начисления. Оплата отдельно учитывается

[Аноним]

Если вручную заполняете то прочерки. Если в программе то просто пусто.
Вы должны заплатить 0. Если платили сколько-то, то все платежи будут переплатой, которую можно вернуть или учесть в счет налога за 2016.

Она и не должна сходиться. В декларации только начисления. Оплата отдельно учитывается

Еще раз спасибо. Вроде, в голове улеглось....

[Крысавица]

Сомневающиеся в расчете "доходной" УСН (6%) могут проверить себя здесь: www.klerk.ru/tools/usn/

[marinabk]

Здравствуйте! У меня вопрос по декларации по *УСН доходы минус раходы при нахождении на налоговых каникулах. В нашем регионе закон есть, мы под него попадаем, ставка 0%. Но как заполнить декларацию и избежать минимального налога 1%, в законодательных актах не нашла оговорку, что 1% платить не надо...*

[Над.К]

Я вообще тоже не нашла в НК права не платить минимальный налог. Но вот Минфин где-то нашел. Не вижу повода не пользоваться

Вопрос: Об установлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ставка 0% по налогу при УСН.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 февраля 2016 г. N 03-11-11/8498

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом пункта 4 статьи 346.20 Кодекса, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 Кодекса, в данном случае не уплачивается.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
В связи с этим по вопросу включения дополнительных видов предпринимательской деятельности в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории Карачаево-Черкесской Республики может применяться налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов следует обратиться в законодательный орган власти Карачаево-Черкесской Республики - Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
16.02.2016

[Аноним]

Благодарю, Надежда! Попробую воспользоваться, посмотрим на исход ситуации. Так-то это даже в разрез с порядком заполнения декларации идет.... Поставлю прочерк в строке минимального налога... Не думаю правда, что это понравится налоговой программе))))

Я вообще тоже не нашла в НК права не платить минимальный налог. Но вот Минфин где-то нашел. Не вижу повода не пользоваться

[Natalya_]

Добрый вечер уважаемые форумчане!

Простите, если вопрос задан не корректно.
Какое значение должно быть в поле 110, если оплата взносов в ПФР превышает сумму исчисленного налога?
Могу ли я делать 100% вычет IV квартала, т.е. ничего не платить по налогу?
Я ИП УСН Доходы 6% без работников.

Налоговая база (нарастающим итогом):
I - 0
II - 25414
III - 54599
IV - 162090

Первоначальная сумма налога (тоже нарастающим):
I - 0
II - 1525
III - 3276
IV - 9721

Взносы в фонды 22261 оплачены целиком в IV квартале.

С уважением,
Наталья

[Над.К]

Строка 143 не может быть больше 9721 руб. Потому что налог составляет именно столько

[ТатьянаC]

у Вас за год сумма налога не правильная = 162090*6%=9725
в 143 = 9725 (взносы уплач, но не более начисленного налога)
020 = 0
040=1525
070=1751
110=3276

[бух2007]

Первоначальная сумма налога (тоже нарастающим):
I - 0
II - 1525
III - 3276
IV - 9721

Взносы в фонды 22261 оплачены целиком в IV квартале.

020 0
040 1525
070 1751
110 3276

[Natalya_]

у Вас за год сумма налога не правильная = 162090*6%=9725
в 143 = 9725 (взносы уплач, но не более начисленного налога)
020 = 0
040=1525
070=1751
110=3276

Спасибо большое. Это я опечаталась - 162019, а не 162090.