Что значит восстановить НДС?

[Вера]

(см., например, письмо ФНС России от 24 ноября 2005г. № ММ-6-03/988@).

Насколько мне известно, это письмо не проходило регистрацию Минюсте России! если точно нет, то см. Указ Президента РФ от 23.05.1996г. № 763
"нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, не прошедшие регистрацию в Минюсте России, а также зарегистрированные, но не опубликованные в "Российской газете" в течение десяти дней после дня их регистрации, а также в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти издательства "Юридическая литература"Администрации Президента РФ, не влекут правовых последствий, как не вступившие в силу, и не смогут служить основанием для урегулирования соответствующих правоотношений, применения санкций к гражданам, должностным лицам и организациям за невыполнение содержащих в них предписаний."

[UserKat]

Восстановление НДС: новые правила и новые проблемы.

С 1 января 2006 года налогоплательщики обязаны восстанавливать «входной» НДС при переходе на упрощенную систему, уплату ЕНВД, а так же во всех случаях, когда имущество начинают использовать в деятельности, не облагаемой этим налогом. Таково требование пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Между тем, правила восстановления прописаны в этом пункте настолько нечетко, что в результате их буквальной трактовки, фирма, воспользовавшаяся незначительной льготой, рискует заплатить в бюджет огромную сумму налога. О подводных камнях восстановления НДС читайте в журнале «Главбух» № 2, 2006.
В этом журнале на 4 листа идет обсуждение восстановление НДСа. Просмотрев статью, я не нашла точного ответа по данной проблеме.

[Вера]

вот именно, что сейчас никто не даст точного ответа. Налоговая будет настаивать на формулировке, что это нужно сделать «в налоговом периоде, предшествующем переходу» на «спецрежим».
То есть, фирма, которая переходит на «спецрежим» с 1 января будущего года, должна восстановить входной НДС в декабре (четвертом квартале) нынешнего года.
И неизвестно, что будут говорить теперь судьи, остается надеяться, что здравый смысл их не покинет.

[Балу]

морально нам дешевле восстановить ндс..
а вот если у меня поступило товара на 10 000, а оплачено всего 5 000, мне ндс восстанавливать только с 5 тыщь или со всего полученного товара??

[Вера]

восстанавливать тока с той части, которую раньше ставили к вычету и то, если не успели реализовать в 2005 году. Мне инспектор объяснила, что если у меня есть товар по которому я не ставила к вычету (не оплачивала, если НДС по оплате), то и возмещать то нечего!
Для себя решила, что восстановлю ОС, тем более, что там небольшая сумма получилась. А по товарам... приход был в декабре, а реализуем его в 2006 году, поэтому сумму НДС уплаченного в 2005 году я просто поставила на увелич. себестоимости товара. И уже его учту в расходах по мере реализации в 2006 году.

[Балу]

Вера, а можно про товар по подробнее? пришел на 10 000 в декабре, оплатили 5 000, проводки сделали 41/60 - 8474,57 и 19/60 - 1525,42. НДС зачли 68/19 - 762,71. Отгружать будем в январе. Декабрем восстанавливаем 19/68 - 762,71. и что теперь делать с той суммой которая зависла на 19 счете? 41/19 - 1525,42?

[8688]

Извините за глупый вопрос в самом конце общения: что значит восстановить НДС?

[Вера]

я так поняла, что товар не отгружали в декабре..значит он пойдет на УСН в 2006 году. Если правильно, то его тогда нельзя было ставить к вычету ! Не знаю, правильно ли методологически, но я бы сделала так.. в декабре 41/60 и 19/60 (книга покупок-41/19 на сумму 1525,42).

[Вера]

8688! предлагаю почитать 1 стр.! а там уже по ходу, что непонятно, спрашивайте!

[8688]

Я перечитала все несколько раз! Все ссылки прочитала! Но, видать, не соображаю!
Оплачены и выполнены какие-то работы/ товары/ услуги в 2005 году. Я за них все заплатила (НДС перечислила/заплатила поставщику), НДС у себя зачла. Что восстанавливается???
PS до 31.12.05 учет по "кассовому методу", с 01.01.06 перешли на упрощенку.

[Вера]

Проводили инвентаризацию на конец года 2005г...по счетам 01, 41, 10,60,62 и т.д..?

[Балу]

а восстановленный НДС по ОС куда деть?? 01/19?? или на 91?

[8688]

2 Вера!
Да! Все со всем сверили, что надо справили, ошибки выявили! А что?

[Вера]

91... а вот в этой статье советуют на 44...выбирать Вам....
http://www.buhgalteria.ru/page/2350

[Вера]

Да! Все со всем сверили, что надо справили, ошибки выявили!

это хорошо! но я не об этом
Какой у вас вид деятельности?

[8688]

2 Вера
Издательская.

[Вера]

основные средства есть?

[8688]

2 Вера.
Нет. В остатках на конец года только товар и готовая продукция. Все расчеты с поставщиками завершены (мы книги из типографии получили и все им оплатили)

[Вера]

вот с этого и начнем...ндс к вычету ставили по товару?

[8688]

Да, я ставила к зачету НДС по приобретенным товарам сразу после их оплаты по получению на склад.

[Вера]

так, вот..налоговая требует, чтобы вы вернули НДС, который ранее поставили к зачету на остаток товара.
Посмотрите внимательнее те статьи которые я приводила, там есть подробные примеры...схема одинаковая по проводкам, ОС и товары, только разные счета...