Офорпление счет-фактур

[Кисуля]

Вопрос: Организация оказывает услуги связи. При выставлении счетов-фактур клиентам организация руководствуется Письмом МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" и в строках счета-фактуры "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" ставит прочерки. Однако согласно п.5 ст.169 НК РФ указанные строки счета-фактуры являются обязательными для заполнения. Просим разъяснить ситуацию.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 сентября 2004 г. N 03-04-11/158

В связи с письмом о заполнении реквизитов счетов-фактур при оказании услуг связи Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно пп.3 п.5 ст.169 гл.21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации в реквизиты счета-фактуры включены наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
Учитывая, что в случае оказания услуг данные понятия отсутствуют, при оказании услуг связи в выставляемых счетах-фактурах в строках 3 "Грузоотправитель в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес" и 4 "Грузополучатель в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес" проставляются прочерки.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
23.09.2004

[Кисуля]

Постановление ФАС Центрального округа
от 19.10.2004 N А09-2259/04-31

В результате проведения выездной налоговой проверки ЗАО налоговой инспекцией выявлено занижение сумм НДС, в том числе по счетам-фактурам, оформленным с нарушением порядка, установленного пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ (не указаны наименование и адрес грузополучателя и грузоотправителя). В ходе проверки данные счета-фактуры были изъяты сотрудниками инспекции.
Впоследствии ЗАО представило в налоговую инспекцию счета-фактуры, в которых были устранены дефекты, выявленные в ходе проверки.
При рассмотрении дела судом установлено, что счета-фактуры, представленные обществом, выписаны тем же продавцом товара, от той же самой даты, за тем же самым номером, на тот же самый товар; итоговая сумма стоимости товара и сумма НДС соответствуют суммам, отраженным в счетах-фактурах, изъятых инспекцией.
Суд обоснованно установил, что нормы гл. 21 НК РФ не содержат запрета на внесение изменений в неправильно оформленный счет-фактуру или на замену такого счета-фактуры на экземпляр, оформленный в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ. Кроме того, замена счетов-фактур не привела к изменению (занижению) сумм НДС в соответствующие налоговые периоды и стоимости товара. При таких обстоятельствах суд указал, что налоговый орган должен дать надлежащую оценку представленным счетам-фактурам.

[Кисуля]

это самые последние документы, которые я нашла, относительно ст.169 п.5

[Ленок_51]

Я имела в виду входящие счета-фактуры, которые мы получаем от поставщиков - упрощаем жизнь себе - не надо сто раз просить о заполнении строки п/п, а для своих заказчиков делаем все через программу автоматически.

[Кисуля]

Ленок_51, так поставьте требование коммерческому отделу, что им вменяется наблюдать за правильным оформлением счетов-фактур, пусть они следят.
Сделайте образец заполнения счет-фактуры. (с авансовым платежом и без). Я так сделала, все приносят нормально заполненные счета-фактуры. (или приносят исправленные факсовые варианты, а потом уже оригиналы).

[Ленок_51]

У нас организация маленькая, за продукцией, как правило ездят водители-экспедиторы, а им совершенно все равно, какие документы дают, отслеживать прихлдится самим. Беда.

[Над.К]

Ленок вот как раз в маленькой организации и отслеживать это легче. Пару раз водителям-экспедиторам зарплату задержать или еще какую гадость сделать - учатся заполнять документы как миленькие

[Ленок_51]

Жалко мужиков-то, в принципе, они хорошие. Если они привезли уже неправильные документы - отдаем менеджерам созваниваться, договариваться, ругаться. Но, слава богу, такое не так часто случается, в основном все документы нормальные. А бывает, что обещают поставщики все исправить и отправить почтой, ждем месяц, два. Думаю, что также как и везде в работе всякое бывает.

[Аноним]

Господа!
Небольшой вопрос, пожалуйста, помогите ответом...
Вопрос похоже простенький, малость запутался...
Я, как поставщик услуг, выдаю счет-фактуру. В строке 5 нужно указать платежно-расчетный документ. Проблема в следующем:
Договор выполнялся в несколько этапов, каждый этап различным образом оплачивался (типа когда расчет по эатапу, когда аванс и т.д.), НО ВЕСЬ ДОГОВОР ЗАКРЫВАЕТСЯ ОДНИМ ФИНАНСОВЫМ АКТОМ (таким образом, все ранее перечисленные деньги - СУТЬ АВАНС). Счета-фактуры на аванс не делались, ибо не просили :-). Теперь сч.-фатура на весь договор. Так что мне написать в строке 5 "платежно-расчетный документ"? перечислить все п/п , по которым ранее перечислялись деньги? Или таки я могу, не мудствуя лукаво, просто считать платежно-расчетным докукментом ДОГОВОР? Просто сомнения есть... Развейте, плиззз...
Извините за длинное излияние... :-) Вообще-то вопрос проще:
Можно ли в строке 5 сч.-фактуры "платежно-расчетный документ" писать реквизиты ДОГОВОРА? а не платежек

[dao]

Договор не является "платежно-расчетным документом", так-что нельзя. Придется Вам указывать все платежные поручения.

[Панта]

Аноним,

Счета-фактуры на аванс не делались, ибо не просили

счет-фактура на аванс - это документ не для заказчика.