ндфл с аванса

[LenSpb]

А кто-нибудь может сказать с какого момента за это будут штрафовать? Когда наступил час Х? Или это было всегда, просто я не знала?

[Татьяна- Васильевна]

Лучше все-таки сменить дату выплаты

почитала эту тему и http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=568516 решили сменить сроки выплаты, так безопаснее)))

[Генук]

ттим, забудьте Вы слово "аванс". Это слэнг. Есть только частичная выплата зарплаты. Если таковая до конца месяца, то НДФЛ не исчисляется, т.к. нет ещё дохода. Если же таковая в последний день месяца, то это уже доход, с которого исчисляется НДФЛ и тут же удерживается.

[Генук]

Единственным ограничением остаётся ограничение ТК РФ на удержание из зарплаты свыше 50%. Поэтому, на мой взгляд, при малом авансе в 100 рублей удержать и перечислить в бюджет НДФЛ можно не всю сумму в 1950 рублей, а только в 100:

Выплачено 200, удержано 200*50% = 100 НДФЛ. Перечислено 100 в бюджет и 100 аванса на руки.

[Nikost]

Генук, если 31-го мая выплачивается з/п за первую половину и удерживается и перечисляется НДФЛ со всей з/п за май, то тогда получается, что при выплате з/п за 2-ю половину мая 15-го июня НДФЛ не перечисляется?

[Генук]

С другой стороны, я согласен с GSokolov'ым, что можно новую редакцию ст.226 интерпретировать как пропорциональное удержание НДФЛ с каждой частичной выплаты зарплаты, т.е. удержать и перечислить 15 рублей со 115 грязными при выплате на руки 100 в последний день месяца.

[Генук]

Nikost, при данной интерпретации ст.226 - да... но есть и другая интерпретация (см. выше)... мне лично всё равно - будем ждать официоза )

м.б. эти бараны всё-таки придут к толковой мысли и поменяют ст.226 так, чтобы просто раз в месяц числа 20-25 перечислять скопом весь ранее исчисленный и удержанный НДФЛ по ВСЕМ доходам предыдущего месяца.

[Свечков]

при малом авансе в 100 рублей

ну не даете забыть

[LenSpb]

Можно повторюсь. Когда наступил час Х? Или только я не знала и это было всегда? Про НДФЛ с аванса в последний день.

[Генук]

LenSpb, всегда

[Аноним]

И еще вопрос возникает, как все это безобразие отразить затем в 6-НДФЛ. Так что, конечно, выплачивать аванс в последний день месяца очень неудобно. Тем более, что это противоречит письмам чиновников. Надеюсь, в ТК все же пропишут четкие сроки выплаты ЗП. Но проблема с НДФЛ останется - в случае выплаты ЗП по итогам месяца двумя частями (по каким-то причинам). Например, как в недавнем письме ФНС, 20 аванс, а ЗП затем 10 и 15. Как удерживать и платить НДФЛ?

[Аноним]

К слову, в том письме налоговики делили НДФЛ, что логично, на мой взгляд.
ПИСЬМО
от 24 марта 2016 г. N БС-4-11/4999
В рассматриваемой ситуации заработная плата за первую половину месяца выплачена 20 января, с которой налог не исчисляется. Заработная плата, начисленная за январь месяц, выплачена частично 10 февраля, а остальная часть заработной платы выплачена 15 февраля.
В данном случае, по мнению ФНС России, перечислять удержанный налог с сумм заработной платы следует не позднее 11 февраля и 16 февраля.

[Над.К]

Надеюсь, в ТК все же пропишут четкие сроки выплаты ЗП.

Недаюсь, что не пропишут. Потому что сроки устанавливаться должны с учетом возможностей организации, а не дядей в Госдуме.

[Аноним]

Недаюсь, что не пропишут. Потому что сроки устанавливаться должны с учетом возможностей организации, а не дядей в Госдуме.

Ну разумеется, не конкретные. В проекте пока так:
часть шестую статьи 136 изложить в следующей редакции:
"Заработная плата выплачивается ее реже чем каждые полмесяца.
Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами
внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым
договором не позднее 10 календарных дней со дня окончания периода, за
который она начислена."
Получается, крайняя дата аванса будет 25

[Над.К]

Аноним, а что мешает вашей организации самостоятельно установить 25 число? Почему надо ждать изменений в ТК?

[Аноним]

Аноним, а что мешает вашей организации самостоятельно установить 25 число? Почему надо ждать изменений в ТК?

В моей 20 и 5 число, по факту платят даже раньше. Я про тех, кто устанавливает аванс на 30-31, а есть даже компании, которые платят аванс (по сути, уже давно не аванс) 15-30 следующего месяца (сужу по судебной практике). Но это все к теме НДФЛ отношения не имеет

[Генук]

Аноним, в данном Письме лукаво обойдён вопрос: были ли это две частичные выплаты зарплаты ВСЕМ работникам или же сначала выплатили одной группе, а потом - оставшимся... согласитесь - это разные ситуации для НДФЛ

[Над.К]

Я про тех, кто устанавливает аванс на 30-31

Так это их проблемы. Их за это и будет иметь налоговая инспекция

[Свечков]

Надеюсь, в ТК все же пропишут четкие сроки

а в Конституции четко пропишут за кого голосовать

[Аноним]

а в Конституции четко пропишут за кого голосовать

...если кому-то непонятно...

[Аноним]

ндфл, это удержание из зп выплаченной сотруднику... т.е. если вы выплатили в конце месяца первую часть зп и уплатили весь ндфл за месяц, точно будет ошибка
(так и на семинаре говорили и много где написано)... если будет проверка и например будет ндфл уплачен 9 числа а зп 10 числа, проверяющие в полне могут обязать заплатить ндфл ещё раз

а вообще уже не раз слышала, что хотят даты зп сделать до 10 числа месяца, следовательно 1 часть уже точно не будет позже 25 числа

[Аноним]

Подскажите, нужно ли перечислять НДФЛ с аванса за первую половину месяца в случае, если сотрудник уходит в отпуск?
Иванов отработал с 1 по 15 мая
С 16 мая ушел в отпуск на 36 дней
Я ему выплатила аванс сегодня 30.05 за первую половину месяца за минусом НДФЛ, т.к. знаю, что за вторую часть месяца будет 0.00.
Когда перечислять НДФЛ? Сегодня? Или в сл. месяце при выплате зп всем сотрудникам?

[Свечков]

НДФЛ с отпускных не позднее последнего дня месяца. НДФЛ из зарплаты не позднее дня, следующего за выплатой. Значит завтра и то, и то.

[Аноним]

Спасибо )

[GSokolov]

если вы выплатили в конце месяца первую часть зп и уплатили весь ндфл за месяц, точно будет ошибка
(так и на семинаре говорили и много где написано)... если будет проверка и например будет ндфл уплачен 9 числа а зп 10 числа, проверяющие в полне могут обязать заплатить ндфл ещё раз

А судьи ещё раз их поправят, что НА имел полное право исполнить обязанность и до наступления срока исполнения при наличии обязательства, когда НДФЛ уже д.б. исчислен (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 N А56-16143/2013, Постановление Президиума ВАС РФ от 27.07.2011 N 2105/11).

[Аноним]

НДФЛ с отпускных не позднее последнего дня месяца. НДФЛ из зарплаты не позднее дня, следующего за выплатой. Значит завтра и то, и то.

Снова возвращаюсь к вопросу:
Вчера выплатила аванс за первую половину месяца, зп за май по идее не могла быть еще начислена, соответственно, ндфл тоже не мог быть начислен, удержан и перечислен. На основании чего я его могу перечислить?

[Генук]

Я ему выплатила аванс сегодня 30.05 за первую половину месяца за минусом НДФЛ

Раз выплатили за минусом НДФЛ, то фактически УДЕРЖАЛИ налог при данной выплате, следовательно надо его перечислить. Если нет желания сразу перечислять в бюджет НДФЛ, то выплачивайте аванс без точного удержания НДФЛ, т.е. округлённо вроде 40% оклада.

[Аноним]

Раз выплатили за минусом НДФЛ, то фактически УДЕРЖАЛИ налог при данной выплате, следовательно надо его перечислить. Если нет желания сразу перечислять в бюджет НДФЛ, то выплачивайте аванс без точного удержания НДФЛ, т.е. округлённо вроде 40% оклада.

Хорошо, а если назвать по другому? я выплатила не за минусом ндфл, а просто выплатила аванс в н-ной сумме и теперь при начислении зп 31 мая стало видно, что сумма остаток зп за май к выплате = 0. ? Перечисляю 15.06 ндфл и все.
Ведь вчера сумма ндфл была еще не известна, грубо говоря.

[Генук]

Аноним, не пойдёт... это отчего же вдруг 30-го неизвестна сумма НДФЛ, если с 16-го работник ушёл в длинный отпуск? При этом случайно насчитали "аванс" тютелька в тютельку под ноль? Не смешите мои тапочки.

[Аноним]

Аноним, не пойдёт... это отчего же вдруг 30-го неизвестна сумма НДФЛ, если с 16-го работник ушёл в длинный отпуск? При этом случайно насчитали "аванс" тютелька в тютельку под ноль? Не смешите мои тапочки.

Да, случайно ) а если бы я ему оставила 1 копейку на выплату 15.06, ситуация бы иная была?
Ну и что, что 16 ушел... а вдруг его отозвать из отпуска решат 31 числа в целях производственной необходимости?
Опять же, в нк сказано, что при расчете ндфл датой получения дохода признается последний день месяца, либо послелний рабочий день при увольнении...