штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

[Аноним]

Почему просто не внести изменение в 223 статью НК конкретно по отпускным? Для чего все эти судебные разбирательства?

[Генук]

туляки подставили всю Россию, выйдя на Президиум неподготовленными и к тому же солгали на заседании, что тут же заметили все...

раз реально выплачивали отпускные в суммах точно до копейки за минусом точного же НДФЛ с отпускных сумм - то не фиг было и лезть в последнюю инстанцию...

надо было дойти до Президиума тем, кто грамотно уплачивал отпускные в круглых суммах, например, в целых сотнях или даже тысячах - тогда логика была бы простая:
это есть по сути АВАНСОВЫЕ выплаты, т.к. отпуск же ещё не отгулян... да и много примеров недогуливания отпуска, ранее проплаченного данным АВАНСОМ...

а эти лохи всё испортили

[Аноним]

для суда просто возьмите справку из Института Русского Языка...

>"подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом"

не "подлежаВШего", а "подлежаЩего"...

по правилам русского языка причастие есть особая форма глагола настоящего или прошедшего времени... будущего времени для причастий не существует... причастие - это такая часть речи нашего языка, которая имеет как признак прилагательного (отвечает на вопрос: "какой, который?"), так и глагола (имеет время, прошедшее или настоящее)

налог подлежит перечислению => налог, подлежащий перечислению... [действительное причастие настоящего времени]... суффикс "щ"

Сравните, например:
Кодекс лежит... Какой есть кодекс в настоящее время? Лежащий.

налог подлежал перечислению => налог, подлежавший перечислению... [действительное причастие прошедшего времени]... суффикс "вш"

Сравните, например:
Кодекс лежал... Какой был кодекс в прошедшем времени? Лежавший.

проще говоря, по правилам русского языка данная статья звучит так:
Есть сумма налога, которая подлежит удержанию и перечислению налоговым агентом в настоящее время- с неё и штраф

но никак не "была сумма налога, которая подлежала удержанию и перечислению налоговым агентом"...

========
действуйте

Вы хотите сказать, что налоговики могут доначислять штрафы только на те налоги, которые подлежат уплате в момент проверки что ли? Просто если на тот момент была задержка в оплате вот он и возникнет этот штраф.

[ZZZhanna]

Вы хотите сказать, что налоговики могут доначислять штрафы только на те налоги, которые подлежат уплате в момент проверки что ли?

Но с другими налогами так и есть. Они же не начисляют штраф, например, на уплаченный не в срок НДС или налог на прибыль. Только пени.

[Екатерина Худобина]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста как быть если забыли уплатить НДФЛ за май. Можно ли оплатить одной платежкой?

[Chaplain]

Друзья, помогите. Вопрос такой. Ошибочно не доплатили налог по 2-НДФЛ за декабрь 2015. Так же ошибочно думали, что он перенесется на январь 2016 и не доплатили за январь 2016. В итоге сдали 6-НДФЛ за первый квартал. В августе 2016 налоговая сняла с р/с сумму не доплаты, а в ноябре прислала письмо с результатами камеральной проверки. В нём нас оштрафовали на 20% от суммы не доплаты, но почему то 4 раза: за апрель, май, ещё раз за май и за июнь. Как так за одну недоплату наказали 4 раза?

[ZZZhanna]

Ошибочно не доплатили налог по 2-НДФЛ за декабрь 2015. Так же ошибочно думали, что он перенесется на январь 2016 и не доплатили за январь 2016.

т.е. два раза недоплатили, получается? Как-то непонятно, что, по Вашем ожиданиям, должно было перенестись на январь, если и так недоплатили.

но почему то 4 раза: за апрель, май, ещё раз за май и за июнь.

надо разбираться, какими платежками они закрывали указанные суммы в 6-НДФЛ. Может, есть еще ошибка, может, они напутали, и надо или уточненку сдать, или письмо написать.

[Красный Мак]

Друзья, помогите.

Берите выписку по НДФЛ в разрезе по налогам, пени и штрафам отдельно, там видно будет.

[Chaplain]

т.е. два раза недоплатили, получается? Как-то непонятно, что, по Вашем ожиданиям, должно было перенестись на январь, если и так недоплатили.


надо разбираться, какими платежками они закрывали указанные суммы в 6-НДФЛ. Может, есть еще ошибка, может, они напутали, и надо или уточненку сдать, или письмо написать.

Сорри. В декабре 2015 наоборот - переплатили

[ZZZhanna]

В декабре 2015 наоборот - переплатили

по НК - эту переплату нужно возвращать, зачесть нельзя. На практике вроде как у кого-то получается. Попробуйте написать зачет на эту переплату.

[Chaplain]

по НК - эту переплату нужно возвращать, зачесть нельзя. На практике вроде как у кого-то получается. Попробуйте написать зачет на эту переплату.

Уже на возврат заявление написали. Но вопрос то заключается в том, почему за одну просрочку оштрафовали 4 раза?

[ZZZhanna]

Вам ответили на этот вопрос - надо сверяться.

[eVentys]

Добрый день!
ООО в 2016 году перечисляло ндфл с нарушением сроков, когда на один день, когда на неделю. Теперь налоговая хочет привлечь к налоговой ответственности по ст 123 нк и штраф 20% от всех сумм, которые были не вовремя перечислены. За 9 месяцев набегает приличная сумма. На момент составления акта за ооо числится переплата по НДФЛ. Какие можно привести им аргументы в свою защиту? Вызывают на комиссию, надо написать какую то бумажку в свою защиту

[Chaplain]

Вам ответили на этот вопрос - надо сверяться.

Благодарю!

[ZloiBuhgalter]

На момент составления акта за ооо числится переплата по НДФЛ.

А как может быть переплата?

[eVentys]

А как может быть переплата?

Мы написали письмо о зачете НДФЛ с одного октмо ( ошибочное перечисление)на другой, письмо видимо провели позже, чем налоговая сняла эту недоимку с р/с

[ZZZhanna]

На момент составления акта за ооо числится переплата по НДФЛ.

это суммы, перечисленные, например, в 4 квартале до сдачи отчетности 6-НДФЛ за год.

[eVentys]

это суммы, перечисленные, например, в 4 квартале до сдачи отчетности 6-НДФЛ за год.

Нет, это именно переплата

[ZZZhanna]

Нет, это именно переплата

у них оно отражено как переплата, потому что поступление денег есть, а данных по начислению еще нет.

[ттим]

Мы написали письмо о зачете НДФЛ с одного октмо ( ошибочное перечисление)на другой, письмо видимо провели позже, чем налоговая сняла эту недоимку с р/с

так возьмите сверку и посмотрите что и откуда

[ZloiBuhgalter]

Так всё-таки здесь

Мы написали письмо о зачете НДФЛ с одного октмо ( ошибочное перечисление)на другой,

а не

числится переплата по НДФЛ

И не путайте тесто с кирпичами.

[eVentys]

Так всё-таки здесь

а не


И не путайте тесто с кирпичами.

Но ведь в карточке по расчету с бюджетом стоИт сумма с +, значит переплата?

[ZloiBuhgalter]

стоИт сумма с +

У меня сразу возникает вопрос: т.к. вы являетесь НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ, с какого бодуна может возникнуть переплата, если согласно НК уплата НДФЛ за счёт средств налогового агента не допускается?
То что у них это висит с "+" , не говорит о переплате с вашей стороны, это просто прилетевшие деньги.

До тех пор пока не будет Исчислен+Удержан, платёжка с баблом - это просто чушь. Ибо вы "как бы не могли" перечислить то что не удержали.

[eVentys]

Вообще меня больше интересует вопрос о штрафах 20% за каждое нарушение сроков перечисления ндфл с начала года по ст 123 нк рф, можно как то отбрыкаться?

[ЮляБарнаул]

Нам тоже выдали штраф на несвоевременную уплату НДФЛ. Я сегодня написала возражение на акт проверки с просьбой заменить штраф на предупреждение, в связи с тем, что ООО является микропредприятием, что правонарушение было совершено впервые, а согласно Федеральному закону от 03,06,2016 №316-ФЗ (вступил в силу 4 июля 2016) штраф за административное правонарушение , совершенное впервые субъектами малого предпринимательства , подлежит замене на предупреждение. Вот посмотрим, что решат

[Красный Мак]

ЮляБарнаул,
Отпишитесь, пожалуйста, по результатам, спасибо за информацию.

[eVentys]

Нам тоже выдали штраф на несвоевременную уплату НДФЛ. Я сегодня написала возражение на акт проверки с просьбой заменить штраф на предупреждение, в связи с тем, что ООО является микропредприятием, что правонарушение было совершено впервые, а согласно Федеральному закону от 03,06,2016 №316-ФЗ (вступил в силу 4 июля 2016) штраф за административное правонарушение , совершенное впервые субъектами малого предпринимательства , подлежит замене на предупреждение. Вот посмотрим, что решат

Спасибо Только у нас было несколько раз за год нарушение, мы же не знали, что кроме пени хотят еще штрафы,

[ЮляБарнаул]

ну административное правонарушение одно, вот по итогам Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 выставили штраф, я конкретно на него и отвечаю. Штрафы раньше не платили, давайте предупреждение

[Safra]

Тоже получило письмо, сижу думаю второй день (осталось 2 дня ). Декларацию сдали без ошибок, платили своевременно, кроме 2-х случаев. Суммы налога маленькие: 1500 и 2000 руб. Задержка денег на 2 дня, пени получаются 1руб.55 коп и 1 руб.53 коп. Обидно штраф платить!!!! Аудиторы советуют в возражении сослаться на Президиум ВАС

Освобождается ли налоговый агент от ответственности, установленной ст. 123 НК РФ, если до представления в инспекцию расчета (сведений о доходах налогоплательщика), в котором отсутствовали ошибки, приводящие к занижению суммы налога, он перечислил налог в бюджет в полном объеме, но с нарушением срока (п. п. 4, 6 ст. 81, ст. 123 НК РФ)? Согласно ст. 123 НК РФ налоговый агент несет ответственность за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок подлежащих удержанию и перечислению сумм налога. Статья 81 НК РФ предусматривает условия освобождения налогоплательщика от ответственности в случае подачи им уточненной декларации в связи с обнаружением факта неотражения (неполноты отражения) сведений в декларации, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога. В частности, в силу пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности при подаче уточненной декларации после истечения срока представления декларации и уплаты налога, если уточненная декларация была подана до момента, когда он узнал об обнаружении инспекцией в декларации названных фактов и ошибок либо о назначении выездной проверки по данному налогу за соответствующий период. При этом освобождение применяется при условии, что до представления уточненной декларации недостающая сумма налога и пени были уплачены. Согласно п. 6 ст. 81 НК РФ данные положения применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов.

Президиум ВАС РФ в Постановлении от 18.03.2014 N 18290/13 указал, что налоговый агент, который не исказил налоговую отчетность и уплатил налог в полном объеме до подачи первичного расчета, освобождается от ответственности по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление налога. К подобному выводу пришел суд кассационной инстанции. Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 N 18290/13 по делу N А40-146836/12

Президиум ВАС РФ признал ошибочным вывод о невозможности освобождения от ответственности на основании п. 4 ст. 81 НК РФ налогового агента, который нарушил срок перечисления в бюджет удержанного у налогоплательщика налога, но уплатил его в полном размере до представления расчета, не содержащего ошибок, повлекших неуплату налога. По мнению суда, такое толкование налогового законодательства не отвечает принципу справедливости, поскольку налоговые агенты, допустившие искажение сведений, повлекшее неполную уплату налога, ставятся в более выгодное положение по сравнению с теми, которые представили достоверную информацию, но при этом нарушили срок перечисления налога в бюджет. То обстоятельство, что налоговый агент не исказил налоговую отчетность и до представления первичного расчета уплатил налог в полном размере, свидетельствует о его добросовестности и влечет освобождение от ответственности по ст. 123 НК РФ.

[Safra]

Что делать? была бы сумма больше, пошла бы в суд не раздумывая.