Налоговый агент и декларация по НДС

[LegO NSK]

Мария, мы с Вами зачем столько времени разговаривали?
Неужто зря всё?
Как можно вычесть 2 раза, если вычет - 1? Строка 340 - это сумма строк, в т.ч.310.

#23

[Мария Пантелеева]

Если я как НА сколько начислила, столько и уплатила, то как НА я ничего бюджету не должна?
А как налогоплательщик я должна бюджету в т.ч. минус 310 стр.

Не обижайтесь, просто в голове все должно уложиться, прежде чем предпринимать что-то. В начале неправа была, признаю. И СФ больше не буду писать, ну их!

[LegO NSK]

За 1 квартал начислили как агенты,
Во 2 квартале перечислили как агенты,
Во 2 квартале взяли в вычет.

[saigak]

А если начислили и перечислили в 1 квартале?

[LegO NSK]

3/161. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

3/171. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса покупателями - налоговыми агентами.
...Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги) были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и при их приобретении он удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика.

1/172. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании .... документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, .....

Щас подумаю

[LegO NSK]

ИМХО можно.

[Мария Пантелеева]

А если начислили и перечислили в 1 квартале?

вот-вот, именно
у нас просто в договоре написано, что ... НДС перечисляется одновременно с ар. платой в соответствии с требованиями налоговой

цитатник безусловно подлежит сохранению, спасибо!

[ОMP2006]

В разделе 2 по стр. 090 ставится сумма к уплате в бюджет налогоплательщиком , т.е. арендатором - к уплате , а не уплаченная .
А в р.3 по строке 310 ставится к вычету сумма уплаченного НДС , и она к не обязательно должна равняться сумме по р.2 стр. 090 . То есть , раздел 2 заполняется как бы за арендатора - сколько он должен внести НДС с аренды за отчетный период . А раздел 3 - это уже ваш отчет по НДС , в котором вы отражаете суммы к вычету как налоговый агент только те , которые уже перечислены в бюджет .

[Нэнси]

День добрый всем! Если организация на УСН, у нее обязанности налогового агента по аренде гос.имущетсва, то она сдает следующие страницы декларации по НДС:
1 - титул;
2- 1 раздел;
3- 2 раздел;
4 - 3 раздел с заполнением 310 строки (как следствие, заполняем 340 и 360 строку).
В 1 раздел на 050 переносим значение 360 строки.
Я все правильно указала?

[Аноним]

Можно спрошу здесь. Если нам ФГУ оказывает услуги по хранению материалов и выдает счета-фактуры с нДС- мы являемся налоговыми агентами по НДС?
Договор на оказание услуг по хранению, где есть фраза:" в перечень платных услуг включается: представление складской площади"

[saigak]

Агентами врядли, если дают сч-ф то и платят сами.Те за которых надо НДС платить ничего не дают.

[Verun]

Добрый день. Наша организация находится на УСН. Являемся налоговыми агентами по НДС. Сдаю отчет ежеквартально. Во втором квартале аренду не патили, соответственно в бюджет ндс не перечисляли (начальство приостановило, пока разбирается с ценами) Надо ли за 2 квартал сдавать нулевой отчет по НДС?

[saigak]

Аренду просто не платили, но продолжали арендовать с начислением аренды или прекратили арендные отношения?
Если прекратили, то декларацию подавать не нужно.
А если просто не платили, но начисляли аренду, то нужно и не пустую, а с начислением НДС и НДС нужно заплатить.

[Verun]

Спасибо большое, поняла. То есть пока договор не расторгнут мы остаемся налоговым агентом и должны декларацию подавать. Но в договоре написано что ндс перечисляется тогда, когда перечисляется арендная плата... у меня долг по арендной плате получается висит, и по ндс соответсвенно? То есть надо перечислять ндс пока не определились с суммой аренды? И мне потом надо будет уточненную декларацию подавать, где начисления изменятся?

[saigak]

Так у вас и долг по аренде копится.....Или арендодатель за это время согласился вам арендную плату простить?
Если аренда капает, то на все ваши вопросы ДА.

[FM]

То есть пока договор не расторгнут мы остаемся налоговым агентом и должны декларацию подавать

Нет. Декларацию подаете когда возникает обязанность перечислить НДС, т.е. когда заплатите арендную плату.

у меня долг по арендной плате получается висит, и по ндс соответсвенно?

До момента когда перечислите арендную плату долга по НДС не возникает.

То есть надо перечислять ндс пока не определились с суммой аренды?

нет.

И мне потом надо будет уточненную декларацию подавать, где начисления изменятся?

нет.

[Лёнка]

Но в договоре написано что ндс перечисляется тогда, когда перечисляется арендная плата... у меня долг по арендной плате получается висит, и по ндс соответсвенно? То есть надо перечислять ндс пока не определились с суммой аренды? И мне потом надо будет уточненную декларацию подавать, где начисления изменятся?

сравните с НДФЛ и вам станет понятнее

[Verun]

Всем огромное спасибо, разобралась теперь!

[Katebuh]

1 квартал - перечислили аренду. Заполняете декларацию, в разделе 2 строка 090 - НДС с аренды, подлежащий уплате до 20.04.2008.

2 квартал - заплатили НДС как агенты. Эту сумму ставите в вычеты за 2 квартал в строку 310.

В одном квартале - начисление налога агентом.
В другом квартале эти суммы (перечисленные) попадут в вычеты налогоплательщика.

а разве периоды уплаты аренды не должны совпадать с моментом возникновения обязанности как налоговый агент удержать и перечислить НДС в бюджет? почему они в разные периоды попадают?

[Александр Х]

а разве периоды уплаты аренды не должны совпадать с моментом возникновения обязанности как налоговый агент удержать и перечислить НДС в бюджет? почему они в разные периоды попадают?

Агент по НДС не удерживает налог. Если в течение квартала перечислили и аренду и НДС, то вычет можно ставить и в этом квартале. На практике чаще НДС-агент перечисляется вместе с остальным НДС, т.е. до 20-го следующего месяца, и в вычет попадает только после уплаты.

[Katebuh]

Агент по НДС не удерживает налог. Если в течение квартала перечислили и аренду и НДС, то вычет можно ставить и в этом квартале. На практике чаще НДС-агент перечисляется вместе с остальным НДС, т.е. до 20-го следующего месяца, и в вычет попадает только после уплаты.

что значит не удерживает?
и еще, такой момент... обычно по федеральной аренде в договоре просто указывалась общая стоимость услуги по аренде, и НДС для налогового агента определялся расчетным путем /118 * 18, сейчас встретился договор, где они указывают стоимость услуг "без НДС" т.е. для определения НДС мы ее берем как базу... нет здесь никаких подводных камней?

[Александр Х]

что значит не удерживает?

Простите, извините, виноват.

[Katebuh]

а поделитесь, каким образом вы отражаете вычет по НДС как налоговый агент в книге покупок... если делать обычную счет-фактуру полученную/запись в книге покупок, она в декларации подтянется к общим вычетам... а не в строку 310. т.е. нужно делать на зачет - ручную проводку Дт 68 Кт 19 и запись в книге покупок без проводок? или как-то иначе? или просто перебиваете потом в декларации в нужную строку?

[PolinEl]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Глупый вопрос. Мы на упрощенке, выступаем нал.агентом по НДС, базы для начисления НДС во 2 кв. не было (аренда фед.имущества не платилась), надо сдавать декларацию по НДС? Пустую? Спасибо.

[Лёнка]

надо сдавать декларацию по НДС?

чтоб не дразнить гусей лучше сдать, с прочерками

[PolinEl]

чтоб не дразнить гусей лучше сдать, с прочерками

Меня просто смутило, что кто-то мне сказал, надо все равно начислить НДС (независимо от оплаты аренды) и сдать.

[Лёнка]

надо все равно начислить НДС (независимо от оплаты аренды)

согласно Ст.161 налоговый агент обязан исчислить НДС,удержать из доходов уплачиваемых арендодателю (т.е. на момент уплаты арендных платежей,по аналогии с НДФЛ) и уплатить в бюджет (не позднее 20 июля если за 2 кв.) причем:
(Источник Российский налоговый портал)
Арендатор муниципального или федерального имущества вправе вычесть удержанный налог на добавленную стоимость, как только он перечислен в бюджет. Судьи посчитали, что вычет допустим, даже если удержанный налог еще не отражен в декларации (определение ВАС России от 25.07.2008 № 9235/08).
ну ИФНС пытаются заставить исчислить и уплатить раньше,но нигде в НК не указано,что налоговый агент должен уплачивать налог из собственных средств

[PolinEl]

согласно Ст.161 налоговый агент обязан исчислить НДС,удержать из доходов уплачиваемых арендодателю (т.е. на момент уплаты арендных платежей,по аналогии с НДФЛ) и уплатить в бюджет (не позднее 20 июля если за 2 кв.) причем:
(Источник Российский налоговый портал)
Арендатор муниципального или федерального имущества вправе вычесть удержанный налог на добавленную стоимость, как только он перечислен в бюджет. Судьи посчитали, что вычет допустим, даже если удержанный налог еще не отражен в декларации (определение ВАС России от 25.07.2008 № 9235/08).
ну ИФНС пытаются заставить исчислить и уплатить раньше,но нигде в НК не указано,что налоговый агент должен уплачивать налог из собственных средств

Спасибо большое, успокоили.

[Аноним]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Нам оказывает услуги ин. организация, не состоящая на учете в РФ. Выставляет счет на услуги. Мы одновременно с уплатой этой услуги, платим НДС как налоговый агент.
1)05.06 Д68 К 51
2)05.06. Д60 К 51
3) 05.06.начисляю бух справкой НДС -Д 60 К 68

4)Акт об оказании услуг от 28.05.09, провожу услуги сторонних организ-й Д26 К 60,
Д16 К 60

5) Далее мы сами выптсывает с/ф, регистрируем в книге-продаж и покупок. ( я правильно поняла, что во входящим с/ф я ставлю курс доллара от даты, которой выписан акт)?
6) Считаю курсовую разницу от покупки валют.
Ничего не забыла???

[FM]

Далее мы сами выптсывает с/ф, регистрируем в книге-продаж и покупок. ( я правильно поняла, что во входящим с/ф я ставлю курс доллара от даты, которой выписан акт)?

Ничего не забыла???

что за услуги?