имущественный вычет за ребенка

[LegO NSK]

Чиж, Вы неправильно расставили акценты Строительство и растянутые расходы не при чем.

Может ли налогоплательщик, являющийся застройщиком либо покупателем жилого дома или квартиры, начиная с доходов 2003 года воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1000000 рублей?

Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", внесены изменения, в частности, в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса), предусматривающие увеличение имущественного налогового вычета с 600 000 рублей до 1000000 рублей. Действия названного Федерального закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года.
Согласно пункту 2 статьи 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
В связи с чем, налогоплательщики, являющиеся застройщиками либо покупателями жилого дома или квартиры, начиная с доходов 2003 года вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1000000 рублей.
Таким образом, если налогоплательщик представит декларацию о доходах за 2003 год в связи с правом на имущественный налоговый вычет в части расходов по приобретенной квартире в 2001 году, то на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса указанное лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1000000 рублей. Следует учитывать, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.
В случае, если налогоплательщик начал пользоваться имущественным налоговым вычетом на новое строительство, приобретение жилого дома или квартиры в размере 600000 рублей на основании поданной им декларации, начиная с доходов 2001 г., и не полностью этим вычетом воспользовался до 01.01.2003, то данное лицо имеет право на использование имущественного налогового вычета по тому же объекту в размере 1000000 рублей, с учетом сумм предоставленного имущественного налогового вычета за предыдущие налоговые периоды.
Департамент налогообложения доходов и имущества физических лиц

6 января 2004 г.

[Чиж]

Какие смутные письма издавались в эпоху перемен...

LegO NSK, чтобы пользоваться имущественным вычетом в той или иной сумме, надо ее подтвердить в налоговой инспекции.
Чтобы изменить сумму вычета, нужно тоже положительное решение налоговой.

В вашем случае решения налоговой об увеличении имущ.вычета нет .

[LegO NSK]

Чиж, Вы (как старый друг по НДФЛ) меня сегодня удивляете

Фраза
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
говорит лишь о необходимости предоставления с декларацией пакета документов, не более.

Никакого решения о подтверждении либо неподтверждении имущественного вычета нет в природе. Есть камеральная проверка, порядок её проведения и оформления результатов.

[Чиж]

LegO NSK, Вы меня тоже не оставляете равнодушной...

В процессе камеральной проверки проверяется обоснованность суммы, заявленной налогоплательщиком и принимается решение о возврате налога (на основании этой суммы).

Вы же фактически увеличиваете сумму вычета, не подтвердив обоснованность расходов.

По вашему получается, что по декларации 2004 года будет неиспользованный остаток на конец года в 500 тысяч (допустим), а на начало 2005 (по декларации 2005)-уже 900?

[LegO NSK]

В процессе камеральной проверки проверяется обоснованность суммы, заявленной налогоплательщиком и принимается решение о возврате налога (на основании этой суммы).

Чиж, никакое решение о возврате НДФЛ по итогам камеральной проверки не принимается. Вы сдаете декларацию. Её камералят. Если всё нормально - инспектор отмечает в ЭОД (нашей программе), что всё в порядке, камеральной проверкой нарушений/противоречий не установлено.
После этого в Вашей карточке расчетов с бюджетом начинает числиться подтвержденная переплата. Об этом Вам сообщается в соответствии со ст.78 НК РФ. После этого Вы подаете заявление на возврат. На заявлении камеральщик расписывается - "я не против". Делается решение на возврат переплаты.

[LegO NSK]

Вы же фактически увеличиваете сумму вычета, не подтвердив обоснованность расходов.

По вашему получается, что по декларации 2004 года будет неиспользованный остаток на конец года в 500 тысяч (допустим), а на начало 2005 (по декларации 2005)-уже 900?

1. Почему не подтвердив, у меня в договоре было 1 млн., а вычет я брал 600 тыщ. После того, как я нашел все документы на оплату, у меня есть законное право на 1 млн. вычетов.
2. Вы правы, так и будет. И что? Я же Вам привел конкретные примеры с увеличением остатка.
На своём примере (конкретном) - заявлял в каком-то году имущественный вычет в связи с покупкой. Потом через какое-то время решил, что возьму ещё социальный по лечению и обучению. В общем, перекроил декларацию до неузнаваемости. Из-за этого в декларациях за следующие годы остаток также пришлось увеличивать (сдавать уточненки).

[Чиж]

LegO NSK, не надо ловить меня на незнании ваших внутренних налоговых тонкостей.)))

Сумма заявленного имущ.вычета проверяется?

[LegO NSK]

Чиж, уважаемая, при чем тут наши тонкости и толстости? Читаем ст.220, 88 и 78 (последовательно).

[LegO NSK]

Сумма заявленного имущ.вычета проверяется?

Точно так же, как и профессионального, стандартного, социального вычета....

[Чиж]

Я же Вам привел конкретные примеры с увеличением остатка.

Да, но как этот остаток увеличивался? Входящий-то не изменялся. Изменялась сумма расходов текущего года.

На своём примере (конкретном) - заявлял в каком-то году имущественный вычет в связи с покупкой. Потом через какое-то время решил, что возьму ещё социальный по лечению и обучению. В общем, перекроил декларацию до неузнаваемости. Из-за этого в декларациях за следующие годы остаток также пришлось увеличивать (сдавать уточненки).

Вот!! Обратите внимание! Т.е. Вы внесли коррективы в ранее поданную декларацию и исправили все последующие, поскольку остаток неиспользованного вычета поменялся.
Но при этом у вас остаток на конец прошлого года ведь соответствовал остатку на начало текущего, ведь так?

[Чиж]

Читаем-то мы одни и те же статьи, да понимает по разному.

Сумма заявленного имущ.вычета проверяется?
Точно так же, как и профессионального, стандартного, социального вычета....

Уже хорошо. Стало быть, если я заявляю имущественный вычет в 600 тыс, использую в текущем 100 тыс, налоговая переносит на следующие годы остаток в 500 тыс?

[LegO NSK]

Про свой случай - да, тут Вы правы. А вот говоря "конкретный пример", я имел в виду случай с увеличением вычета с 01.01.2003. В декларации за 2002 год остаток на 01.01.2003 был, скажем, 430 тыщ, а в декларации за 2003 год остаток на 01.01.2003 стал 830 тыщ (в связи с увеличением дозволенного вычета с 600 000 до 1 млн.)

[LegO NSK]

Специально для Вас открыл свои старые декларации:
- в декларации за 2005 год остаток имущ.вычета в виде процентов на 01.01.2006 - одна сумма,
- в декларации за 2006 год имущественный вычет увеличился на сумму процентов, уплаченных за 2006 год, остаток на 01.01.2007 стал даже больше, чем на 01.01.2006.

Следовательно, остаток - вещь не постоянная и может увеличиваться.

[Чиж]

Ну, так там было изменение максимума вычета. Расходы-то не менялись.

[Чиж]

LegO NSK, какой Вы упрямый!!

Следовательно, остаток - вещь не постоянная и может увеличиваться.

так никто не спорит, что может.
Но обратите внимание-только на неиспользованную сумму расходов текущего года. Запихнуть в декларацию за 2005 года расходы 2004 у вас не получится.

- в декларации за 2005 год остаток имущ.вычета в виде процентов на 01.01.2006 - одна сумма,
- в декларации за 2006 год имущественный вычет увеличился на сумму процентов, уплаченных за 2006 год, остаток на 01.01.2007 стал даже больше, чем на 01.01.2006.

Остаток на 01.01.2006 по декларации 2005 и 2006 года совпадает? Проверьте.

[LegO NSK]

у меня - менялись

[LegO NSK]

Чиж, я - не осел, если Вы об этом

[LegO NSK]

Запихнуть в декларацию за 2005 года расходы 2004 у вас не получится.

Запросто. Но только по имущественному вычету в связи с приобретением.
Опять же из конкретного примера - человек платил проценты в 2005-2007 годах. Может сдать 3 декларации, а может отразить всю сумму процентов в 2007 году.

[Чиж]

Остаток на 01.01.2006 по декларации 2005 и 2006 года совпадает?
у меня - менялись

Хмм... за счет чего, интересно?

[Чиж]

Опять же из конкретного примера - человек платил проценты в 2005-2007 годах. Может сдать 3 декларации, а может отразить всю сумму процентов в 2007 году.

За 2005-2007 спорить не буду. Но вы же предлагаете 2004.

[LegO NSK]

у меня - менялись

эта фраза относилась к расходам, а не остатку

[LegO NSK]

За 2005-2007 спорить не буду. Но вы же предлагаете 2004.

Я не предлагаю 2004!

29.03.2008 15:08
Равнозначны 3 варианта:
1) сдать уточненки начиная с 2004 года,
2) сдать уточненки начиная с 2005 года, боясь, что 2004 год не смогут проверить,
3) сдать уточненку только за 2007 год, увеличив общую сумму вычета (положенную), а также сумму остатка.

Всё больше склоняюсь к третьему варианту (меньше бумаги тратить).

[Чиж]

LegO NSK, моя фраза "Остаток на 01.01.2006 по декларации 2005 и 2006 года совпадает?" явно относилась к остатку.
То, что некоторые расходы могут увеличивать общую сумму имущ.вычета, я не оспариваю. Надеюсь, мы с вами больше к переходящему остатку больше возвращаться не будем.

По вариантам 1-2-3 что в качестве подтверждения расходов предоставите?

[LegO NSK]

29.03.2008, 23:27 #44
Чиж
Ну, так там было изменение максимума вычета. Расходы-то не менялись.

29.03.2008, 23:40 #46
LegO NSK
у меня - менялись

Хронология вопросов и ответов нарушилась.

[LegO NSK]

То, что некоторые расходы могут увеличивать общую сумму имущ.вычета, я не оспариваю.

И в случае автора, и в случае с найденными документами увеличится общая сумма имущественного вычета за 2007 год. Я бы остановился на этом. И какой там был остаток - по барабану

[LegO NSK]

По вариантам 1-2-3 что в качестве подтверждения расходов предоставите?

1. В случае автора - все те же документы, что и были + свидетельство о праве собстенности на дитё.
2. В случае с утерянными документами - все те же документы + 2 найденные расписки.

[Чиж]

То есть в данном случае проверяемый период в 3 года не смущает?

[LegO NSK]

1. в случае автора - нет, поскольку из документов добавляется только свидетельство на дите.
2. в случае с потерянными расписками - нет, поскольку в договоре указана вся сумма. Расписки можно подтвердить протоколом допроса продавца по ст.90 НК РФ.
В обоих случаях камералить будут 2007 год. Всё красиво.

[Чиж]

Как я поняла, Вы считаете, что срок проверки в 3 года относится только к дате декларации? К документам, подтверждающим сумму расходов, это не относится.

Т.е. к декларации 2007 года я могу приложить документы любой давности?

[LegO NSK]

Не к дате декларации. К году, за который декларация.

Насчет "документов любой давности". Отвлеченный пример.

1) В 2000 году я как ф/л купил акции за 1 млн.руб. Есть подтверждающие документы. В 2008 я их продал за 5 млн.руб. В расходы - 1 млн.руб. (ст.214.1)

2) в 2000 году я как ИП купил какое-то имущество за 1 млн.руб. Есть подтверждающие документы. В 2008 я его продал за 5 млн.руб. В расходы - 1 млн.руб. (ст.221).

Я не прав?