ПБУ 18/02

[Аноним]

ps: Кстати говоря, не согласна, что ....ОНА может к примеру появиться, если в БУ амортизация больше, чем принимается в целях н/о..

Вариантов возникновения ОНА - масса, речь шла о возникновении ОНА с убытка ТОЛЬКО по результатам отчетного (налогового) периода

[Ируня]

Возможно сальдо из-за того, что в каком-то периоде у Вас был убыток, и с него-то и не начислили ОНА..(т.е. должна была где-то быть проводка Д09 К68.4.2)...Посмотрите, был ли у Вас убыток, и начислен ли с него ОНА

Да, действительно в этом дело. Были убытки и не раз. ОНА никогда не начислялся с них.
Как убрать это сальдо?
Может быть, пересчитать, начиная с 2003 года, как должно было быть на счетах 68.4.2 и 09 на сегодняшний момент? А потом сторнировать эти суммы? Каким образом?

Кстати, убыток за налоговый период не переносился.

[Naumov]

и я бы ежемесячно прводку между 68.4.1 и 68.4.2 не делала. она лишняя-сумма налога расчитывается по итогам квартала поэтому промежуточные суммы отражать на счете расчетов с бюджетом смысла не имеет

Я бы тоже такой проводки не делал. (ав. платеж это еще не налог, который является вашим обязательством перед бюджетом на 68.4.1) Да и 1С раньше не рекомендовала делать такой проводки до расчета годовой прибыли, но сейчас они вариант отнесения на 68.4.1 считают вполне корректным.

[Naumov]

В принципе наверное склонна согласиться...В связи с чем возник вопрос:
при закрытии марта возникает ВВР на сумму нал. убытка в 30 000р. (если рассматривать только март). Почему в марте берем итог за квартал, а не за непосредственно март? ...По идее может возникнуть ситуация, когда 1 месяц квартала - убыток (начислили ОНА), 2- прибыль (не начисляем), 3- опять убыток (снова начислили ОНА). Закрывая каждый месяц, определяем результат и начисляем ОНО, ОНА,ПНО и проч., но в последнем месяце квартала берем суммированый итог...В 1С (8-ка) результат рассчитывается каждый месяц, проверяла - квартал правильно...Не подскажите, где почитать? Меня интересует начисление НП с ПБУ 18/02 по результатам месяца внутри отчетного периода..Спасибо!

Ну видимо оно так от того, что у НП налоговый период ГОД.

[Naumov]

Ой, чего-то я в цифрах и выкладках ваших запутался. Можно просто подитожу?
проводка Д09 Кт68.4.2, появится лишь при появлении убытка по текущему налоговому периоду. В случае, когда была прибыль, а потом она уменьшилась (без образования убытка) такой проаодки не возникает.
Т.е. Упрощено когда мы формируем ОНА на 09-м: бюджет не может нам задолжать по налогу на прибыль, который мы не заплатили, поэтому образующийся дебетовый остаток на 68.4 (по текущему налоговому периоду) мы переносим в виде ОНА на 09-й. И сможем в будущем уменьшить сумму налога на прибыль на этот ОНА по текущему периоду, либо как по перенесенному на будущее убытку, если Налоговый период будет другой.

[lava]

По итогам года убыток в н/у был? может, доначислить ОНА, убрать сальдо с 68.4.2 и пересдаться ? Или не все так просто? Кто как думает?

[Аноним]

По итогам 2006 года была прибыль. Убыток, с которого тянется дебетовое сальдо по 68.4.2 был за 2005 год и 2004 год. Но налог на прибыль был рассчитан и уплачен верно.
Если убрать этот остаток, то на каком основании?
Может, кто знает, ответьте, пожалуйста.