Аренда и НДС

[dao]

Повторяю - так не только МОЖНО, но и НУЖНО делать.

Как обосновать налоргам? Одной ст. 170 НК недостаточно.
Не обижайтесь. Это не праздный вопрос, а вопрос "насущный".

[Шмымзик]

dao, уфф... Достаточно ст. 170. Там русским по белому -
4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;
Наверное, будет проще, если представим, что у фирмы А есть 2 договора аренды. Представили? Т.е. арендуем 2 помещения. Одно из них - сдаем в субаренду. Во втором - сидим сами и осуществляем необлагаемую деятельность + управляем (директор, бух).
По первому помещению - весь НДС берем к зачету. Возражения есть?
Если возражений нет - то теперь обратный процесс - объединяем договоры в один. Входящий НДС по первому помещению - опять же, берем к зачету. Потому что он весь относится к облагаемой деятельности.

Разница же между услугами связи + канцтовары и арендой - в том что можно ТОЧНО определить входящий НДС по облагаемой деятельности. Потому что помещение 1 используется ТОЛЬКО для облагаемой деятельности. НДС же по аренде помещения 2 - придется делить. Если в нем есть четко выделенные площади, на которых занимаются операциями с ЦБ - то НДС по аренде этих площадей - в затраты. Если четко нельзя выделить - то делим весь.

Просто нельзя жестко привязывать деление входящего НДС к бух. учету расходов. Есть расходы, которые учитываются в составе общехозяйственных, но относятся только к облагаемой либо к необлагаемой деятельности.
Например - у меня была валютная необлагаемая выручка, остальное - облагалось. НДС по техобслуживанию ККМ - весь ставился к зачету, а НДС по валютному контролю - весь шел в затраты.

[dao]

Шмымзик, огромное спасибо.

[Лолочка]

Шмымзик, это я поняла, теперь мучаюсь с декларацией, как заполнить не знаю.

[Шмымзик]

Заполняете стр. 020 - выручка, НДС
стр. 190 - НДС к зачету
стр. 300 - на разницу (у вас, по идее, НДС должен получаться к уменьшению, но это если Вы нормально НДС пропорциональный посчитаете; если не будете считать - тогда стр. 300 не заполняете, ставите прочерк)
стр. 340 = стр.300

Еще заполняете Раздел 4 - операции, не подлежащие налогообложению
Титульный лист и раздел 1.1, конечно, тоже нужно