Лизинг, распределение платежей и проводки.

[танющь]

Добрый день!
ПОдскажите пожалуйста мне выставляет лизинговая компания сф
Например сф и акт от 31,12,11 услуги по аренде и сф от 27,12,11 аванс, сумма одна и таже ЛП
Что есть что?Спасибо
Аванс мы уплатили 1,12,11 на него нам уже выставили сф и акт

[Аноним]

Очень нужна Ваша помощь, СРОЧНО, считаю налог на прибыль.
Договор лизинга закончился в январе, автомобиль был на нашем балансе. Выкупной стоимости не предусмотрено. В бухучете срок полезного использования был равен сроку договора лизинга 22 месяца, с амортизировался полностью, в налоговом учете 87 мес с коэф.3, осталась недоамортизированная сумма, что делать? продолжать амортизировать 65 месяцев уже без учета коэф.3, но ведь с учетом лизинговых платежей в налоговом учете в расходы уже попала вся стоимость автомобиля?

[Пуговк@]

Добрый день.
Что-то поиском ничего не нашла. Подскажите пожалуйста.
Закончился договор лизинга, ранее мы были лизингополучателями и ОС (транспорное средство) числилось на нашем балансе. В первоначальной стоимости ОС сразу учла выкупную стоимость согласно договора. Начисляла и уплачивала налог на имущество и налог транспортный. При учете ОС субсчета не создавала дополнительных, т.е. сразу учитывала на 01 и на 02 без субсчетов. Подскажите сейчас у меня в учете что то должно поменяться, ведь теперь в ПТСке мы (организация) собственники.

[Вера_]

Бухучет:
08/76.5 На общую сумму лизинговых платеже (б/НДС)
01/08 Ввод в эксплуатацию
Ежемесячно, на основании с/ф:
76.5/60 Ежемесячный лизинговый платеж
19/60 НДС с ежемесячного ЛП.
68/19 НДС к вычету
Ну и, конечно, амортизация.

Здравствуйте!
У нас УСН (Доходы минус расходы). Взяли в лизинг автомобиль с правом последующего приобретения права собственности, числиться на балансе Лизингополучателя, то есть у нас.
ПТС на нас, в ГАИ на учет поставили на нас, уже и Акт передачи ОС есть от 10.05.12, в нем указана сумма автомобиля как в Договоре лизинга и Купли-продажи 1 120 000 без НДС.
Было уже 2 платежа на 700 000 (с учетом НДС), на них есть Акты и СЧФ.
Читала, что при УСН в расход надо принимать суммы лизинговых платежей, не могу сообразить, какие проводки нужно сделать.
Сейчас это выглядит так:
60/51 - 700 000 руб. 2 лизинговых платежа
08/60- 1 120 000 (Акт приемки-передачи ОС)
01/08 - 1 120 000 (Ввод в экспл.)

А вот как проводить на расходы платежи не знаю.
Получается, что если я сделаю
44/60 - 700 000 (Акты и СЧФ по лизинговым платежам, то на 60 счете остается висеть сумма ОС 1 120 000 руб.
А вся сумма лизингового платежа должна быть на 1 407 000 руб.
Подскажите пожалуйста, что я делаю не так...

[Сергей А.В.]

120 000 без НДС.

Это сумма лизинговых платежей или выкупная стоимость?

В целях налогообложения Вы принмаете в расходы все лизинговые платежа. После выкупа имущества учитываете его по выкупной стоимости и включаете в расходы в порядке, предусмотренном НК.

[Вера_]

Благодарю за ответ, Сергей!
Это выкупная стоимость без НДС.
То есть сейчас мне не надо ставить на баланс автомобиль, несмотря на то, что есть Акт приема-передачи ОС от Лизингодателя от 10.05.12? И в Договоре лизинга говориться, что он числится на нашем балансе.
Или его сейчас за балансом учитывать?
Принимаю на расходы 44/60 (76,5)?

[Сергей А.В.]

То есть сейчас мне не надо ставить на баланс автомобиль

Надо. Просто я не знаю, ведете Вы бухучет или нет?

[Вера_]

Ведем бухучет в полном объеме.

[Сергей А.В.]

Ведем бухучет в полном объеме.

В бухучете вот так надо:

Сообщение от Сергей А.В.
Бухучет:
08/76.5 На общую сумму лизинговых платеже + выкупная стоимость (б/НДС)
01/08 Ввод в эксплуатацию
Ежемесячно, на основании с/ф:
76.5/60 Ежемесячный лизинговый платеж
19/60 НДС с ежемесячного ЛП.
68/19 НДС к вычету
76.5/60 Выкуплено имущество
19/60 НДС с выкупной стоимости
68/19 вычет НДС

НУ и БУ будут отличаться.

[Вера_]

Бо\лагодарю за ответ, Сергей А.В.!
Сумма 08/76.5 и 01/08 могут различаться?
Мне в Лизинговой конторе сказали, что стоимость надо брать из Акта ОС, а она отличается немного от суммы лизинговых платежей.
76.5/60 - Ежемесячный лизинговый платеж, при такой проводке как может отражать расход при УСН?
68/19 у нас нет.
И каким образом закроется 60 счет?

[Вера_]

И каким образом закроется 60 счет?

Туплю, закроется банком.
А вот как проводить расходы по лизинговым платежам, так и не понимаю?
97 счет что-ли использовать по лизинговым платежам?
Так вроде уже не применяется

[Сергей А.В.]

97 счет что-ли использовать по лизинговым платежам?

Зачем?
Если речь о бухучете, то:
08/76 (потом 01/08) на всю сумму лизинговых платежей
76/60 начисление ежемесячного лизингового платежа
по мере начисления ежемесячных л/платежей счет 76 будет "закрываться"
а расходы в БУ - через амортизацию

[Вера_]

Речь как раз о НУ, как провести расходы по Актам и СЧФ на лизинговые платежи.
Если я сделаю 44/60 - Акт по лизинговому платежу, то задвою 60 счет.
Допустим так,
08/76 - 1 120 000
01/08 - 1 120 000.
60/51 - 700 000 оплата
76/60 - 700 000 лизинговый платеж
Вся сумма Лизинга 1 400 000 с НДС (грубо)
Получается, что я должна доплатить еще 700 000 руб.
Но если я провожу Акты на расходы
44/60 - 700 000
То моя задолженность увеличивается.
Как провести расходы по лизингу в налоговом учете?

[Сергей А.В.]

Бухгалтерские проводки к налоговому учету отношение не имеют.
Я же написал:

НУ и БУ будут отличаться.

Насколько я понимаю, при УСН в расходы включаются лизинговые платежи в полном объеме, независимо от того, у кого на балансе находится предмет лизинга. А после выкупа Вы будете включать в расходы стоимость ОС (1 120 000) по п.4 ст.346.6 НК РФ.

[Вера_]

Там, если честно, все гораздо сложнее чем при ОСНО. Есть мнение, что в расходы надо включать лизинговые платежи только после вводв в эсплуатацию ОС и полной оплаты, кто-то с эти не соглашается и говорит, что можно лизинговые платежи принимать на расходы не дожидаясь полной оплаты, но ОС должно быть на балансе.
Скажите пожалуйста, Вы можете подсказать все проводки и по БУ и НУ, если бы лизинговые платежи можно принимать в расходы.

[umko]

Не смогла прочитать всю тему, не хватило терпения. Подскажите, у кого уже закончился договор лизинга.
Моя организация - лизингополучатель, балансодержатель. 30.06.12 закончился договор лизинга транспортного средства. Заплатили выкупную цену 13000.
С бухучетом все понятно, по идее должна перекинуть с субсчета 01-го "ос в лизинге" на 01 "собственные ос". Я субсчета не создавала, дабы не усложнять себе жизнь и минимизировать ручную работу. Так что, если правильно понимаю, ничего у меня не меняется, не так ли?
А вот с НУ у меня вопрос!!! После завершения договора лизинга, я должна вернуть ОС лизингодателю. А потом по договору купли-продажи купить его за 13000. Вроде все ясно. Вот только какая должна быть проводка при возврате ОС лизингодателю???? И эти 13000 я могу в расходы взять единовременно в НУ, как обычно. Верно?
У меня прям ступор какой-то. Помогите чем можете. Налог на прибыль надо уже сдавать))

[Пуговк@]

Заплатили выкупную цену 13000

выкупную стоимость учитывали в первоначальной стоимости ОС?

я должна вернуть ОС лизингодателю

у вас в договоре такое прописано что ли?

[Пуговк@]

umko, проводки ранее написанные:

Сообщение от Сергей А.В.
Бухучет:
08/76.5 На общую сумму лизинговых платеже + выкупная стоимость (б/НДС)
01/08 Ввод в эксплуатацию
Ежемесячно, на основании с/ф:
76.5/60 Ежемесячный лизинговый платеж
19/60 НДС с ежемесячного ЛП.
68/19 НДС к вычету
76.5/60 Выкуплено имущество
19/60 НДС с выкупной стоимости
68/19 вычет НДС

[Пуговк@]

Сергей А.В., объясните пожалуйста мне

После выкупа имущества учитываете его по выкупной стоимости и включаете в расходы в порядке, предусмотренном НК.

[Сергей А.В.]

Это касается налогового учета при УСН.

[Пуговк@]

Сергей А.В., а такое бывает разве

я должна вернуть ОС лизингодателю. А потом по договору купли-продажи купить его за 13000

[Сергей А.В.]

а такое бывает разве

Я не встречался с такой ситуацией.

[Пуговк@]

Я не встречался с такой ситуацией.

а я думала что у меня ум за разум зашел

[umko]

Сергей А.В., а такое бывает разве

Сергей, а у вас договор лизинга уже завершен?

[Сергей А.В.]

Давно

[umko]

Давно

И как вы проводили это завершение договора в налоговом учете. Если можно с проводками. У меня 1с 7.7

[Сергей А.В.]

После завершения договора лизинга, я должна вернуть ОС лизингодателю.

Нет.

И эти 13000 я могу в расходы взять единовременно в НУ, как обычно.

У Вас в НУ предмет лизинга самортизировался?

[umko]

Нет.


У Вас в НУ предмет лизинга самортизировался?

Нет.
Срок полезного использования автомобиля 3-5 лет.

[Сергей А.В.]

Нет.

Я в такой ситуации в НУ увеличивал первоначалку на выкупную сумму и амортизировал дальше.

[umko]

Я в такой ситуации в НУ увеличивал первоначалку на выкупную сумму и амортизировал дальше.

А какие проводки по увеличению первоначальной стоимости?