Уменьшить прибыль на убыток

[Кисюша]

Помогите разобраться пож-та, если у меня на остаток сч. 84.1-163.000, а на 84.2-139.000( в этом году получила прибыль) Должна ли я покрывать убыток прибылью.Если должна, то От какой суммы нало брать 30%(от пибыли этого года или вообще) И какие проводки какой датой надо делать?

[Irina_A]

Проводки по сч.84 Вы можете делать только по решению учредителей. Т.е. по окончании года, когда баланс уже сдан, вы садитесь с учредителями и решаете, что делать с прибылью. Какую сумму направить на покрытие убытка прошлых лет, какую на выплату дивидендов, какую на выплату премий из чистой прибыли и прочее. После этого уже делаете проводки по сч.84.

А вот что касается налога на прибыль и уменьшение налогооблагаемой прибыли на убыток прошлых лет, тут несколько другое. Получили прибыль в данном налоговом периоде, можете ее уменьшить в пределах 30% на сумму убытка прошлых лет, котовый у Вас фигурировал в декларации по налогу на прибыль прошлых лет и по которому Вы не использовали льготу в прошлом.

например, по итогу 2000 года- убыток 20000; по итогу 2001 года- прибыль 10000. Вы имели право уменьшить налогооблагаемую прибыль в 2001 году на 50%, т.е. заплатить налог с 5000. А остальной убыток в сумме 15000 остался без льготы. Вот в этом году Вы эти 15000 и можете указать в декларации. Если у Вас прибыль в этом году 100000, то на 15000 можете уменьшить налогооблагаемую прибыль этого года. Получите 85000. С этой суммы и заплатите налог.