ОС в счет будущего обязательства по ремонту

[NastjaK]

Коллеги, добрый день.

По договору, участниками которого являются ООО, обозначенные, как Передающая сторона и Принимающая сторона - "Передача имущества осуществляется в соответствии с Актом приемки-передачи Имущества, являющегося неотъемлемой частью настоящего Договора и обусловлена принятием на себя Принимающей стороной обязательств в отношении устранения недостатков помещений за счет Принимающей стороны согласно Приложению к договору аренды"
то есть мы обязуемся сделать ремонт в будущем и за это сейчас получаем оборудование.
Проблема возникла по закрытию нашей кредиторки за него, которую предыдущий арендодатель закрыл корректировкой долга.
И мой вопрос - как отразить это будущее обязательство по ремонту в учёте и параллельно закрыться в ноль с передающей стороной?

[Татьяна-Васильевна]

NastjaK, разделите свой вопрос на составляющие, тогда будет легче обсуждать:
- юридическая сторона (я не юрист, могу только предположить), фраза договора в данном констекте к учету "не привязывается". Речь идет о том, что если небходимо будет устранить неполадки, то это сделает конкретная сторона Принимающая сторона. Ну и ремонтируете себе потом
- обязательства по ремонту, отдельная и интересная тема. Создается по определенным правилам. Почитайте дорогостоящий капитальный ремонт БУ и НУ, такое планирование на будущее, называется создание резерва. Но его создают, если есть указание в ЛНА
- корректировка долга, может закрывать только текущие обязательства, но никак не "виртуальные" будущее, неизчестно как и кем рассчитанные. Т.е. Вы сможете "параллельно закрыться в ноль с передающей стороной" только по счетам учета задолженности, допустим сч.60 или 76

[NastjaK]

Татьяна, спасибо за комментарий!

NastjaK, разделите свой вопрос на составляющие, тогда будет легче обсуждать:
- юридическая сторона (я не юрист, могу только предположить), фраза договора в данном констекте к учету "не привязывается". Речь идет о том, что если небходимо будет устранить неполадки, то это сделает конкретная сторона Принимающая сторона. Ну и ремонтируете себе потом
Да, речь о том, что текущий ущерб в помещениях уже есть. Это описано и в договоре с арендодателем, и первым арендатором. Договоры при этом разные, но отсылка на одни и теже недостатки

- обязательства по ремонту, отдельная и интересная тема. Создается по определенным правилам. Почитайте дорогостоящий капитальный ремонт БУ и НУ, такое планирование на будущее, называется создание резерва. Но его создают, если есть указание в ЛНА
К сожалению, к нам не применимо. Нет 3 лет существования компании.

- корректировка долга, может закрывать только текущие обязательства, но никак не "виртуальные" будущее, неизчестно как и кем рассчитанные. Т.е. Вы сможете "параллельно закрыться в ноль с передающей стороной" только по счетам учета задолженности, допустим сч.60 или 76

Вот тут как раз и вопрос. Я предполагаю три варианта развития событий.
1 Заключение с первым арендатором договора ремонта, предусматривающий (но не ограничивающий) привлечение нами подрядчика с длительным сроком исполнения, оплату от первого арендатора отразить через новацию обязательств (передачей ОС)
Дт 60 — Кт 60 в разрезе договоров.
Акт исполнения с отсутствием претензий по договору необходимо подписать.

2 Обязательство по ремонту оставить за первым арендатором, затем обязательство по ремонту по новации перенести в обязательство по передаче ОС и также подписать акт с отсутствием претензий.

3 Вариант, когда ОС переданы в качестве отступного в счет возмещения причиненного ущерба (в результате неисполнения первоначального договора с арендодателем), в таком случае мы просто отражаем в составе прочих доходов (без НДС)

[Татьяна-Васильевна]

NastjaK, у Вас вопрос больше к юристу. Предварительно, все верно, если будут составлены грамотно документы (хотя в первой части своего вопроса Вы срспрашивали:

как отразить это будущее обязательство по ремонту в учёте и параллельно закрыться в ноль с передающей стороной

[NastjaK]

Да, потому что в договоре не прописан срок устранения этих обязательств нами, как стороной. А первый арендодатель закрыл зачетом в рамках этого же договора.
Оборудование мы приходуем. НДС применяем к вычету.
А налог на прибыль от хозяйственной операции "ремонт"? Предполагаю что в налоговом не сможем учесть?

[Татьяна-Васильевна]

NastjaK, в БУ ремонт (сумма ремонта) капитализируется, а в НУ отражаете согласно ЛНА. Как текущие расходы или за счет резерва. Расходы на ремонт иожно и нужно учитывать. Только способы разные.
*** из СПС:
Расходы на ремонт, в том числе капитальный, учитываются в составе прочих расходов в том периоде, в котором они понесены. К ремонту следует отнести работы, которые не являются модернизацией, достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией или техническим перевооружением. То есть работы по ремонту не должны подпадать под определения, приведенные в п. 2 ст. 257 НК РФ.
Письмо Минфина России от 30.01.2020 N 03-03-07/5475


Затраты на ремонт капитализируют (отражают на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы") в следующих случаях (пп. "ж" п. 5, п. 6 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"):
выполняется капитальный ремонт ОС, периодичность которого более 12 месяцев (более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев);
в результате непланового ремонта улучшаются нормативные показатели функционирования объекта ОС, продлен срок его полезного использования. В этом случае капитализируется часть затрат, которая соотносится с улучшением ОС.
Дополнительным условием для капитализации затрат является их существенность, несущественные затраты организация вправе учесть как расходы периода, руководствуясь требованием рациональности (п. 7.4 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").