Над.К, спасибо за совет, к сожалению опыта такого не имею(
Над.К, спасибо за совет, к сожалению опыта такого не имею(
Так просто пишете жалобу на то, что вам доначисляют налоги и пени, при том, что у вас все верно заполнено и уплачено. Это несложно. Сначала начальнику ИФНС, если не сработает, то в УФНС (но через свою же территориальную)
Над.К, спасибо огромное! Сохраню это, в марте пригодится. Пока пеней нет, пока не сдана декларация по УСН за 2019г, но после сдачи декларации будут.
Добрый день!
Писала свой вопрос в августе, сейчас пришло аналогичное требование из налоговой, но уже из другого отдела(((
Помогите, пожааалуйста, правильно написать ответ.
ООО - УСН доходы.
Речь идет о декларации по УСН за 2018 год.
Страховые взносы за декабрь 2017 были уплачены 10 января 2019. Так сделала предыдущий бухгалтер, я плачу в декабре всегда, но вопрос сейчас не этом, по закону оплачено вовремя.
Они включены в уменьшение налога стр. 140-143 раздела 2.1.1. декларации.
Всего у меня начислено за 2018 год взносов на сумму 329.786 руб., а уплачено за 2018 год 353.336 руб. Разница в 23.460 руб. - это и есть уплаченные в январе взносы за декабрь 2017.
Налоговая требует (устно) убрать из декларации эти 23.460, сдать уточненку и доплатить налог по УСН.
Инспектор сказала- "у меня суммы по УСН и по РСВ должны совпасть". То есть начисление за 2018 год и уплата за 2018 год.
Как мне грамотно написать ей ответ? я пытаюсь найти разъяснения и все не четко по моему вопросу ищется...
пп.1. п. 31. ст. 346.21 говорит" Страховых взносов ......., уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вот к этому "в пределах исчисленных сумм" инспектор и аппелирует, - взносы за декабрь 2017-го не являются исчисленными в 2018 году...
Я уже и сама начала сомневаться..
Взносы должны быть уплачены в этом периоде, а не начислены за период. На период уплаты они должны быть просто начислены - в том смысле, что это не должна быть переплата. Помнится, есть очень много писем, когда МФ разъяснял этот момент. Сейчас (в смысле, на данный час) не скажу, но когда администрирование взносов переходило налоговой, были несколько аналогичных пояснений по поводу признания в расходах 2017 г. взносов за декабрь 2016, уплаченных в январе 2017. Если к вечеру вам не подскажут другие, то я поищу у себя в "закромах".
И да - устные требования появляются тогда, когда налоговая неправа и не хочет брать на себя ответственность.
Жизнь - не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех... И эти все на одного бухгалтера!
.. ой, уплата, конечно, 10 января 2018, а не 2019-го...
Начала так писать, таблицу по начисленным-уплаченным взносам помесячно, итоги по суммам и ссылки на инструкции по заполнению Декларации по УСН и Расчету стр.взносов.
Посмотрите, пожалуйста, как убедительнее добавить, что взносы декабря я законно принимаю в январе.
ООО «----» в течение 2018 года произвело начисление и уплату страховых взносов с доходов сотрудников в следующих размерах:
Период 2018 года Взносы на ОПС 22% Взносы на ОМС 5,1% Взносы в ФСС 2,9% Взносы травм. 1%
Начислено Уплачено Начислено Уплачено Начислено Уплачено Начислено Уплачено
Январь 18 162,16 16 648,75 4 210,32 3 859,49 2 394,10 2 194,61 825,55 756,76
Февраль 17 511,33 18 162,16 4 059,45 4 210,32 2 308,31 2 394,10 795,97 825,55
Март 17 380,26 17 511,33 4 029,06 4 059,45 2 291,03 2 308,31 790,01 795,97
Апрель 17 710,00 17 380,26 4 105,50 4 029,06 2 334,50 2 291,03 805,00 790,01
Май 17 790,98 17 710,00 4 124,27 4 105,50 2 345,19 2 334,50 808,68 805,00
Июнь 21 076,00 17 790,98 4 885,80 4 124,27 2 778,20 2 345,19 958,00 808,68
Июль 21 439,52 21 076,00 4 970,07 4 885,80 2 826,12 2 778,20 974,52 958,00
Август 22 552,45 21 439,52 5 228,07 4 970,07 2 972,82 2 826,12 1 025,11 974,52
Сентябрь 21 857,62 22 552,45 5 067,00 5 228,07 2 881,23 2 972,82 993,53 1 025,11
Октябрь 18 711,17 21 857,62 4 337,59 5 067,00 2 466,47 2 881,23 850,51 993,53
Ноябрь 17 945,24 18 711,17 4 160,03 4 337,59 2 365,51 2 466,47 815,69 850,51
Декабрь 21 969,10 39 914,34 5 092,84 9 252,87 2 895,93 5 261,44 998,60 1814,29
Год: 234.105,83 250.757,58 54.270,00 58.129,49 30.859,41 33.054,02 10.641,17 11.397,93
Итого за 2018 год:
Начислено страховых взносов в сумме 329.876,41 руб.
Уплачено страховых взносов в сумме 353.336,02 руб.
Расчет по страховым взносам заполняется по данным ИСЧИСЛЕННЫХ за отчетный период страховых взносов (Порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@).
Раздел 2.1 стр.140,141,142,143 Налоговой декларации по УСН заполняются по данным УПЛАЧЕННЫХ в отчетном периоде страховых взносов (Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, Утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).
Таким образом, разница между суммами страховых взносов в Расчете по страховым взносам за 2018 год и в Декларации по УСН за 2018 год правомерна.
Спасибо)
Требования устные, потому что в налоговую компанию просто пригласили (поступило уведомлением о вызове налогоплательщика), телефон не отвечал, сегодня ко времени вызова пришла, и инспектор мне все это заявила, и еще, что мы попали в московскую выборку (то есть их будут сверху проверять) и ей надо, чтобы суммы исчисленного и уплаченного сходились!
Я минут двадцать потом поясняла директору как это при верном заполнении декларации инспектору надо, чтобы суммы сходились, вот просто надо, а мы такие нехорошие не хотим 23.460 еще раз заплатить.
Елена Тимурина, для вас:
https://www.klerk.ru/doc/487629/
И еще:
Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на сумму страховых взносов, рассчитанных в 2018 г., но фактически уплаченных в январе 2019 г.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 февраля 2019 г. N 03-11-11/12121
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 25.01.2019 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В связи с этим сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2019 года может быть уменьшена на сумму страховых взносов, рассчитанных в налоговом (отчетном) периоде 2018 года, но фактически уплаченных в январе 2019 года.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
25.02.2019Вопрос: Об уменьшении ИП налога при УСН на страховые взносы и сумму погашенной задолженности по ним.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 июля 2018 г. N 03-11-11/51401
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 22.05.2018 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (в редакции, действовавшей в 2017 году) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2017 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за 2016 год.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
23.07.2018
Жизнь - не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех... И эти все на одного бухгалтера!
Крысавица, спасибо огромное!!!
Поищу как написать письмо в министерство, чтобы такой ответ конкретно по нам прлучить, если инспектор будет настаивать на своем
Налоговая любит сравнивать несравниваемое и требовать пояснения. У меня по налогу на имущество, который в этом году уплачивается только по недвижимости, второй раз запрашивают, почему налоговая база за этот год не сходится с суммой всех ОС, указанных в декларации за 2018г., а вот отдельной строкой указанная стоимость недвижимости за 2018 г. их не волнует. Видимо, какой-то криворукий программер написал проверочную программу, которая производит это идиотское сравнение несопоставимых показателей, и на каждое такое заведомое несоответствие и шлют автоматически требование.
А что творилось в первый год подачи 6-НДФЛ, где первый раздел у большинства налогоплательщиков по умолчанию расходился со вторым, думаю, все помнят.
Жизнь - не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех... И эти все на одного бухгалтера!
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить 140-143 строки. Из-за того, что в 2019 году в квартал сумма взносов составила 9059,5 рублей, то при постоянном округлении копится неточность.
Уплачена одна сумма, а по правилам округления нужно писать другую. Правильно же писать округленную?
1 кв: 1721 (взносы на ОМС) + 7338,5 (взносы на ОПС) + 10406,12 (превышение с 300 т.р.) =19465,62 рубля. Уплачено 19465,62 руб, вычет сделан тоже на эту сумму, но в декларации пишу округленную сумму? Округляем до 19466?
2 кв: 1721+7338,5 = 9059,5 рублей. Округляем до 9060 рублей.
3 кв: 9059,5 рублей. Округляем до 9060 рублей.
4 кв: 9059,5 рублей. Округляем до 9060 рублей.
То есть у меня получилось так:
140 19466
141 28526 (19466+9060), НО если сложить неокругленные числа 19465,62 + 5059,5, то получится 28525,12 и нужно писать 28525
Заранее огромное спасибо!
Lubov_Luneva, каждый период отдельно округляется.
19466
28525
37585
46644
Огромное спасибо! Теперь все сошлось!
Lubov_Luneva, вы изначально неправильно считаете. Нельзя считать поквартально. Нет при УСН таких периодов,как 2, 3 и 4 квартал. Начините считать правильно и вопросов не будет )
Да, поняла, в чем была ошибка! Спасибо большое!
Октава, про округление выше написано. Округление за каждый период надо смотреть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Строка 140 в вашем случае будет 6600. Т.к.стпока 140 это не сумма налогов уплаченная за 1 квартал, а сумма взносов на которую может быть уменьшен налог. Если налог 6600, то и уменьшить его можно только на 6600.
А вообще здесь есть прекрасный калькулятор УСН. Поищите в инструментах. Он сам вам заполнит все правильно.
Добрый день! Не первый (и даже не второй) раз заполняю декларацию по УСНО, но такой "затык" первый раз...
ИП, УСНО, 6%, без работников.
За 1 квартал оплатила взнос. За полугодие не платила, т.к. взнос в ПФР 1% от прибыли за 2018 год его превысил. За 9 месяцев опять не платила, т.к. сумма налога за 9 месяцев за вычетом уплаченного за 1 квартал и взноса, была с минусом. За 12 месяцев посчитала, заплатили (с учетом фиксированных взносов в ПФР и ФОМС - я из обычно плачу за весь год в декабре).
Заполняю декларацию, 1с мне ставит, что я должна была оплатить взнос за 9 месяцев. Программе не берет в расчет сумму, уплаченную за 1 квартал, а только с учетом уплаченного взноса. И, соответственно, к уплате за год тоже другая сумма.
Причем, общая сумма налога за год по разделу 1.1. одинаковая - и по моим подсчетам, и по декларации.
Вопрос, что делать? Пени платить за 9 месяцев?
Экстерн так же заполняет
Tan4ik, мы ведь не видим Ваши цифры, как можем понять, правильно или нет заполнили, будут ли пени.
Если Вы начисляете в декларации налог за 9мес, а сами его не платили, то конечно будут пени.
Но если Вы считали и в прошлый раз налога у Вас не было, то попробуйте разобраться почему его не было, а потом появился.
нуи здесь можете для верности проверить заполнение своей декларации. https://www.klerk.ru/tools/usn/
ТатьянаC, цифры тут ни к чему, я думаю.
Калькулятор-то на сайте считает правильно. Что к уплате за полугодие и 9 месяцев ничего нет.
Tan4ik, сложно ответить кто прав без цифр.
Если калькулятор считает, что к уплате за полугодие и 9 месяцев ничего нет, то ошибается Ваша 1С (что она делает в принципе довольно часто). В калькуляторе есть также кнопка скачать образец декларации. Скачайте и проверьте свое заполнение декларации.
если за 2019 год заплатил 1 % свыше 300 000 в пенсионный 1 апреля 2020, могу я 2 апреля 2020 уменьшить на эту сумму налог за 4 квартал 2020 ?
или 1 % нужно оплатить было в первом квартале 2020 для этого ?
Калькулятор все посчитал правильно, а вот в заполнении декларации именно как заполняет 1С. Т.е., в строке 070 стоит сумма к уплате за 9 месяцев.
В общем, техподдержка сказала, что минус на минус дает плюс. Поэтому так и считает и 1С и Контур-Экстерн. За полугодие в строке 040 стоит сумма с минусом. При расчете налога к уплате за 9 месяцев в строку 070 минус на минус дает плюс...
Теперь не знаю, в каком виде декларацию сдавать - как я считаю, или как 1С
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)