×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 16 из 16
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    12.07.2011
    Сообщений
    202

    Списание с забалансового счета 02

    Добрый день. Подскажите пожалуйста. На основании инвентаризации Основных средств 2018 году были выявлены ОС которые не отвечают требованиям Актива. Перенесли их со счета 101 на Забалансовый 02. Решили их списать. Подскажите какими документами оформлять списание? Спасибо.
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    12.07.2011
    Сообщений
    202
    Добрый день. Можете подсказать какой документ имеется в виду в инструкции:
    Выбытие имущества отразите в учете на основании оправдательных первичных документов по стоимости, по которой ранее приняли их к забалансовому учету (п. 335 Инструкции N 157н).

    Спасибо.

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,708
    Нет ничего лучше Акта о списании, чего бы там Минфин в 157н не менял.

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    12.07.2011
    Сообщений
    202
    Цитата Сообщение от topalov Посмотреть сообщение
    Нет ничего лучше Акта о списании, чего бы там Минфин в 157н не менял.
    А какой конкретно формы акты?

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,708
    Той, которая подходит для этого вида нефинансовых активов. Например, для ОС - акт списания НФА, для МЗ - акт по форме 230.

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    12.07.2011
    Сообщений
    202
    Цитата Сообщение от topalov Посмотреть сообщение
    Той, которая подходит для этого вида нефинансовых активов. Например, для ОС - акт списания НФА, для МЗ - акт по форме 230.
    Как то странно получается, мы Основное средство признаем неактиво, переносим его на 02 счёт , а списываем по Акту НФА?

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,708
    Условно, лопата, от того что вы признали её не активом и убрали со 101 счета на забалансовый 02, лопатой быть не перестала.
    Активом - да, причём имеено в вашем учреждении, а вот в соседнем учреждении вполне может стать активом. Но лопатой быть не перестала.
    Не дурите себе голову)))

  8. #8
    Ятут
    Гость

    Информация

    Аналогичная ситуация. Списали на сч.02 НЕактивы 29 декабря2018г - оформили актами ф. 0504104.
    Утилизация прошла в мае, получили акты утилизации и получается опять 2Й РАЗ печатать и подписывать эту же форму?
    Где то читала что можно бух справку оформить... теперь немогу найти где(
    Коллеги, делитесь опытом

  9. #9
    О бух.справке речь шла в письме Минфина от 15 декабря 2017 г. N 02-07-07/84237:
    Комиссия по поступлению и выбытию составляет Акт о списании (ф. 0504104), в котором должно быть основание для принятия решения о прекращении использования объекта основных средств. Такое решение также может принять инвентаризационная комиссия, о чем составляется Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835), который служит основанием для выбытия основного средства с баланса. На основании принятых комиссией решений бухгалтерией составляется Бухгалтерская справка (ф. 0504833), в которой отражаются бухгалтерские записи по выбытию основных средств с баланса с одновременным отражением информации об указанных объектах имущества на забалансовом счете 02 "Материальные ценности, принятые на хранение"
    Мы таким образом списывали при проведении годовой инвентаризации в прошлом году. А с забаланса списывали уже актами ф.0504104.
    А копии актов списания с забаланса еще и предоставляли нашему учредителю по их запросу.
    Последний раз редактировалось Эх бюджет, бюджет; 10.06.2019 в 20:35.

  10. #10
    Ятут
    Гость
    Цитата Сообщение от Эх бюджет, бюджет Посмотреть сообщение
    О бух.справке речь шла в письме Минфина от 15 декабря 2017 г. N 02-07-07/84237:
    Большое бухгалтерское спасибО)!

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    05.08.2005
    Сообщений
    2,699
    Вообще меня коробит словосочетание "списали на 02 счет".

    В данном случае ничего и никуда мы не списываем, только меняется бухгалтерский счет учета. Поэтому говорить о списании - хм.. аж ухо режет.
    Можно говорить только о выбытии с одного счета и о принятии на учет на другой счет. Списанием здесь и не пахнет. С учета ничего никуда не девается, все продолжает учитываться, только на другом счете, возможно даже у того же самого МОЛ.

    Чисто бухгалтерские проводки, поэтому Минфин в своем письме и говорит об отражении такой хоз.операции бухгалтерской справкой, естественно, никакого Акта о списании здесь и быть не может.

    А вот когда мы уже списываем (по настоящему списываем, а не в кухонных терминах) объект НФА с учета (неважно, с балансового или с забалансового учета) - вот тут уже действительно нужен Акт о списании, да.


    Цитата Сообщение от topalov Посмотреть сообщение
    Условно, лопата, от того что вы признали её не активом и убрали со 101 счета на забалансовый 02, лопатой быть не перестала.
    +100500.
    И вообще быть не перестала. Она как стояла у завхоза в каморке, там так и осталась, и завхоз за нее как отвечал материально, так и отвечает, и по-барабану завхозу, на каком таком счете у бухгалтера эта лопата учитывалась раньше и учитывается теперь. С какой такой радости ее (лопату) вдруг нужно списывать по акту о списании? Ах, счет учета поменялся? И что?

  12. #12
    Когда писала, мысль была, что комментарий последует) Конечно же имеется ввиду не списание, а выбытие. Лень было формулировать правильно

  13. #13
    Клерк
    Регистрация
    05.08.2005
    Сообщений
    2,699
    Цитата Сообщение от Эх бюджет, бюджет Посмотреть сообщение
    Когда писала, мысль была, что комментарий последует)
    Не не не.
    Это не на Ваш пост.


    весь мой предыдущий комментарий (и по поводу "списали" и по поводу актов)- на вот это:
    Цитата Сообщение от Ятут Посмотреть сообщение
    Списали на сч.02 НЕактивы 29 декабря2018г - оформили актами ф. 0504104.
    Последний раз редактировалось VLDMR; 11.06.2019 в 15:13.

  14. #14
    Аноним
    Гость

    Учет на забалансовом счете 02

    А каково мнение по поводу того, есть ли необходимость учитывать на забалансовом счете списанную мебель (столы, стулья, тумбочки), ведь по сути это обычные отходы которые подлежать вывозу на свалку. У них нет класса опасности , нет в них драг металов и вредных веществ. Какой смысл их ставить на счет 02. Ведь к моменту списания и тумбочки и стола может просто не быть, а будут лишь элементы ДСП от этих изделий. И то тогда в данном случае учитывать 0,2 кубометра дров? Таким образом имею ли я право, сели у меня есть договор со специализированной контрой которая ежедневно увозит мусор их моей организации просто выбрость списанную мебель и прочие аналогичные вещи на мусорку?

  15. #15
    Клерк Аватар для ВласА
    Регистрация
    12.10.2010
    Сообщений
    724
    как я вижу:
    1. признали неактивом- на 02 счет
    2. акт утилизации- списали с 02 счета

  16. #16
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,708
    Цитата Сообщение от ВласА Посмотреть сообщение
    как я вижу:
    Как я читаю в Инструкции 157н:
    52. К отражению в бухгалтерском учете операций по выбытию объектов основных средств с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" либо с соответствующих счетов аналитического учета счета 10100 "Основные средства" принимаются Акты при наличии согласования решения о списании объектов основных средств в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с собственником имущества (с органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя и (или) собственника имущества) и утверждающей надписи руководителя учреждения на Актах.
    Отражение в бухгалтерском учете выбытия объекта основных средств с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" до утверждения в установленном порядке решения о списании (выбытии) объекта основного средства и реализация мероприятий, предусмотренных Актом о списании, не допускается.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •