Как отразить в расчете по страховым взносам возмещение ФСС за 2017 г.?

[TDK]

Добрый день, уважаемые клерки!
Подскажите, пожалуйста, как отразить в расчете по страховым взносам возмещение ФСС, полученное в 2018 г. за расходы, произведенные в 2017?
Если сумму возмещения поставить в стр.080 разд.1 прил.2, то получается, что мы должны бюджету, ведь начального сальдо в расчете нет.

[olga-osina]

Вопрос: О заполнении Приложения N 2 к разд. 1 Расчета по страховым взносам.
*
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
*
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
*
ПИСЬМО
от 9 апреля 2018 г. N БС-4-11/6753@
*
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 19.03.2018 по вопросу заполнения приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее - расчет) и сообщает следующее.
В соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее - Порядок), приложение N 2 к разделу 1 расчета предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Согласно пункту 11.14 Порядка по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.
При этом согласно абзацу второму пункта 11.15 Порядка при заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе "признак" указывается код "1", а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак "2".
В случае превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак "2".
Данные из строки 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета отражаются в разделе 1 расчета:
- по строкам 110 - 113 - суммы к уплате в бюджет (с признаком "1");
- по строкам 120 - 123 - суммы превышения расходов над взносами (с признаком "2").
Механизм зачета сумм произведенных расходов в счет уплаты страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предусмотрен структурой формы расчета и Порядком ее заполнения.
Следует учитывать, что в соответствии с пунктом 5.21 Порядка в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период" и строки 120 "Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период".
При этом если сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.
Таким образом, суммы возмещенных расходов отражаются в представляемом расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС РФ осуществлено указанное возмещение, независимо от периода, в котором данные расходы на выплату страхового обеспечения произведены.
*
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
09.04.2018

[Rfghtvjyn]

Если я правильно поняла комментарий, то предполагается сдать уточненный расчет по страховым взносам за 4 кв.17г. (исключить из него суммы пособий, не возмещенных ФСС). Эти суммы пособий отразить в начислениях 2018г. в месяце фактического возмещения. При этом суммы начисленных выплат для ОПС, ОМС и соц.страхования на случай временной нетрудоспособности будут различными (на сумму этих пособий)? И откуда тогда в приложении 2 стр.090 вообще может появиться превышение расходов над взносами. если расходы показываются только при их возмещении?

[Аноним]

Вопрос: О заполнении Приложения N 2 к разд. 1 Расчета по страховым взносам.
*
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
*
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
*
ПИСЬМО
от 9 апреля 2018 г. N БС-4-11/6753@
*
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 19.03.2018 по вопросу заполнения приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее - расчет) и сообщает следующее.
В соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее - Порядок), приложение N 2 к разделу 1 расчета предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Согласно пункту 11.14 Порядка по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.
При этом согласно абзацу второму пункта 11.15 Порядка при заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе "признак" указывается код "1", а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак "2".
В случае превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак "2".
Данные из строки 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета отражаются в разделе 1 расчета:
- по строкам 110 - 113 - суммы к уплате в бюджет (с признаком "1");
- по строкам 120 - 123 - суммы превышения расходов над взносами (с признаком "2").
Механизм зачета сумм произведенных расходов в счет уплаты страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предусмотрен структурой формы расчета и Порядком ее заполнения.
Следует учитывать, что в соответствии с пунктом 5.21 Порядка в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период" и строки 120 "Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период".
При этом если сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.
Таким образом, суммы возмещенных расходов отражаются в представляемом расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС РФ осуществлено указанное возмещение, независимо от периода, в котором данные расходы на выплату страхового обеспечения произведены.
*
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
09.04.2018

А теперь по-русски! Что куда ставить и как показать возмещение за 2017 год?

[olga-osina]

возмещение за 2017 год, полученное в 2018 году указать в месяце получения в РСВ в стр.080

[Аноним]

Я не стала отражать возмещение за 2017 полученное в 1кв. 2018, в результате по акту сверки с налоговой на сумму этого полученного возмещения у меня зависла переплата, придется перездавать

[rasterjasha]

возмещение за 2017 год, полученное в 2018 году указать в месяце получения в РСВ в стр.080

Здравствуйте! Но ведь тогда будет к уплате это все. Например, к уплате за май 1000 руб, ФСС прислал 15000. Если я поставлю в строку 080 15000, то в строке 090 у меня будет 16000, при этом по факту я должна 1000, а не 16. Что делать?

[ananasik-s]

Если сумму возмещения поставить в стр.080 разд.1 прил.2, то получается, что мы должны бюджету, ведь начального сальдо в расчете нет.

Да, так и нужно делать (хотя некрасиво, конечно - никому это не нравится).

[ananasik-s]

Я не стала отражать возмещение за 2017 полученное в 1кв. 2018, в результате по акту сверки с налоговой на сумму этого полученного возмещения у меня зависла переплата, придется перездавать

Аналогично - тоже не стала показывать (решила посмотреть, что получится в карточке расчетов с бюджетом) - но налоговая оперативно прислала мне Требование устранить недочеты.

[accountantElena]

Аналогично - тоже не стала показывать (решила посмотреть, что получится в карточке расчетов с бюджетом) - но налоговая оперативно прислала мне Требование устранить недочеты.

Добрый день! а ответственность за неотражение возмещения в РСВ предусмотрена? Я вот тоже сейчас поняла, что во 2 квартале не отразила возмещение. Получается надо уточненку подавать за 2 квартал...

[ananasik-s]

ответственность за неотражение возмещения в РСВ предусмотрена?

Думаю, нет. Нам пока ничего не предъявляли.

[Аноним]

Правильно я понимаю, что проставляем всю сумму полученную от ФСС, даже если там есть возмещение 2017г?

[ananasik-s]

Да, показываем всю фактически полученную сумму (нам почему-то вернули меньше, чем мы заявляли, поэтому у нас и сейчас осталась переплата) - не берем только возмещения за 2016 год и ранее.

[Аноним]

Да, показываем всю фактически полученную сумму ....

-


и получается полная ерунда, отчёт не принят ...

[Аноним]

-
и получается полная ерунда, отчёт не принят ...

А что делать в этом случае ??? помогите, пожалста !

[Аноним]

-

и получается полная ерунда, отчёт не принят ...

Почему? Что говорит ИФНС?

[Листопад5]

заполняю в 1С ЗУП 8.3
мы не платим страховые взносы вообще (льгота)
было возмещение в 3 квартале в размере 10
Если я ставлю в строке 080 10, то у меня в строке 090 появляется признак 1, как-будто я должна уплатить в бюджет.
Но это еще не все. При проверке контрольных соотношений программа выдает ошибку. В разделе 1 в стр. 110 должна быть указана сумма к уплате.
Помогите, что делаю не так?

[Аноним]

Добрый день, подскажите, как в результате отражать возмещение от ФСС?

[Аноним]

возмещение за 2017 год, полученное в 2018 году указать в месяце получения в РСВ в стр.080

+ письмо ФНС от 23.08.2017 №БС-4-11/16751@
Показатели строки 090 по соответствующим графам приложения N 2 раздела 1 расчета определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения N 2 к разделу 1 расчета, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженными по соответствующим графам в строке 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика, отраженных по соответствующим графам в строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета.
В строке 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении.
При этом признак строки 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета принимает значение:
"1" - "суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет", если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, >= 0.
"2" - "суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, < 0.