Как создать резерв по сомнительным долгам

[Luybov]

Добрый день!
У нас АО. и аудит нас обязал создавать резервы. Скажите пожалуйста, как их создавать?
Только со сч. 62? или со сч. 60 тоже?
Есть долги от покупателей, кот. не гасятся. И сумма резерва начисляется Д 91.02 К63? Идет в налогооблагаемую базу по прибыли? Если да, то у нас и так убыток по году в НУ.
И я так понимаю, что сумма резерва не больше 10% от выручки.

[Server56]

В БУ резерв создается по любой сомнительной задолженности (62, 60, 76 и пр.), п. 70 Приказа 34н.
Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Поэтому удобнее в УП записать, что резерв создается в каждом конкретном случае на основании отдельной справки-расчета.
В НУ - создание резерва право, а не обязанность. Он создается по ст. 266 только по счету 62.

[Luybov]

А в БУ какая корреспонденция счетов? У нас обязанность создания резерва,т.к. мы АО.

[Server56]

Д91 К63
Но могут возникать ОНА (не все резервы в БУ признаются в НУ).
Д09 К68.

[Аноним]

Д91 К63
Но могут возникать ОНА (не все резервы в БУ признаются в НУ).
Д09 К68.

Если не хотите рвать налоговый учет с бух то можно установить в бух.учете правила как в налоговом учете, если конечно в обще хотите учитывать в НУ

[Server56]

то можно установить в бух.учете правила как в налоговом учете,

Увы, не получится.
Например, в БУ по предоплате, по которой не получен товар, нужно создавать резерв, в НУ - не имеем права. Много очень различий и других.

[Аноним]

Увы, не получится.
Например, в БУ по предоплате, по которой не получен товар, нужно создавать резерв, в НУ - не имеем права. Много очень различий и других.

Не знаю текст из консультанта - "Как рассчитывать резерв, организация решает сама. Если у вас есть резерв для налога на прибыль, можно и в бухучете формировать его по тем же правилам."

[Server56]

Если у вас есть резерв для налога на прибыль, можно и в бухучете формировать его по тем же правилам

В принципе можно.
Но в БУ он все равно может быть больше.

[Luybov]

по сч. 62 учитываются в НУ? или я могу только в БУ их указать?

[gnews]

по сч. 62 учитываются в НУ?

В НУ резервы -дело добровольное. Не хотите - не создавайте.
В БУ -резервы по любому сомнительному долгу, а не только по 62 сч.

Приказа 34н.

70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично

[Luybov]

Спасибо, а это надо приказом фиксировать? Конкретно на каких контрагентов создавать резерв...

[Server56]

В БУ это обязательная процедура. Как только возникла просроченная дебиторка, под нее нужно резерв создать. А вот сумму резерва, как и алгоритм создания - сами решаете. То ли для всех одинаково, то ли по кому то 5%, а по кому то 120%.