Слышала,что больше нельзя уменьшать НБ по налогу на прибыль на сумму убытков прошлых лет - это так?
Слышала,что больше нельзя уменьшать НБ по налогу на прибыль на сумму убытков прошлых лет - это так?
НК-283
2.1. В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 настоящего Кодекса), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Best regards, Михаил
Т.е. в переводе на русский язык))) Если у меня "стандартная ставка" налога на прибыль (20%) и я в 2017 г. в 1 кв. получила убыток 100 000, а по итогам второго квартала (за период с 01.04.17 по 30.06.17) прибыль 80 000, то моя налоговая база по налогу на прибыль будет не итог за ПОЛУГОДИЕ - 20 000 убытка (80 000 -100 000), а прибыль 30 000 (80 000 - 50 000 (50% от 100 000 убытка)?????
Я не понимаю.
Речь идет об убытках прошлого налогового периода, то есть прошлого года. А в текущем году прибыль (убыток) считается не поквартально, а нарастающим итогом с 01.01 по 31.12 включительно.
И в вашем примере убыток за 1 кв. 100 тыс., за полугодие - 20 тыс.
по итогам полугодия у вас убыток 20 тыс.
В статье 283 говорится, что налоговая база текущего года не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Например,
если организация получила убыток 200 тыс за 2016 г,
а по итогам 1 кв 2017г налоговая база по налогу на прибыль 100 тыс,
то она может уменьшить налоговую базу за 1 кв на часть убытка 2016: 100тыс*50% =50 тыс
и налоговая база за 1 кв 2017, с которой будет уплачен налог на прибыль = 100 тыс- 100тыс*50% =50 тыс.
(остаток неперенесённого убытка за 2016 г :200-50 =150 тыс).
Смутила фраза "в отчетные (налоговые) периоды" - налоговый период, да , год. А вот отчетный период - 1 квартал. полугодие. 9 мес..... Поэтому и засомневалась. Спасибо!
А 50% убытка можно взять только прошлого года? А предыдущих 10 лет уже нельзя или тоже 50%?
Хорошо, а вот допустим:
у меня убыток в 2015 составил 200 000. В 2016 прибыль 150 000 и я ее уменьшаю на 150 000 убытка 2015. Остается у меня с 2015 - 50 000. Я могу из них зачесть 25 000 (50% от оставшегося убытка на 01.01.17) в 2017 или поскольку в 2016 было зачтено более 50% убытка 2015, то уже всё - ничего не могу взять в зачет из этого убытка?
И вообще, как теперь с этими 50% убытков прошлых лет с 2017 года - они просто "сгорают"?
Здравствуйте!
Попробую не открывать новую тему, т.к. вопрос смежный.
ООО на ОСНО. Закончило 2017 год с убытком. Остаток неперенесенного убытка был отражен в декларации по налогу на прибыль за 2017 год.
Поскольку первый раз сталкиваюсь, хотелось бы уточнить.
1. Можно ли убыток переносить с перерывами? Ну, например, не хочу я в 2018 году учитывать убыток 2017-го года. Стану учитывать его только в 2019 (это просто, как пример из оставшегося непонятным).
2. Если да, то в декларации за 1 квартал 2018 года все равно отражать остаток неперенесенного убытка?
Заранее спасибо!
Тоже по теме хотела бы задать вопрос - в декларации за 1 квартал 2018 года убыток за 2017г показываем в приложении 4 листа 02 в полной сумме? (раз 50% относится только к налоговой базе)?
Нужно ли показывать этот убыток в приложении 4 к листу 02 если по итогам 1 квартала выходим на нулевой налог, т.е. налога к уплате не будет?
Данный убыток для уменьшения прибыли не планируем использовать.
Последний раз редактировалось Nikushka; 27.04.2018 в 16:28.
Nikushka, показывать надо, использовать нельзя, если прибыли нет. А что вы планируете, не важно. Через полгода-год можете что-то иное начать планировать
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)