Перечислено НДФЛ больше, чем начислено

[labaluzska]

Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@

Спасибо большое!!!

[BagiraGD]

Шерочка,
У нас проще, переплата висела в тот момент, когда был один единственный генеральный, по нему весь НДФЛ проходил + сверху переплата от организации, вот я по нему и не доплатила в другом периоде, когда все для ИНФС написала, тогда только все разнесли так, как надо.

[Шерочка]

Шерочка,
У нас проще, переплата висела в тот момент, когда был один единственный генеральный, по нему весь НДФЛ проходил + сверху переплата от организации, вот я по нему и не доплатила в другом периоде, когда все для ИНФС написала, тогда только все разнесли так, как надо.

Вам повезло с налоговиком. У нас даже слушать не желают. Свое твердят.

[Аноним]

Чушь. Обычная переплата, которую можно учесть при ближайшем платеже.

Согласна.

[Рубикола]

У меня была такая ситуация: указали в платежном поручении за январь 2016 не тот период - МС.10.2015, получилась недоимка в 2016 году, в налоговой все последующие платежи шли на погашении этой недоимки. Т.е. прекрасно все зачитывалось внутри года. Думаю и переплату тоже можно зачесть, недоплатив следующий платеж. Во всяком случае я попробую это сделать.

[Шерочка]

У меня была такая ситуация: указали в платежном поручении за январь 2016 не тот период - МС.10.2015, получилась недоимка в 2016 году, в налоговой все последующие платежи шли на погашении этой недоимки. Т.е. прекрасно все зачитывалось внутри года. Думаю и переплату тоже можно зачесть, недоплатив следующий платеж. Во всяком случае я попробую это сделать.

Когда-то давно, я так делала. Сейчас не прокатит. Они смотрят во 2й раздел 6-НДФЛ. Пени исходя из него считают.

[Рубикола]

Но это же в этом году было, сами же в налоговой зачет делали последующими платежами из другого квартала. Значит и переплаты зачитывать могут с предыдущих кварталов.

[ZloiBuhgalter]

переплаты зачитывать могут с предыдущих кварталов

Могут. Но по НК не не должны это делать.

[Аноним]

Могут. Но по НК не не должны это делать.

По НК РФ обязаны.

[echinaceabel]

По НК РФ обязаны.

По НДФЛ?

[Аноним]

По НДФЛ?

И по НДФЛ в том числе.

[saigak]

И по НДФЛ в том числе.

А вы не путаете излишне удержанный и перечисленный ндфл физлица и перечисленые деньги за счет организации?

[Аноним]

А вы не путаете излишне удержанный и перечисленный ндфл физлица и перечисленые деньги за счет организации?

Нет, не путаю. Причём вместе с арбитражным судами не путаю...

[ZloiBuhgalter]

ричём вместе с арбитражным судами

Ещё раз: арбитраж - это суд. До обращения в суд никто ничего зачитывать не будет.
.................
https://kontur.ru/qa/4154
.................

[tv06]

Итого: готовы судиться - зачитывайте переплату
не готовы, не хотите проблем - напишите заявление на возврат переплаты, с приложением документов, когда она возникла.

не понимаю из-за чего ссоритесь? истина при "бодании" с ИФНС - понятие ну очень относительное.... и вероятность выиграть в суде...10 судов поддержат, а 11 скажет....))) в России закон, что дышло.... именно при вашей совокупности фактов окажется, что нельзя было зачесть

[ZloiBuhgalter]

напишите заявление на возврат переплаты, с приложением документов, когда она возникла.

Вот это верно.
Другое дело что ФНС может "потерять заявление" .

[Аноним]

До обращения в суд никто ничего зачитывать не будет.

С чего вы это взяли? Налоргам отрицательная арбитражка тоже на фиг не нужна. Вменяемый налорг спокойно зачитывет. Основано на личном опыте. Главное вести себя уверенно и всячески выказывать готовность судиться. А если стоять на цырлах с выражением на лице "чего изволтие?", тогда да, тогда вам вряд ли что зачтут....

[Шерочка]

С чего вы это взяли? Налоргам отрицательная арбитражка тоже на фиг не нужна. Вменяемый налорг спокойно зачитывет. Основано на личном опыте. Главное вести себя уверенно и всячески выказывать готовность судиться. А если стоять на цырлах с выражением на лице "чего изволтие?", тогда да, тогда вам вряд ли что зачтут....

Вы думаете их волнует, на цырлах вы перед ними, или нет. Они свое дело туго знают.
Исходя из условий вопроса следует, что сумма НДФЛ удержана верно, то есть возникшая переплата не является излишне удержанной.
В такой ситуации данная сумма является ошибочно перечисленной и согласно разъяснениями контролирующих органов должна быть возвращена организации по ее заявлению как ошибочно перечисленная (Письма Минфина России от 29.04.2014 № 03-04-05/20252, ФНС России от 04.07.2011 № ЕД-4-3/10764, от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@).

Порядок возврата таких сумм регулируется ст. 78 НК РФ, так как ничего иное в НК РФ не установлено и налоговые агенты также имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога и правила, указанные в ст. 78 НК РФ, распространяются в том числе и на налоговых агентов ( п. 1 ст. 21 НК РФ, п. 2 ст. 24 НК РФ, п. 14 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, сумму переплаты по НДФЛ можно зачесть в счет недоимки по налогу на прибыль, так как это налоги одного уровня - федеральные.
Но для того, чтобы доказать, что переплата по НДФЛ не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков – физических лиц, а является именно вашими денежным средствами, как ошибочно перечисленными, надо провести с налоговой инспекцией акт сверки и предоставить подтверждающие документы.
Например, справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физических лиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (Письмо Минфина России от 03.04.2009 N 03-04-06-01/76).

После подтверждения налоговым органом наличия переплаты по НДФЛ вы можете написать заявление о зачете данной переплаты в счет недоимки по налогу на прибыль.

[Аноним]

Вы думаете их волнует, на цырлах вы перед ними, или нет.

Моих волновало.

Исходя из условий вопроса следует, что сумма НДФЛ удержана верно, то есть возникшая переплата не является излишне удержанной.
В такой ситуации данная сумма является ошибочно перечисленной и согласно разъяснениями контролирующих органов должна быть возвращена организации по ее заявлению как ошибочно перечисленная (Письма Минфина России от 29.04.2014 № 03-04-05/20252, ФНС России от 04.07.2011 № ЕД-4-3/10764, от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@).

Письма Минфина, как он сам не устает подчеркивать, НПА не являются.

Порядок возврата таких сумм регулируется ст. 78 НК РФ, так как ничего иное в НК РФ не установлено и налоговые агенты также имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога и правила, указанные в ст. 78 НК РФ, распространяются в том числе и на налоговых агентов ( п. 1 ст. 21 НК РФ, п. 2 ст. 24 НК РФ, п. 14 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, сумму переплаты по НДФЛ можно зачесть в счет недоимки по налогу на прибыль, так как это налоги одного уровня - федеральные.

"Золотые слова, Генрих Венедиктович!" (с)

Но для того, чтобы доказать, что переплата по НДФЛ не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков – физических лиц,

Переплата НЕ МОЖЕТ быть удержана из доходов, ибо в противном случае ЭТО НЕ ПЕРЕПЛАТА.

[Nikost]

Переплата НЕ МОЖЕТ быть удержана из доходов, ибо в противном случае ЭТО НЕ ПЕРЕПЛАТА

ну не могу пройти мимо
НДФЛ - налог физлица, а не организации, поэтому переплата по нему невозможна в принципе: сколько удержано, столько и уплачено, всё, что свыше удержанного - это не НДФЛ. Вот если, например, в случае отзыва из отпуска уже после выплаты отпускных провели пересчет, то тогда и будет переплата, которую можно зачесть.
А если бухгалтер ошибся при формировании платежки и вместо удержанного НДФЛ 356 руб. заплатил 536 руб., то откуда переплата возьмется? 180 руб. - это не НДФЛ, а выплата из средств организации, потому как удержано у сотрудника 356 руб. Хотя доказывать Вам очевидное - дохлый номер...

[saigak]

то откуда переплата возьмется?

вот поэтому на просторах форума я как то спрашивала какая переплата имеется в виду...если в случае лишней оплаты (это тоже переплата-она на кбк НДФЛ все равно встанет и повиснет), то ее можно только вернуть, а если удержали лишку и перечислили, то вот она как раз и зачтется в счет будущих платежей.

[Nikost]

переплата-она на кбк НДФЛ все равно встанет и повиснет

и встанет, и повиснет, но налоговики ее налогом не сочтут... И придется через суд доказывать, что к чему

[saigak]

и встанет, и повиснет, но налоговики ее налогом не сочтут... И придется через суд доказывать, что к чему

Они ее не сочтут налогом только тогда, когда вы им это докажете, а как только докажете, то обязаны вернуть. Т.е. зачесть вы не сможете, т.к. это не налог (опять же после доказывания). Где то я читала как именно доказать. Там практически все документы приносить надо.
Не знаю понятно ли написала...

[Аноним]

Где то я читала как именно доказать.

В решениях судов это хорошо и подробно описано. Чтите...

[Аноним]

и встанет, и повиснет, но налоговики ее налогом не сочтут...

Ну мало ли чего они там не сочтут. Суды это мало колышет.

И придется через суд доказывать, что к чему

А вас это пугает?

[ZloiBuhgalter]

А вас это пугает?

В фирме, с одним бухом (и жнец, и певец и на дуде игрец), по поводу 300 руб бодаться с ФНС не будут.
А нанимать ещё буха/юриста, чтоб по каждому чиху шел в суд, ни владелец фирмы, не гендир - в 90% случаев не будут.

[Аноним]

В фирме, с одним бухом (и жнец, и певец и на дуде игрец), по поводу 300 руб бодаться с ФНС не будут.

"У богатых свои привычки" и "красиво жить не запретишь"...

[Луна5]

"У богатых свои привычки" и "красиво жить не запретишь"...

А еще - "Время - деньги". И бывает, что "Овчинка выделки не стоит".

[Nikost]

А еще - "Время - деньги". И бывает, что "Овчинка выделки не стоит".

+1000

[ZloiBuhgalter]

"У богатых свои привычки" и "красиво жить не запретишь"...

У вас по теме вопроса есть ещё что сказать/написать здесь кроме как: изложение прописных истин, не относящихся к вопросу, и передёргивание цитат из изложенных мнений участвующих в дискуссии?
Свою позицию вы выразили, но "затыкать другие мнения", здесь не стоит. Ибо приравнивается это к флуду.

ИМХО. Тема себя исчерпала и должна быть закрыта.