Затраты по ежегодным чл.взносам

[Анониммм]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как мне принять в расходы затраты по ежегодным членским взносам. Проблема в том, что мы оплатили взносы за 2015 год только что. Сумма крупная, хотелось бы ее принимать поквартально, чтобы не уйти в убыток. Но могу ли я это сделать, раз взносы за прошлый год и это будет отражено в Выписки из протокола (акты они не дают).

[olga-osina]

не сказано-что за взносы, что за организация, какая система налогообложения.
почему хотите принять по оплате? УСН?

[Анониммм]

взносы в СРО, без них не имеем право работать.
работаем на ОСНО
по оплате как раз не хотим.
Вижу, что прошлый бухгалтер по своему усмотрению брал в расходы часть этой суммы. Но там, как я поняла, они в течении 2014 года принимали в расходы (без всяких актов), а в конце года оплачивали за 2014.
У меня получилось по другому. Весь 2015 год я про СРО не вспоминала и в расходы ничего не принимала. А когда нам от туда позвонили и пригрозили выкинуть, пришлось оплатить. Теперь не пойму как их принять.

[olga-osina]

взносы в сро за 2015 год-это расходы 2015 года и должны были попасть в декларацию за 2015 год.
если они туда не включились, вы можете:
1. подать уточненную декларацию по прибыли за 2015 год с уменьшением суммы налога.
2. включить их в декларацию за 2016 год (на основании ст. 54 НК РФ).

Сумма крупная, хотелось бы ее принимать поквартально, чтобы не уйти в убыток.

принимайте квартально, только смотрите опять не запутайтесь.

[Анониммм]

Поясните плиз.
Там говорится, что "В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения)".
А у меня период легко вычисляется.

И я все равно не понимаю, как мне быть.
Расскажите подробнее, очень прошу, что мне нужно сделать в БУ и НУ.
Мы оплатили в марте 2016 чл.взносы за 2015 год.
Мне что, переделывать весь 2015 год?
Пересдавать Баланс, Прибыль?

[olga-osina]

читайте дальше:
"Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога". - значит расходы прошлых лет, выявленные в текущем году, можете учесть в текущем году.

Мне что, переделывать весь 2015 год?
Пересдавать Баланс, Прибыль?

нет, исправления вносите текущим годом.

[Анониммм]

Уже легче, переделывать 2015 год не нужно )

Но получается, что в марте, то бишь в 1кв2016 года мне придется принять в расход всю сумму взносов. Растянуть его никак не выйдет?

[olga-osina]

растягивайте, только

смотрите опять не запутайтесь.

[Анониммм]

А как растягивать расход прошлых периодов? Там вроде используют 91 "прочие расходы"
Я знаю как это делается с расходами будущих периодов (97 счет)

1. На что мне сослаться в справке бухгалтера?
2. На счет запутаться, вы имеете ввиду, что параллельно с "растягиванием" взноса по 2015 году, не стоит забывать про взносы 2016? Ну тут я не запутаюсь ))) Цена-то вырасла ((

[Зета]

за 2015 убытка не было?

[olga-osina]

На счет запутаться, вы имеете ввиду,

2015 все взносы учтите

Я знаю как это делается с расходами будущих периодов (97 счет)

это все, конечно, нарушение методологии.
у вас в бух.учете тоже убыток?

[Анониммм]

Убыток у меня везде начиная с 2014. Сейчас стоит задача выйти хоть на малюсенький плюс. И эта сумма взносов реально очень помогла бы.

[Зета]

Убыток у меня везде начиная с 2014.

в этом случае, есть письмо Минфина, что на расходы только через уточнение 2015 года

[Анониммм]

буду благодарна за номер письма.

Так значит переделывать и баланс тоже? ну декларацию на прибыль понятно, что переделывать за 2015.
А что, еще пересдать придется?

Может статья есть на эту тему или обсуждалось такое уже на форуме?

[Анониммм]

Нашла статью на клерке
"Иначе говоря, получение информации о расходах (например, оправдательных документов), которая на момент составления налоговой декларации налогоплательщику была недоступна, вообще не относится к ошибкам, поэтому корректировать налоговую базу прошлых периодов в таких случаях не нужно. Действительно, бюджет не потерпит потерь в этом случае, поскольку неучтенные расходы привели в прошлом периоде к завышению облагаемой базы у налогоплательщика и, соответственно, уплате налога в большей сумме. Для целей налогообложения прибыли данные расходы могут быть учтены в том периоде, в котором получены документы, их подтверждающие (Письмо Минфина России от 06.09.2007 № 03‑03‑06/1/647).

Но если в предыдущем налоговом периоде получен убыток, признать не учтенные ранее расходы в текущем налоговом периоде, по мнению Минфина, нельзя (письма от 11.08.2011 № 03‑03‑06/1/476, от 15.03.2010 № 03‑02‑07/1-105). При отсутствии уплаты налога в соответствующем прошлом налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены ошибки (искажения), поскольку допущенное искажение налоговой базы не привело к излишней уплате налога."

[Анониммм]

а в бух.учете как мне эти взносы провести.
по дате оплаты, всю сумму, на 91 "прочие расходы"
15.03.2016 100 000 91/76

Что я должна с балансом за 2015 год сделать?
Не пойму что именно нужно сделать в самом учете.

[olga-osina]

Что я должна с балансом за 2015 год сделать?

ничего

по дате оплаты, всю сумму, на 91 "прочие расходы"

да

[Анониммм]

Спасибо.

Мне не дает покоя вся эта история.
В 1кв2016 у меня по-прежнему убыток.
Когда я еще не поняла, что взносы за прошлый год, я их всей суммой отнесла в марте на 20 счет.
И налог получился -83тр

Потом я зменила 20счет на 91. Себестоимость уменьшилась, "прочие операционные расходы" увеличились. Налог стал -54тр
Видимо я что-то должна сделать в регистрах НУ.
Прочитала про временные налоговые обязательства. Ничего не поняла. Помогите плиз разобраться.

[Анониммм]

Иначе сформулировала вопрос, для полноты картины:

Дано:
Мы члены СРО и без членства в ней мы не имеем права работать.
Оплату чл.взносов произвели в сентябре 2016 года за 2015 год
Ничего кроме выписок из протокола об утверждении цены они не дают
Выписка из протокола об утверждении сумм взносов получена вместе со счетом в сентябре 2016г
В течение 2015 года в расход никакие сумм взноса не принимались
Поскольку организация испытывает фин.сложности была вероятность никогда не оплатить эти взносы.
Все это не признается ошибкой (пока еще не знаю точно почему), а значит не нужно задействовать ПБУ 22/2010

Вопрос:
В БУ это расходы по обычному виду деятельности и учитываются на 20 счете. Но, согласно п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Что это значит? Какой будет дата признания расходов на уплату ежег.членских взносов?

В НУ данные расходы включаются в состав прочих расходов по пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ и признаются в налоговом учете единовременно в соответствии с нормами пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Исходя из данного пункта, организация имеет право выбора момента признания расходов (но выбор должен быть закреплен организацией в учетной политике).

Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) признается:
- дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;
- дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов;
- последнее число отчетного (налогового) периода.

Следует ли из этого вывод, что датой признание «прочих расходов» можно установить дату расчетов?
Иначе говоря, когда оплачен взнос, в том налоговом (отчетном) периоде его и принимать.