Лизинг и выкупной платеж

[Ксеня11]

добрый день!
в феврале этого годы выкупили лизинговый автомобиль. Во время договора он стоял на балансе у лизингодателя. Т.е. надо принять на учет у себя. Выкупной платеж составил 1 т.р. Я так понимаю тут нужна проводка Д08 К60 - 1000, НО, потом я так понимаю я авто стоимость 1 т.р. перевожу на ОС (Д01 К08) ? что делать с этой тысячей, не амортизировать же ?
и ещё, лизинг был на год у нас, всё выплатили, и сейчас получается что у автомобиль стоимость 600 т.р. не будет дальше амортизироваться в нашей ООО, это нормально?
у него срок амортизации года 3 не меньше
спасибо!

[Лёнка]

Вы про налоговый или бухгалтерский учет?

[Ксеня11]

в налогов всё ясно, всё что можно отнести к расходам - отнесли уже
я про бух учет

[Аноним Таня]

Добрый день всем! Прошу у Вас помощи. В 2014 году руководство оформило авто в лизинг (на балансе у лизингодателя). У предыдущего бухгалтера авто был на 001 - 1084180,40 (общая сумма договора лизинга), хотя в акте приема-передачи стоит стоимость авто 779661,02 (без НДС). Правильно ли это? Это первый момент.
Далее лизинговые платежи фиксировались на сч. 76.5 (на основании акта и счет-фактуры). 13.09.16 выплатили выкупную стоимость авто 9200 (в том числе НДС).
Подскажите пожалуйста дальнейшие мои действия по учету авто у нас на балансе.
Читала такой вариант:
1. выкупная стоимость без НДС: Дт08 Кт76.5 - 7796,61
2. Дт 19 Кт76.5 - 1403,39 - НДС
3. Кт 001 - 1084180,40 (общая сумма лизинга)
4. Дт01 Кт 08 - 7796,61
5. Дт68 Кт19 - 1403,39
правильно так?
В акте приема-передачи от 13.09.16 срок полезного использования стоит 23 месяца. Как дальше быть с налогами (транспортный, амортизация)?
Помогите пожалуйста, первый раз столкнулась с лизингом, а прежний бухгалтер ушла...

[Аноним Таня]

Уважаемые Клерки! Помогите пожалуйста разобраться!!! Сделала проводки по выкупу авто из лизинга, вот что получилось:
Кт 001 - 1084180,40
Дт01.1 Кт02.1 - 1084180,40
Дт08.4 Кт76.5 - 7796,61
Дт01.1 Кт08.4 - 7796,61
Дт19.1 Кт76.5 - 1403,39
Дт68.2 Кт 19.1 - 1403,39
Я правильно сделала? Заранее большое спасибо за помощь!!!

[Татьяна- Васильевна]

Аноним Таня, как то все "в куче". Выкупная стоимость ( меньше или =100 000) учитывается единовременно как материальные расходы.

[Татьяна- Васильевна]

Аноним Таня, почитайте статьи (подробно с проводками и нормативкой, лизинг с авансом или без него) в СПС Т.Е.Меликовская или Н.В.Чаплыгина Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению от 30.09.2016

[Аноним Таня]

Уважаемые Клерки! Извините за беспокойство! Весь день сегодня убила на то, чтобы разобраться с выкупной стоимостью авто..... Кому не трудно, проверьте меня пожалуйста!
-оплачиваю выкупную стоимость Дт76.5 Кт 51 - 9200,00 (с НДС)
после получения акта и счет-фактуры делаю проводки:
-списываю с забалансового счета сумму лизинга Кт 001 - 1084180,40 (полная стоимость по договору + выкупная стоимость с НДС)
-приходую по выкупной стоимости Дт08.4 Кт76.5 - 7796,61 (без НДС)
-учитывается НДС Дт19.1 Кт76.5 и Дт68.2 Кт19.1 - 1403,39
-учитываю в составе ОС авто по выкупной стоимости Дт01.1 Кт08.4 - 7796,61 (без НДС)
Раз остаточная стоимость авто меньше 40000,00, можно его потом с 01.1 перенести на сч.10?
Нужно ли еще что-то проводить? помогите пожалуйста советом! Заранее большое спасибо!

[Татьяна- Васильевна]

Аноним Таня, внимательно!!! почитайте пост выше и статью (ну очень хорошая). При расчете налога на прибыль Вы признаете два вида расходов:
- лизинговые платежи (кроме выкупной стоимости); все суммы по графику учли как прочие расходы Д20,25,26
- выкупную стоимость, Д10 К76-лизинг/выкупная стоимость (им. принято к учету по выкупной стоимости) 7796,61, затем Д20(или тот счет, который Вы используете) К10выкупная стоимость спис. на затраты.
Как учтена выкупная стоимость? в общей сумме?Выкупная стоимость включена в последний платеж по договору?

[Аноним Таня]

Аноним Таня, внимательно!!! почитайте пост выше и статью (ну очень хорошая). При расчете налога на прибыль Вы признаете два вида расходов:
- лизинговые платежи (кроме выкупной стоимости); все суммы по графику учли как прочие расходы Д20,25,26
- выкупную стоимость, Д10 К76-лизинг/выкупная стоимость (им. принято к учету по выкупной стоимости) 7796,61, затем Д20(или тот счет, который Вы используете) К10выкупная стоимость спис. на затраты.
Как учтена выкупная стоимость? в общей сумме?Выкупная стоимость включена в последний платеж по договору?

Спасибо, что откликнулись! К сожалению, не получается найти указанную Вами выше статью... Все платежи по лизингу учитывались на сч.20. Выкупная стоимость указана отдельной строкой в графике платежей. Значит вместо 08 счета сразу можно на Дт10 вносить (Дт10 Кт76.5)? Как быть тогда с ОС (на 01 счете тоже не фиксировать?).

[Татьяна- Васильевна]

сразу можно на Дт10 вносить (Дт10 Кт76.5)

Д10 К76,затем Д20 К10
Смысл учета лизинга на балансе лизингодателя в том, что Вы все платежи (как лизингополучатель) учитываете в составе прочих расходов (все суммы по графику учли как прочие расходы Д20). И на затраты стоимость им-ва эти суммв уже "попали". Затем учитываем выкупную стоим. Д10 К76- 7796,61, затем Д20 К10 . Таким образом вся ст-ть имущества учтена в Д20, (в составе прямых или клсвенных согласно УП). Списываете с К 001 сумму 1084180,40. По стоимости имущество получается малоценкой, как ед. Вы учитыааете, просто на другом счете МЦ за забалансе. Чтобы учитывать на сч.01 (с соотв. ам-ей), нужно было в доп.соглашение укзать выкупную стоимость больше 100т.р. (или по старым дог. 40 тр.)

[Аноним Таня]

Списываете с К 001 сумму 1084180,40. По стоимости имущество получается малоценкой, как ед. Вы учитыааете, просто на другом счете МЦ за забалансе.

Спасибо огромное за помощь!!! Еще пару вопросиков уточняющих позвольте пожалуйста! На 001 счете должна быть стоимость полная по договору (лизинговые платежи по графику + выкупная стоимость, все с НДС), или все же только сумма по договору (по графику) за минусом выкупной стоимости и без НДС? И после проводки Дт20 Кт10 авто как-то должно у нас учитываться (т.е. транспортный налог как-то нужно будет платить). Можно ли потом это авто продать учредителю (физ.лицу)? Заранее большое человеческое спасибо!!! Вы очень помогли мне в этом вопросе!!! Да и не только мне, наверное

[Татьяна- Васильевна]

На 001 отражаете стоимость им-ва согласно сумме, указанной в акте приема-передачи. Как еде. автомобиль учитывается на забалансе. Налога на имущество не возникает (у кого на балансе, тот и платит), а вот транспортный придется платить. Транспортный налог платится с мощности двигателя в лошадиных силах (л. с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС).Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой. Как только авт. становится собственностью предприятия, оно может делать с ним все, что угодно (продавать, дарить). Пропишите все моменты в УП, составьте регистр учета лиз.им-ва, зарегестр.в ГИБДД.

[Луна5]

Транспортный налог ведь тоже платится в зависимости от того, когда автомобиль переоформлен на себя. И сколько был в собственности. Если менее 15 дней (например продали дальше сразу после выкупа), то и не платится. Платит уже новый владелец.

[ZZZhanna]

Налога на имущество не возникает (у кого на балансе, тот и платит), а вот транспортный придется платить.

Транспортный налог платит собственник, т.е. тот, у кого а/м на балансе. А данные о собственнике налоговая получает непосредственно из ГИБДД. Так что и транспортного налога тут не будет.

Налога на имущество не возникает (у кого на балансе, тот и платит)

если это движимое имущество получено не от взаимозависимого лица и т.п. , то и налога на имущество не будет.

[Аноним Таня]

Простите! Видимо я уже совсем заработалась с этим лизингом.... Провожу все, как было сказано выше: со сч.001 получается сумма по акту 779661,02. Она стоит и в акте при оформлении лизинга (получении авто) и в ОС-1 при выкупе. В течение всего срока действия договора при получении от лизингодателя счет-фактуры и акта все проводили документами "Услуги сторонней организации" (Дт20 Кт 76.5). При выкупе авто выдали счет-фактуру и акт ОС-1. Каким документом теперь на сч.10 занести этот несчастный авто, также "Услуги сторонней организации" или "приходным ордером" как материалы (Дт10.6 Кт76.5)? Далее, я так понимаю, бухгалтерской справкой отнести в расходы (Дт20 Кт10.6). Или я опять что-то не до поняла??
На счет транспортного налога тут понятно, мы его платили с момента оформления лизинга и передачи нам авто в 2014, 2015г. Т.е. и в этом году до момента продажи обязаны заплатить за весь срок владения авто.
Еще раз извините за, возможно, глупые вопросы! Ни разу с лизингом не работала! Заранее большое спасибо!!!

[Аноним Таня]

Транспортный налог платит собственник, т.е. тот, у кого а/м на балансе. А данные о собственнике налоговая получает непосредственно из ГИБДД. Так что и транспортного налога тут не будет.


если это движимое имущество получено не от взаимозависимого лица и т.п. , то и налога на имущество не будет.

В ГИБДД авто на срок лизинга оформляли на себя (ООО), налог платили. Полагаю и до момента продажи нужно платить. А вот с налогом на имущество немножко не поняла... В нашем случае компания-лизингодатель к нам никакого отношения не имеет, значит и налога у нас не возникает?!

[Татьяна- Васильевна]

Налога на имущество у Вас нет. От лизингодателя берете тот документ (обычно указывают весь комплект в договоре), который Вам выдадут. Приходуете, переносите (на забаланс) тем способом, который у Вас определен в программе.

[Плюша]

Здравствуйте!
Тоже вопрос про выкупную стоимость.
Прицеп был на балансе лизингополучателя (нашем). Договор закончился. Выкупную стоимость по договору лизинга не оплачиваем, составили отдельный договор купли-продажи на 52 тысячи, в том числе НДС.
на момент окончания договора по прицепу данные:
01 - 2400000 руб.
02 - 1200000 руб.

Как учесть стоимость по договору купли-продажи ?
Видела вариант, что надо сначала списать лизинговое имущество таким образом:
Д 02.К 01
Д 76 К 01
Куда этот 76 потом?

Помогите, пожалуйста!