Можно ли принять НДС к вычету

[Аноним]

Здравствуйте!
В прошлом квартале была такая ситуация: поставщик выписал накладную 30 сентября, а счет-фактуру 3 октября. Документы мы получили до сдачи декларации по НДС. Я не стала рисковать и вычет приму в этом квартале.
Но с другой стороны, кодекс разрешает принимать НДС к вычету, если документы мы получили до сдачи отчетности – п.1.1 ст. 172. При проверке налоговики бы сняли такие вычеты?
А если бы я получила накладную и счет-фактуру 5 октября (тоже до сдачи отчетности) могла бы принять НДС к вычету в третьем квартале?

[Anton23]

Какая дата на счете-фактуре?
Поставщик провел этот счет-фактуру в своей книге продаж в 3-ем квартале?
Вот на что надо ориентироваться.

[Шерочка]

Здравствуйте!
В прошлом квартале была такая ситуация: поставщик выписал накладную 30 сентября, а счет-фактуру 3 октября. Документы мы получили до сдачи декларации по НДС. Я не стала рисковать и вычет приму в этом квартале.
Но с другой стороны, кодекс разрешает принимать НДС к вычету, если документы мы получили до сдачи отчетности – п.1.1 ст. 172. При проверке налоговики бы сняли такие вычеты?
А если бы я получила накладную и счет-фактуру 5 октября (тоже до сдачи отчетности) могла бы принять НДС к вычету в третьем квартале?

Вы пишете, что счет-фактура выписана от 3 октября. Или она получена 3-го октября? Если получена до сдачи отчетности, кто вам мешает ее в базу внести датой выписки?

[Аноним]

в первом случае дата накладной - 30.09, сч/ф - 03.10.
А во втором - оба документа 05.10.

[Шерочка]

в первом случае дата накладной - 30.09, сч/ф - 03.10.
А во втором - оба документа 05.10.

Если первичка от 5 октября, то это уже 4-й квартал.

[Аноним]

Если первичка от 5 октября, то это уже 4-й квартал.

А если первичка от 30.09, а счет-фактура 03.10, то вычет возможен? Налоговики не будут против?

[ZloiBuhgalter]

счет-фактура 03.10, то вычет возможен?

До тех пор пока нет сч.ф., а на 30.09 её нет физически, то вычета и не будет.
Или вы в документе прихода занесли счёт-фактуру?
А если занесли, то с какого перепоя, если её на момент документа (30.09), счёт-фактуры небыло?

[Server56]

п. 1.1. ст. 172 Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Так что проблем быть не должно.

[Afriкa]

В первом случае вы оприходовали товар на основании накладной в 3 квартале, счет-фактуру поставщик выписал в течение 5 календарных дней, реализацию отразил в октябре, счет-фактура получен до сдачи декларации. Для оприходования товара сф не нужен. Получается, вычет можно заявить в 3 квартале

Во втором случае приходовать товар будете только в 4 квартале, так как накладная от октября, поэтому и вычет в 4 квартале

[ZloiBuhgalter]

можно заявить в 3 квартале

Нельзя.
Ибо дата сч.ф. за пределами третьего квартала.

Разуйте глаза:

в первом случае дата накладной - 30.09, сч/ф - 03.10.
А во втором - оба документа 05.10.

[Server56]

Ибо дата сч.ф. за пределами третьего квартала.

аб. 2 п. 1.1 ст. 172 НК

[ССГ]

Нельзя.
Ибо дата сч.ф. за пределами третьего квартала.

что то я не соображу, а это что?

При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет

дак можно или нельзя?

[gnews]

дак можно или нельзя?

НК разрешает.

аб. 2 п. 1.1 ст. 172 НК

[Server56]

Если товар поступил в 3 кв., а с/ф - до 25.10, то НК разрешает.
Поставщик, выдавший товар в 3 кв., независимо от того, когда он выставил с/ф (30.09 или 15.10), обязан начислить налог в 3 кв.
Начисление должно определяться не по дате выписки с/ф, а по дате отпуска товара.

[ССГ]

Если товар поступил в 3 кв., а с/ф - до 25.10, то НК разрешает.
Поставщик, выдавший товар в 3 кв., независимо от того, когда он выставил с/ф (30.09 или 15.10), обязан начислить налог в 3 кв.
Начисление должно определяться не по дате выписки с/ф, а по дате отпуска товара.

спасибо. понятно. Недавно тут одного к ответу призывали некоторые.....

Нельзя.
Ибо дата сч.ф. за пределами третьего квартала.
Разуйте глаза:

[ZloiBuhgalter]

Один момент. Когда должна быть зарегист регистрации и трирована сч.фактура в книге покупок?
Контроль заполнения в декларации дат регистрации входящей сч.ф. и даты самой сч.ф. в конфликт не вступят?

[Server56]

Всякий имеет право на ошибку. тем более, с нашим неподражаемым НК. А интересно, у буржуев тоже налоговое законодательство навороченное. Или мы и тут, как и в балете, впереди планеты всей?

[Server56]

Контроль заполнения в декларации дат регистрации входящей сч.ф. и даты самой сч.ф. в конфликт не вступят?

Вопрос, конечно, интересный.
Почему продавец, отпустивший товар 30.09, и обязанный его стоимость включить в базу 3 кв., счет-фактуру оформил позже?
Но это его проблемы.
Покупателя они волновать, в теории, не должны.

[Шерочка]

Если товар поступил в 3 кв., а с/ф - до 25.10, то НК разрешает.
Поставщик, выдавший товар в 3 кв., независимо от того, когда он выставил с/ф (30.09 или 15.10), обязан начислить налог в 3 кв.
Начисление должно определяться не по дате выписки с/ф, а по дате отпуска товара.

Полностью согласна с вами.

[ZloiBuhgalter]

Начисление должно определяться не по дате выписки с/ф, а по дате отпуска товара.

Это начисление.
А вычет?

[Шерочка]

Всякий имеет право на ошибку. тем более, с нашим неподражаемым НК. А интересно, у буржуев тоже налоговое законодательство навороченное. Или мы и тут, как и в балете, впереди планеты всей?

У нас в налоговом законодательстве много несостыковок. Я бы на месте поставщика выписывала счет-фактуру датой как в накладной, для удобства.

[Аноним]

п. 1.1. ст. 172 Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Так что проблем быть не должно.

Здесь речь идет о дате выписки счет-фактуры или о дате ее получения?

[ZloiBuhgalter]

речь идет о дате выписки счет-фактуры или о дате ее получения

В том-то и дело что (ИМХО) о дате её получения.

[olga-osina]

поставщик выписал накладную 30 сентября, а счет-фактуру 3 октября.

мне все-таки кажется, что именно о дате оформления документов идет речь.

[ZloiBuhgalter]

мне все-таки кажется, что именно о дате оформления документов идет речь.

где именно идёт речь?
То что ТС написал разные даты, и так понятно что даты документов разные.
Вопрос у #22 был о трактовке НК.

И так ведь ясно что документы день в день в бухгалтерию могут не попасть.

Ну привезли товар с накладной 30го сентября.
Числа второго, в бухгалтерию попала накладная, а на следующий день и сч.фактура. Но выписана она уже другим кварталом.

Если-бы и накладная и сч.ф. пришли 24го октября в бухгалтерию и у обоих была-бы дата 30.09 вопросов-бы небыло.

[бух2007]

В том-то и дело что (ИМХО) о дате её получения.

+1 ИМХО
Этот пункт актуален в свете внедрения электронных сч-ф, когда фиксируется не только дата самой сч-ф, но и дата ее получения. Для бумажных это не так актуально.
Сомневаюсь, что можно принимать к вычету сч-ф, не только полученные в следующем квартале, но и датированные им.

[Afriкa]

Почему продавец, отпустивший товар 30.09, и обязанный его стоимость включить в базу 3 кв., счет-фактуру оформил позже?

Потому что у поставщика есть право выставлять с-ф в течение 5 календарных дней, что он благополучно и сделал

[бух2007]

Потому что у поставщика есть право выставлять с-ф в течение 5 календарных дней

Минфин уже пояснял, что право-то есть, но пользоваться им можно только в рамках налогового периода.

[Старый ворчун]

Здесь речь идет о дате выписки счет-фактуры или о дате ее получения?

Эмм... а как можно трактовать слова "При получении счета-фактуры покупателем от продавца" ?

[Старый ворчун]

Минфин уже пояснял, что право-то есть, но пользоваться им можно только в рамках налогового периода.

в каком году?