Резерв по сомнительным долгам

[Аноним]

Добрый вечер, уважаемые форумчане!

Возник такой вопрос.
По странному стечению обстоятельств никогда ранее не сталкивалась с резервом по сомнительным долгам (или их не было, или к просроченной задолженности прилагались письма клиента с горячими уверениями о погашении долга в ближайшее время - в общем, не было).
И в организации, в которой я работаю сейчас, ни разу не был сформирован резерв по сомнительным долгам.
Потому у меня об этом резерве не возникло даже мысли.
Сейчас, закрывая девять месяцев, обнаружила, что у меня есть просроченная задолженность. Уже на момент формирования прибыли за полугодие она была, около 60 дней, но тогда мы думали, что она будет погашена в ближайшие сроки.
Сейчас просрочка превысила 90 дней и перспективы этой задолженности не ясны.
Проблема в том, что задолженность очень большая...
Вопрос.
Насколько я поняла, сам факт просрочки не является основанием для создания резерва. Задолженность еще должна быть признана сомнительной. А если у фирмы есть уверенность, что долг будет погашен в ближайшие 12 месяцев, то такая задолженность никак не может быть признана сомнительной (а мы были уверены, с этим клиентом потом был подписан еще один договор). То есть наказать нас за то, что резерв не был создан - нельзя, если мы считали, что задолженность сомнительной не является.
Вопрос в том, как поступать сейчас...
Налог уплачен. Авансовые платежи тоже. Вернуть большую переплату из бюджета крайне проблематично без того, чтобы навлечь на себя выездную проверку (или я ошибаюсь?). Даже не создавая резерв, мы гарантировано не покроем эту переплату.
Есть ли шанс вернуть из бюджета излишне уплаченный налог, или он все равно возможен только по итогам года? И то с большими рисками и проблемами?
Можно ли сейчас не создавать этот резерв, обосновывая свое решение нашей уверенностью. в том, что они заплатят до конца года (такое может быть) и Создать резерв только к моменту сдачи годовой декларации на основании решения комиссии и генерального директора о признании задолженности сомнительной?
Или все же надо создавать резерв в июне и подавать уточненку. На крайний случай создавать сейчас и подавать с учетом него (хотя и без него у нас прибыли к доплате нет и я бы не дергалась пока).
Заранее большое спасибо за ответы.

[Январь]

Этот резерв в налоговом учете вообще дело добровольное. У вас учетной политикой он предусмотрен?
В БУ, да, надо создавать.

[Аноним]

Этот резерв в налоговом учете вообще дело добровольное. У вас учетной политикой он предусмотрен?
В БУ, да, надо создавать.

Оказалось, что предусмотрен.
Но учетную политику и переписать можно, она же никуда не предоставляется.

То есть если есть просрочка по договору, резерв в БУ создавать надо? Даже если есть гарантийное письмо от клиента о том, что он обязательно погасит долг в ближайшее время?

И я правильно понимаю, что вернуть переплаченную в бюджет сумму лучше даже не пытаться? Пусть уж сама к концу следующего года перекроется.

[Январь]

То есть если есть просрочка по договору, резерв в БУ создавать надо? Даже если есть гарантийное письмо от клиента о том, что он обязательно погасит долг в ближайшее время?

Создавать надо, если задолженность сомнительная. А оценка этой сомнительности несколько субъективна

И я правильно понимаю, что вернуть переплаченную в бюджет сумму лучше даже не пытаться? Пусть уж сама к концу следующего года перекроется.

Надо ли пытаться - это только вы можете решить. Тем более, что если вы предполагаете, что долг будет погашен, то резерв надо будет восстанавливать

[Аноним]

Создавать надо, если задолженность сомнительная. А оценка этой сомнительности несколько субъективна

Не поняла ответа. Сам факт того, что по договору просрочка, означает, что задолженность сомнительная? Или ее можно не признать таковой?

Надо ли пытаться - это только вы можете решить. Тем более, что если вы предполагаете, что долг будет погашен, то резерв надо будет восстанавливать

Я не знаю, как сейчас налоговая относится к возмещению налога из бюджета. Если к концу года они не оплатят долг - то возможно уже и никогда не оплатят. Пока шансы на это есть.

[Аноним]

Я не знаю, как сейчас налоговая относится к возмещению налога из бюджета.

По НДС - очень нервно, но после выморочных камералок выплачивают. По остальным налогам холодно перечисляют на счет.

[Puzik]

В БУ, да, надо создавать.

Создавать надо, если задолженность сомнительная. А оценка этой сомнительности несколько субъективна

Вот зачем тогда все эти танцы с бубнами? Если у компании есть фирма-промокашка, то разве ж она признается, что задолженность сомнительная?

[Январь]

Вот зачем тогда все эти танцы с бубнами?

Спросите у тех, кто пишет ПБУ

Если у компании есть фирма-промокашка, то разве ж она признается, что задолженность сомнительная?

Это вы о чем? Сомнительная дебиторка обычно от покупателей, а их как-то по иным критериям выбирают.

[Шерочка]

Вот зачем тогда все эти танцы с бубнами? Если у компании есть фирма-промокашка, то разве ж она признается, что задолженность сомнительная?

Значит у вас покупатель "фирма-промокашка"?

[Puzik]

Значит у вас покупатель "фирма-промокашка"?

у меня нет, но в жизни и такое есть

[Аноним]

Покупатель настоящий.
Просто я читала, что если есть уверенность в том, что долг в ближайшее время будет погашен, задолженность можно не признавать сомнительной и резерв не создавать.
Иногда резерв создавать компании не нужно, потому что в этом случае уходишь в убыток, а нужна прибыль по итогам.
Но это, видимо, только к налоговому учету относится(((.
В Бухгалтерском просрочка наступила - надо создавать, как я поняла. Даже если покупатель клянется и дает гарантийное письмо, что через полтора месяца погасит.

[Январь]

В Бухгалтерском просрочка наступила - надо создавать как я поняла

Вообще то нет.
Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н
Из п. 70:
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

[Старый ворчун]

Или все же надо создавать резерв в июне и подавать уточненку. На крайний случай создавать сейчас и подавать с учетом него (хотя и без него у нас прибыли к доплате нет и я бы не дергалась пока).

последние слова - правильные.

и в бухучете, и в налоговом прибыль считается нарастающим итогом. так что при желании создашь резервы по году, без всяких уточнений.